Стаття 416. Митний брокер

1. Митний брокер - це підприємство, що надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

2. Митний брокер провадить митну брокерську діяльність у будь-якому митному органі України.

3. За вчинення правопорушень, пов'язаних з провадженням митної брокерської діяльності, митний брокер несе відповідальність, встановлену цим Кодексом та інши­ми законами України.

Митний брокер - це підприємство, що надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщу­ються через митний кордон України, провадить свою діяльність на підста­ві ліцензії та внесене до реєстру митних брокерів, який веде центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної політики у сфері митної справи.

Послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України, полягають у здійсненні дій від імені та за дорученням власника товару або уповнова­женої нею особи щодо проходження митних формальностей.

Митним брокером може бути підприємство або його відокремлений підрозділ (філія, представництво).

Діяльність митного брокера здійснюється на підставі ліцензії. Відпо­відно до п. 35 ст. 9 “Види господарської діяльності, що підлягають ліцен­зуванню” Закону України “Про ліцензування певних видів господарської діяльності” від 01.06.2000 № 1775-III митна брокерська діяльність підлягає ліцензуванню. Суб’єкт господарювання, який одержав ліцензію на прова­дження митної брокерської діяльності, має відповідати ліцензійним умо­вам.

Правове забезпечення ліцензування діяльності митного брокера ста­новлять такі документи: постанова Кабінету Міністрів України “Про за­твердження переліку органів ліцензування” від 14.11.2000 № 1698, постано­ва Кабінету Міністрів України “Про затвердження переліку документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії для окремого виду господарської діяльності” від 04.07.2001 № 756, наказ Державного комітету України з пи­тань регуляторної політики та підприємництва “Про затвердження Поло­ження про порядок надання відомостей в електронному вигляді до Єдино­го ліцензійного реєстру” від 06.03.2001 № 47.

Згідно зі ст. 10 Закону України “Про ліцензування певних видів гос­подарської діяльності” від 01.06.2000 № 1775-Ш суб'єкт господарювання, який має намір провадити певний вид господарської діяльності, що ліцен­зується, особисто або через уповноважений ним орган чи особу зверта­ється до відповідного органу ліцензування із заявою встановленого зразка про видачу ліцензії.

До заяви про видачу ліцензії (копії, дубліката, переоформлення) на про­вадження посередницької діяльності митного брокера додаються:

- засвідчені в установленому порядку копії установчих документів (для юридичної особи);

- засвідчена в установленому порядку копія договору страхування власної діяльності на суму не менш як 2000 неоподатковуваних міні­мумів доходів громадян;

- копія свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності або копія довідки про внесення до ЄДРПОУ, засвідчена нотаріально або органом, який видав оригінал документа;

- довідка головного управління статистики за місцезнаходженням суб'єкта господарювання, фізичної особи - підприємця;

- довідка про наявність банківських рахунків суб'єкта господарювання і відсутність заборгованості;

- копія платіжного доручення про перерахування коштів за отриман­ня ліцензії про визнання підприємства митним брокером у розмірі, встановленому Кабінетом Міністрів України.

У статуті суб'єкта господарювання, який подає документи на отриман­ня ліцензії митного брокера, повинен бути зазначений вид діяльності: “по­середницька діяльність митного брокера”, або “діяльність митного броке­ра”, або “митно-брокерська діяльність”.

Заява про видачу ліцензії та документи, що додаються до неї, прийма­ються за описом, копія якого видається заявнику з відміткою про дату прийняття документів органом ліцензування та підписом відповідальної особи.

Відповідно до ст. 14 Закону України “Про ліцензування певних ви­дів господарської діяльності” від 01.6.2000 № 1775-ІІІ, для кожної філії й кожного відокремленого підрозділу митного брокера, які провадитимуть посередницьку діяльність митного брокера на підставі отриманої ним лі­цензії, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію дер­жавної політики у сфері державної митної справи, видає митному брокеру (на підставі відповідної заяви ліцензіата) засвідчені копії ліцензії.

Рішення про видачу ліцензії або про відмову у видачі ліцензії надсила­ється (видається) заявникові в письмовій формі протягом трьох робочих днів з дати прийняття відповідного рішення.

У рішенні про відмову видати ліцензію мають бути зазначені підстави такої відмови. За видачу ліцензії справляється плата, розмір та порядок за­рахування якої до державного бюджету встановлюється Кабінетом Міні­стрів України.

Розгляд питань про анулювання ліцензії на підставі акта про встанов­лення факту неподання в установлений строк повідомлення про зміну да­них, зазначених у документах, що додавалися до заяви про видачу ліцен­зії, і акта про виявлення недостовірних відомостей у документах, поданих суб'єктом господарювання для одержання ліцензії, акта про встановлення факту передачі ліцензії іншій юридичній або фізичній особі для проведен­ня господарської діяльності, акта про невиконання розпорядження про усунення порушень ліцензійних умов здійснюється з обов'язковим запро­шенням ліцензіата або його представників. Підставою для анулювання лі­цензії може бути також заява ліцензіата про її анулювання.

