Порядок складання звіту про касові обороти банків України.

Установи комерційних банків, які здійснюють касове обслуговування клієнтів, та територіальні управління Національного банку складають щоденний і місячний звіти про касові обороти відповідно за формами 747 (складається за такою ж формою, як і 748, крім позабалансових показників) і 748 - таблиця 5.9.

Таблиця 5.9

Джерела надходжень і напрями видачі готівки при прогнозуванні

касових оборотів\r\n№ Назва статті № символів\r\n1 2 3\r\n1 НАДХОДЖЕННЯ ГОТІВКИ \r\n1.1 Надходження торговельної виручки споживчої кооперації 01\r\n1.2 Надходження торговельної виручки усіх торговельних підприємств (крім споживчої кооперації) 02\r\n1.3 Надходження торговельної виручки неторговельних підприємств від продажу товарів 03

1\r\n

\r\n1 і J\r\n14 Надходження виручки від усіх видів транспорту 05\r\n15 Надходження квартирної плати і комунальних платежів 08\r\n16 Надходження виручки видовищних підприємств 09\r\n1.7 Надходження виручки підприємств побутового обслуговування 11\r\n18 Надходження податків і іборів 12\r\n1.9 Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств 13\r\n1.10 Надходження на рахунок фізичних осіб-суб\'єктів підприємницької діяльності 14\r\n1 11 Надхо;сжеиня на рахунки та вкладами громадян 16\r\n1.12 Надходження від підприємств зв\'язку 17\r\n1 13 Надходження на рахунки орендарів та фермерських господарств 19\r\n1.14 Повернення заробітної плати 28\r\n1 15 Надходження віл продажу іноземної валюти 30\r\n1.16 Надходження віл продажу акцій та інших цінних паперів зі\r\n1.17 Інші надходження 32\r\nРазом за надходженнями (символи 01 - 32) \r\n Залишок оборотної каси в установах НБУ на початок звітного періоду 34\r\n Залишок операційної каси у комерційних банках на початок звітного періоду 35\r\n Надходження грошей в оборотну касу віл інших установ банків 36\r\n Надходження грошей в операційну касу комерційних банків з оборотної каси установ НБУ, з кас інших комерційних банків (купівля готівки) 37\r\n 1 Іерсрахування з ретервних фондів до оборотної каси 38\r\n Надходження готівки в операційну касу установи комерційного банку від його бсчбалансових структурних підрозділів і до безбалансових структур з операційної каси 39\r\n Палаце (підсумок символів 01 - 39) \r\n2 ВИДАЧА ГОТІВКИ \r\n2.1 Видачі на оплату прані, грошові виплати та заохочення 40\r\n2.2 Видачі на інші виплати, шо не входять до фонду оплати праці 41\r\n2.3 Видачі па стипендії 42\r\n2 4 Видачі на виплати за відрядженнями 43\r\n2.5 Видачі на закупівлі сільськогосподарських продуктів 46\r\n26 Видачі на оплату прані з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств 47\r\n2.7 Видачі на інші потреби з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств 48\r\n28 Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань 50\r\n2.9 Видачі з рахунків фізичних осіб-суб\'єктів підприімницької діяльності 51\r\n2.10 Видачі на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи 53\r\n

