Вопрос 5. Органы и агенты валютного контроля

К органам валютного контроля в Российской Федерации относятся Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

К агентам валютного контроля относятся уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Центральный банк РФ осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами. А федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля осуществляют контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации. Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по Валютным операциям резидентов и нерезидентов. Между органами и агентами валютного контроля и резидентами и нерезидентами возникают правоотношения по поводу проверок, истребования документов, представления отчетов, сведений и иной информации, применения мер ответственности.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также совершающие операции сроссийской валютой и ценными бумагами в валюте РФ, наделены рядом прав:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля.

Кроме того, на них возложены определенные обязанности:

• представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

• представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

• в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной странами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

• вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

• выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

• выполнять другие обязанности, установленные российским законодательством.

Центральный банк РФ по информации, поступающей от банков, самостоятельно осуществляет проверку проводимых валютных операций, запрашивает объяснения в ходе проведения проверки и по ее результатам, а также предъявляет требования (дает предписания) об устранении выявленных нарушений и предпринимает другие меры, предусмотренные законодательством РФ. В случае необходимости Главное территориальное управление Банка России может на условиях взаимной договоренности привлекать к этой работе таможенные  налоговые органы, а также Главное территориальное управление Банка России по месту государственной регистрации экспортера. ГТК РФ как орган валютного контроля и иные таможенные органы при выполнении ими функций агентов валютного контроля имеют право:

• не производить выпуск товаров в случаях представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных требований;

• осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортеров;

• запрашивать у экспортеров и банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Министерство по налогам и сборам России обеспечивает валютный контроль внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность), обоснованности расчетов и платежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории Российской Федерации, полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.

Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации и валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации, валютных операций, связанных с перемещением или предполагаемым перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств, своевременностью и полнотой поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров, за ведением учета и составлением отчетности по валютным операциям, установленными ГТК России совместно с банком России.

Министерство финансов России в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному контролю осуществляет межведомственную координацию и методологическое обеспечение валютного контроля, включая комплексное планирование деятельности контролирующих, правоохранительных и иных федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, выявление и анализ валютных операций резидентов, имеющих подозрительные признаки, в целях предотвращения утечки капитала за рубеж, целевые и комплексные проверки соблюдения валютного законодательства по поручениям Правительства Российской Федерации (в территориальном и отраслевом разрезах), обеспечение функционирования единой системы экспертной оценки количества и качества валютоемких экспортируемых товаров, создание единой системы учета валютных операций по реализации морепродуктов, добываемых за пределами таможенной территории Российской Федерации.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля, так же как и резиденты и нерезиденты, включают три основных элемента: права, обязанности, меры ответственности за их нарушение.

Должностными лицами признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции. К должностным лицам в данной области относятся сотрудники, осуществляющие проверку в рамках валютного контроля, руководители подразделений валютного контроля.

• проверять все документы, связанные с осуществлением должностными лицами органов и агентов валютного контроля функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

• приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых документов и информации; приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций; другие права, предусмотренные законодательством РФ.

Что касается обязанностей, то органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной коммерческую тайну проверяемых. Налагать штрафы за нарушение законодательства о валютном регулировании имеют право только органы валютного контроля (в том числе и по представлению агентов).