У разі скасування ліцензії встановлений збір за її видачу поверненню не підлягає. Повторна заява про видачу ліцензії може бути розглянута че­рез рік з дня винесення рішення про скасування ліцензії за умови усунення причин скасування.

Рішення про анулювання ліцензії набирає чинності через 10 днів з дня його прийняття. Це рішення може бути оскаржене в судовому порядку.

Ліцензійні умови провадження посередницької діяльності митного брокера затверджено спільним наказом Державного комітету України з пи­тань регуляторної політики та підприємництва і Державної митної служби України від 13.05.2009 № 89/445.

Ліцензійні умови встановлюють організаційні та кваліфікаційні вимоги до провадження посередницької діяльності митного брокера.

Митний брокер має у своєму штаті агентів з митного оформлення. Від­повідно до ст. 418 Кодексу, агент з митного оформлення - це фізична осо­ба - резидент, що перебуває в трудових відносинах з митним брокером і безпосередньо виконує в інтересах особи, яку представляє митний бро­кер, дії, пов'язані з пред'явленням митному органові товарів, транспортних засобів комерційного призначення, а також документів, потрібних для їх митного контролю та митного оформлення.

Основною функцією митного брокера під час митних формальностей залишається декларування товарів і транспортних засобів комерційного призначення з метою проходження процедури митного оформлення.

Митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного при­значення виконують митні органи на підставі митної декларації, до якої декларант залежно від митних формальностей, установлених МКУ для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносить відомості.

Митний брокер має право від свого імені, за рахунок і за дорученням власника (володільця) вантажу, самостійно заповнювати вантажну митну декларацію (уніфікований адміністративний документ) для проведення митного оформлення товарів, транспортних засобів та інших предметів.

Крім вантажної митної декларації до митного органу митний брокер подає повний пакет документів, потрібних для митного оформлення това­рів.

Права та обов'язки митного брокера як декларанта визначено в ст. 266 Кодексу.

1. Декларант зобов'язаний:

1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого МКУ;

2) на вимогу митного органу пред'явити товари, транспортні засоби ко­мерційного призначення для митного контролю й митного оформ­лення;

3) надати митному органу передбачені законодавством документи та відомості, необхідні для виконання митних формальностей;

4) у випадках, визначених МКУ та ПК України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розд. X МКУ;

5) у випадках, визначених МКУ та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні ор­гани.

2. Перед поданням митної декларації декларант має право, з дозволу митного органу, здійснювати фізичний огляд товарів, з метою пере­вірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному в товаросу­провідних документах, брати проби та зразки товарів.

3. У випадках та в порядку, визначених Кодексом, декларант має право вимагати від митного органу випуску товарів, за умови забезпечення сплати митних платежів відповідно до розд. X МКУ.

Крім того, права та обов'язки митного брокера визначено в Ліцензій­них умовах провадження посередницької діяльності митного брокера.

Під час декларування товарів і транспортних засобів митним органам митний брокер та агент з митного оформлення мають ті самі права щодо пред'явлення цих товарів і транспортних засобів митним органам, що й особа, яка вповноважує їх представляти свої інтереси у взаємовідносинах з митними органами.

Митний брокер та агент з митного оформлення мають право вимага­ти від особи, яку представляє митний брокер, надання документів, відо­мостей, іншої інформації про особу та/або товари й транспортні засоби, які ним декларуються, лише в межах, необхідних для декларування товарів згідно з вимогами Кодексу.

Митний брокер зобов'язаний мати договір страхування власної діяль­ності на суму не менш як 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів гро­мадян відповідно до п. 34 Переліку документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії для окремого виду господарської діяльності, затверджено­го постановою Кабінету Міністрів України від 04.07.2001 № 756.

Митний брокер зобов'язаний забезпечити виконання агентом з митно­го оформлення таких дій:

- на вимогу митного органу надати товари, транспортні засоби й всі необхідні документи для митного контролю і митного оформлення та бути присутнім під час їх проведення;

- інформувати в письмовій формі особу, яка передала йому товари і транспортні засоби для надання митному органу, про виявлені по­шкодження тари й упаковки, а також про невідповідність цих товарів, транспортних засобів відомостям про них, зазначеним у комерцій­них, транспортних та інших супровідних документах.

Митний брокер та агент з митного оформлення виконують повнова­ження в обсязі, встановленому за дорученням особи, яку вони представ­ляють, проводити будь-які операції, пов'язані з наданням митному органу товарів, транспортних засобів та документів на них для митного оформ­лення.

Для декларування товарів і транспортних засобів митний брокер пови­нен:

- укласти письмовий договір доручення про надання послуг із декла­рування товарів і транспортних засобів з особою, інтереси якої він представляє у відносинах з митним органом;

- мати у своєму штаті агента з митного оформлення або укласти з та­ким представником відповідний трудовий договір.

Фізична особа - підприємець може бути водночас митним брокером й агентом з митного оформлення та здійснювати декларування товарів і транспортних засобів за умови укладення письмового договору доручення про надання послуг із декларування товарів і транспортних засобів з осо­бою, інтереси якої вона представляє у відносинах з митним органом.