\r\n/ 2 3\r\n2.11 Внлачі позик індивідуальним позичальникам і грошей на операції в ломбардах 54\r\n2.12 Видачі з рахунків за вкладами громадян 55\r\n2.13 Видачі грошей за придбання іноземної валюти 56\r\n2.14 Видачі з рахунків орендарів та фермерських господарств 58\r\n2.15 Видачі підкріплень підприємствам зв\'язку 59\r\n216 Видачі на викуп акцій та інших цінних паперів 60\r\n2.17 Видачі на інші цілі 61\r\nРазам за видатками (символи 40 - 61J \r\n2.18 Пересилання готівки з операційної каси установи комерційного банку до його безбалансових структур і з його структурних підрозділів до операційної каси 66\r\n2.19 Затишок оборотної каси в установах НБУ на кінець звітного періоду 69\r\n2 20 Залишок операційної каси в комерційних банках на кінець звітного періоду 70\r\n2.21 Пересилання грошей з оборотної каси іншим установам банків 71\r\n2.22 Пересилання грошей комерційними банками до оборотної каси установ НБУ, до кас інших комерційних банків (продаж готівки) 72\r\n2.23 Перерахування з оборотної каси до резервних фондів 73\r\nКалане (підсумок символів 40 73 = підсумку символів 1 39) \r\n3 ЗА БАЛАНСОВ І ПОКАЗНИКИ \r\n3.1 Надходження на оплату за товари розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями 74\r\n3.2 Надходження торговельної виручки поштою 75\r\n Надходження членських внесків іромадяиських організацій безготівковими перерахуваннями з заробітної плати робітників і службовців 83\r\n3.3 Безготівкові перерахування на рахунки громадян за вкладами в установах банків:

а) -заробітної плати та інших видів оплати праці робітників та службовців 84\r\n3.4 б) грошових доходів колгоспників 85\r\n3.5 в) доходів громадян за здану сільгосппродукцію і продуктів її переробки 86\r\n3.6 г) пенсій та допомог 87\r\n3.7 д) піших сум 88\r\n3 8 "Сума торговельної виручки попереднього місяця, шо проведена за балансом банку першого робочого дня поточного місяця 89\r\n3.9 Надходження на оплату та пінні папери розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями 94\r\n3.10 Надходження на оплату за послуги нетоварного характеру розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями 95\r\n3.11 Видачі на оплату праці (заробітну плату) у поточному місяці та строками, шо припадають на наступний місяць 96\r\n

\r\n1 2 3\r\n3 12 Надходження членських внесків громадських організацій безготівковими перерахуваннями із заробітків працівників колективних сільськогосподарських підпригмегв 98\r\n3.13 Надходження квартирної плати і комунальних платежів безготівковими перерахуваннями із зарплати робітників і службовців 99\r\n

Балансові установи комерційних банків надають територіальним управлінням Національного банку звіти за формами 747, 748, враховуючи дані безбалансових відділень, що здійснюють касове обслуговування клієнтів тієї області, де розташовані балансові відділення, та окремо для звіряння обігу готівки з балансом - звіти в цілому по банку, враховуючи дані безбалансових відділень, які відкриті в інших областях.

Територіально відокремлені безбалансові відділення, що відкриті за межами області, у якій розташовані їх балансові відділення, надають звіт територіальному управлінню Національного банку за своїм місцезнаходженням, а також балансовому відділенню.

Крім того, для аналізу статистичної звітності балансові установи банків надають за запитом територіальних управлінь Національного банку інформацію про касові обороти в розрізі кожного територіально відокремленого безбалансового відділення, відкритого на його балансі.

Установи банків, що здійснюють касове обслуговування клієнтів інших установ комерційних банків, які не мають ліцензії на здійснення операцій з готівкою, обліковують суми, шо видані та надійшли від цих клієнтів, за відповідними символами звіту.

Установи комерційних банків, які не здійснюють операцій з готівкою, складають звіт лише за позабалансовими символами Звіт подасться у відповідну установу банку, яка веде касові операції з їх клієнтами, для включення у звітність за формами 747 і 748.

За символами з 02 по 73 відображається обіг готівки, яка проходить через каси всіх установ банків, включаючи їх філії, безбалансові відділення.

За символами, починаючи з 74, поза балансом наводяться додаткові дані, що потрібні для аналізу готівкового обігу і відображаються в звіті форми 748.

Щоденний звіт складається за такою самою номенклатурою символів, крім символів 74-99, які зазначаються в місячному звіті.

Якщо після відправлення звітів установи банків виявлять помилки, то вони негайно повідомляють про виправлення цих помилок (з обов\'язковим зазначенням усіх показників) територіальне управління Національного банку, а територіальне управління - Національний банк.

