Вопрос 4. Валютный контроль

Валютная политика, осуществляемая посредством валютного регулирования, невозможна без последующего контроля за соблюдением установленного порядка совершения операций. Валютное регулирование включает в себя жесткую систему валютного контроля.

Основными его направлениями являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательствуй наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством по продаже ее на внутреннем рынке, а также обоснованности платежей в иностранной валюте, полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российской валюте.

Валютный контроль — деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Это фактически контроль за соблюдением правил, установленных в ходе реализации валютной политики. В отличие от валютного регулирования валютным контролем занимается значительно более широкий круг государственных органов. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами валютного контроля и агентами валютного контроля.

Контроль при экспорте товаров осуществляется путем составления агентами валютного контроля, т. е. уполномоченными банками, определенных документов (паспорта сделки, учетной карточки таможенно-банковского контроля, реестров, журналов) и их взаимной пересылки между банком и таможенным органом. Уполномоченные банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией юридическими лицами части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

Главные территориальные управления Банка России совместно с местными органами Государственной налоговой службы Российской Федерации и Инспекцией валютного контроля при Правительстве Российской Федерации проводят проверки уполномоченных банков по обеспечению правильности и своевременности осуществления расчетов по обязательной продаже части экспортной выручки и применяют санкции в соответствии с действующим законодательством.

При импорте товаров контроль осуществляет банк импортера. Банк импортера в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта импортной сделки, формирует его электронную копию с использованием программного комплекса, разработанного Государственным таможенным комитетом России. Банк импортера обеспечивает регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства. Регистрация документов валютного контроля, получаемых из Государственного таможенного комитета России или направляемых в ГТК России в электронном виде по телекоммуникационной сети, осуществляется с использованием программного комплекса. К основным документам валютного контроля относятся:

• паспорт импортной сделки (ПСИ) — документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта (договора, соглашения) между импортером-резидентом и нерезидентом;

• учетная карточка импортируемых товаров (УКИ) — документ валютного контроля, содержащий сведения из ГТД об общей фактурной стоимости импортируемых по контракту товаров. Оформляется таможенным органом или банком импортера;

• досье по импортной сделке — подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров. Формируется банком по каждому ПСИ. Досье закрывается по истечении 90 календарных дней, следующих за датой, указанной в паспорте импортной сделки как последняя дата, но не ранее отправки в ГТК РФ всех имеющихся в банке учетных карточек импортируемых товаров по данному паспорту импортной сделки, и подлежит хранению в архиве не менее 5 лет;

• карточка платежа — документ, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте РФ, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте РФ в счет обязательств по контракту (ведется банком импортера).

Система контроля банков и таможенных органов за исполнением импортных контрактов использует те же механизмы, что и для контроля за проведением экспортных операций, и заключается в оформлении соответствующих документов и последующей их пересылке между банками и таможенными органами.

Цель валютного контроля при импорте товаров — обеспечить соответствие суммы валютных средств, переведенной резидентами в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров.

Система контроля распространяется на сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ, кроме товаров, помещаемых под таможенный режим транзита, и оплату ввозимых товаров иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ. Система контроля не распространяется на: сделки резидентов — индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к таможенному оформлению; договоры лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент; договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ и не предусматривается возможности отдельной оплаты товаров; операции с простыми и переводными векселями в иностранной валюте, не связанные с выполнением обязательств по контрактам на поставку товаров.