Під час декларування товарів і транспортних засобів митним органам митний брокер та його представник повинні дотримуватись вимог Кіот- ської конвенції, МКУ, законів, інших нормативно-правових актів з питань митної справи.

Орган ліцензування не допускає митного брокера до участі в митних процедурах у разі набрання законної сили вироком суду щодо притягнення посадових осіб митного брокера та/або агентів із митного оформлення до кримінальної відповідальності та застосування до них покарання у вигляді позбавлення права провадити певну діяльність.

Спеціально вповноважений центральний орган виконавчої влади в га­лузі митної справи веде Реєстр митних брокерів.

Інформацію, що отримав митний брокер та його працівники від особи, яку вони представляють у процесі проходження митних процедур, може використовуватися суто для цілей цих процедур. За розголошення інфор­мації, що становить комерційну таємницю або є конфіденційною, митний брокер несе відповідальність відповідно до законодавства України.

Контрольні заходи стосовно діяльності митного брокера здійснюються відповідно Законів України “Про ліцензування певних видів господарської діяльності” від 01.06.2000 № 1775-III, “Про основні засади державного на­гляду (контролю) у сфері господарської діяльності” від 05.04.2007 № 877-V, постанови Кабінету Міністрів України “Про затвердження переліку органів ліцензування” від 14.11.2000 № 1698, Ліцензійних умов провадження посе­редницької діяльності митного брокера, затверджених спільним наказом Державного комітету України з питань регуляторної політики та підпри­ємництва і Державної митної служби України від 13.05.2009 № 89/445, а та­кож наказу Державної митної служби України “Про затвердження Порядку контролю за додержанням ліцензіатами Ліцензійних умов провадження посередницької діяльності митного брокера” від 30.11.2009 № 1142.

Контроль за додержанням ліцензіатами Ліцензійних умов у межах своїх повноважень здійснює ДМС України як орган ліцензування посередниць­кої діяльності митного брокера шляхом проведення планових і позаплано­вих перевірок.

Планові перевірки дотримання ліцензіатом Ліцензійних умов прово­дить орган ліцензування згідно з річним планом-графіком перевірок, який затверджується наказом органу ліцензування та оприлюднюється у вста­новленому законом порядку.

Позапланові перевірки здійснює орган ліцензування на підставах, ви­значених Законами України “Про ліцензування певних видів господар­ської діяльності” від 01.06.2000 № 1775-Ш та “Про основні засади держав­ного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності” від 05.04.2007 № 877-V.

Порядок контролю за додержанням ліцензіатами Ліцензійних умов провадження посередницької діяльності митного брокера встановлює за­сади організації перевірок, повноваження голови та членів комісії, права та обов'язки ліцензіата, порядок оформлення результатів перевірки, оскар­ження рішення про анулювання ліцензії.

У постанові Кабінету Міністрів України “Про затвердження критеріїв, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження діяльності митного брокера та визначається періодичність проведення планових заходів дер­жавного нагляду (контролю)” від 21.03.2012 № 219 затверджено критерії, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження діяльності митного брокера та визначається періодичність проведення планових заходів дер­жавного нагляду (контролю):

- додержання вимог, передбачених Ліцензійними умовами проваджен­ня діяльності митного брокера;

- додержання вимог господарського законодавства та законодавства з питань митної справи;

- строк провадження господарської діяльності.

Відповідно до встановлених критеріїв, суб'єкти господарювання, неза­лежно від форми власності, належать до одного з трьох ступенів ризику - високого, середнього та незначного.

Планові заходи державного нагляду (контролю) за діяльністю митних брокерів здійснюються з такою періодичністю:

- з високим ступенем ризику - не частіше одного разу на рік;

- із середнім ступенем ризику - не частіше одного разу на три роки;

- з незначним ступенем ризику - не частіше одного разу на п'ять років.

Наявність професійно орієнтованих ліцензованих організацій - мит­них брокерів - необхідна умова впровадження в практику митної діяль­ності прогресивних форм здійснення митного оформлення та контролю, підвищення гарантій надходження податків та зборів до дохідної частини державного бюджету, створення підґрунтя для співпраці бізнесу та митних органів.

Частина друга ст. 416 встановлює, що митний брокер має право здій­снювати свої функції з декларування товарів і транспортних засобів у будь- якому митному органі України. Ця норма визначає гарантією для митного брокера вести митну брокерську діяльність на всій території України не­залежно від місця державної реєстрації. Митний брокер подає до митного органу, в зоні якого він провадить діяльність, копії документів, що підтвер­джують право на заняття нею.

Частина третя цієї статті визначає, що митний брокер несе відповідаль­ність за вчинення правопорушень, пов'язаних із провадженням митної брокерської діяльності. Такі правопорушення зумовлюють кримінальну та адміністративну відповідальність. Митний брокер за умови вчинення по­рушення митних правил, передбачених гл. 68 Кодексу, притягається до ад­міністративної відповідальності згідно з МКУ.