Установи комерційних банків, що здійснюють касове обслуговування клієнтів, складають звіт про касові обороти з врахуванням даних про обіг готівки в безбалансових установах банків, обмінних пунктах, банкоматах, а також установах комерційних банків, які не здійснюють операцій з готівкою за позабалансовими символами.

Звіт (символи 02-72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в касових журналах із зазначенням символів звіту.

Символи звіту за надходженнями визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, квартирна плата, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел, відображають їх суми за кожним джерелом.

Символи звіту за видачею визначаються за зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум.

Для складання звіту установ банків відповідальний працівник веде відомість обліку касових оборотів за формою 747 - за номенклатурою щоденного та місячного звіту.

Загальні підсумки надходжень і видатків за день (місяць), що зазначені у відомості форми 747 (символи 02-39 і 40-72, за винятком символів 34-36, 38 і 69, 70, 71), мають збігатися з підсумками касових оборотів відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001 "Банкноти та монета в касі банку", 1002 "Банкноти та монета в касі позабалансових установ банків", 1003 "Банкноти та монета в обмінних пунктах", 1004 "Банкнота та монета в банкоматах", 1005 "Банкноти та монета, інкасовані до перерахування".

Залишки кас (символи 35 і 70) мають збігатися із залишками вищезазначених рахунків.

Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків кас за раху нком 1007 "Банкноти та монета в дорозі" на кінець і початок звітного періоду в сумах, що відносяться до внутрішнього передавання готівки між банком та його безбалансовими структурними підрозділами (безбалансові відділення, обмінні пункти, банкомата).

la операціями безбалансових відділень, обмінних пунктів, банкоматів в установах банків ведеться окрема відомість обліку касових оборотів за формою 747 на підставі звітних касових відомостей і документів, що надаються вищезазначеними структурними підрозділами банку. Записи в цій відомості робляться в день одержання звітності від безбалансових відділень, обмінних пунктів.

Наприкінці останньою робочого дня місяця для складання звіту за формою 748 згідно з відомістю форми 747 підбиваються заі-апьні підсумки касових оборотів за кожним символом надходжень і видачі. При цьому щоденні залишки каси за символами 35 і 70 не підсумовуються. За символом 35 до підсумкової за місяць колонки вноситься залишок каси із першої колонки відомості, тобто на І число звітного місяця, а за символом 70 залишок каси на І число наступного місяця з останньої колонки відомості.

Після перевірки відомостей форми 747 звітні дані за місяць переносяться до звіту за формою 748.

У звіті за формою 748 підбиваються передбачені формою підсумки за надходженнями і видачею, підсумки за окремими символами, баланс і контрольні підсумки. Дані за символами 34-39 і 66-72 у підсумки за надходженнями і видачею не включаються.

Надходження на рахунки за вкладами громадян і видача з рахунків за вкладами громадян (символи 16 і 55), від підпригмегв поштового зв\'язку і видача їм підкріплень (символи 17 і 59) записуються у звіті в розгорнутому вигляді так само, як вони записані у відомості обліку касових оборотів форми 747.

В останній робочий день місяця складається звіт за формою 748 за даними відомості обліку касових оборотів форми 747 і на підставі звіту за формою 748 за місяць для надсилання електронною поштою територіальному управлінню Національного банку, а копії - дирекції (управлінню) банку. Відповідальність за достовірність статистичної звітності про касові обороти несе головний бухгалтер установи банку.

Працівник установи банку, який займається аналізом касових оборотів, зобов\'язаний один раз на місяць здійснити контрольну перевірку за документами щодо правильності зазначених касових надходжень та видачі за символами звіту, а також правильність ведення обліку для заповнення даних за балансом. У разі потреби він зобов\'язаний вжити заходів щодо виправлення помилок в обліку, Тх ліквідації, провести інструктаж операційних працівників і повторну перевірку обліку касових оборотів.