Приложения

І.              Общіе положения

1. Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
2. Федеральное казначейство находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
3. Федеральное казначейство в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящем Положением.
4. Федеральное казначейство осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.

2. Полномочия

5. Федеральное казначейство осуществляет следующее полномочия в установленной сфере деятельности:
1. доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;
2. ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;
3. открывает в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, устанавливает режимы счетов федерального бюджета;
4. открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
5. ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
6. ведет учет показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств и их изменений;
7. составляет и представляет в Министерство финансов Российской Федерации оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, отчетность об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации;
8. получает в установленном порядке от главных распорядителей средств федерального бюджета, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов и органов местного самоуправления материалы, необходимые для составления отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;
9. осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
10. осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета;
11. осуществляет управление операциями на едином счете федерального бюджета;
12. осуществляет в установленном порядке кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
13. обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих органов, осуществляющих сбор доходов бюджетов, или получателей средств указанных бюджетов, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в Федеральном казначействе;
14. осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета;
15. осуществляет подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств;
16. обобщает практику применения законодательства Российской Федерации в установленной сфере деятельности и вносит в Министерство финансов Российской Федерации предложения по его совершенствованию;
17. осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Федерального казначейства и реализацию возложенных на него функций;
18. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;
19. обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок;
20. обеспечивает мобилизационную подготовку Федерального казначейства;
21. организует профессиональную подготовку работников Федерального казначейства, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;
22. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Федерального казначейства;
23. взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;
24. проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Федерального казначейства, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности;
25. осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.
6. Федеральное казначейство с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:
1. запрашивать и получать в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности;
2. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
3. организовывать проведение необходимых экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований в установленной сфере деятельности;
4. привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, а также ученых и специалистов;
5. осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Федерального казначейства;
6. создавать, реорганизовывать и ликвидировать территориальные органы Федерального казначейства по согласованию с Министром финансов Российской Федерации;
7. применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений юридическими лицами и гражданами обязательных требований в установленной сфере деятельности, а также меры по ликвидации последствий указанных нарушений;
8. создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности.
7. Федеральное казначейство не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации, а также функции по управлению государственным имуществом и оказанию платных услуг.

Установленные абзацем первым настоящего пункта ограничения не распространяются на полномочия руководителя Федерального казначейства по управлению имуществом, закрепленным за Федеральным казначейством на правах оперативного управления, решению кадровых вопросов и вопросов организации деятельности Федерального казначейства.

3. Организация деятельности

8. Федеральное казначейство возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Руководитель Федерального казначейства несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Федеральное казначейство полномочий.

Руководитель Федерального казначейства имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Федерального казначейства.

Количество заместителей руководителя Федерального казначейства устанавливается Правительством Российской Федерации.

9. Руководитель Федерального казначейства:
1. распределяет обязанности между своими заместителями;
2. представляет Министру финансов Российской Федерации:
1. проект положения о Федеральном казначействе;
2. предложения о предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства;
3. предложения о назначении на должность и освобождении от должности заместителей руководителя Федерального казначейства;
4. предложения о назначении на должность и освобождении от должности руководителей территориальных органов Федерального казначейства;
5. проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Федерального казначейства, а также отчет об их исполнении;
6. предложения по формированию проекта федерального бюджета в части финансового обеспечения деятельности Федерального казначейства;
7. проекты положений о территориальных органах Федерального казначейства;
3. назначает на должность и освобождает от должности работников центрального аппарата Федерального казначейства и заместителей руководителей территориальных органов Федерального казначейства;
4. решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Федеральном казначействе;
5. утверждает положения о структурных подразделениях центрального аппарата Федерального казначейства;
6. утверждает структуру и штатное расписание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах установленных Правительством Российской Федерации фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на содержание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах утвержденных на соответствующей период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;
7. утверждает численность и фоцц оплаты труда работников территориальных органов Федерального казначейства в пределах показателей, установленных Правительством Российской Федерации, а также смету расходов на их содержание в пределах утвержденных на соответствующей период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;
8. утверждает положение о Почетной грамоте Федерального казначейства;
9. на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации издает приказы по вопросам, отнесенным к компетенции Федерального казначейства.
10. Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
11. Федеральное казначейство является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
12. Место нахождения Федерального казначейства - г.
    Москва.

Распоряжение мэра Москвы

от 2 февраля 2000 г. № 126-РМ

«Об утверждении Положения

о Московском городском казначействе»

1. Общте положения

1. Московское городское казначейство {далее - казначейство) создается с целью эффективного управления средствами бюджета г. Москвы в процессе его исполнения, повышения оперативности в финансировании городских заказов и программ, обеспечения оперативного контроля за своевременным зачислением доходов бюджета и целевым использованием государственных средств.
2. Казначейство является системой финансовых органов города Москвы, имеющих исключительные полномочия по исполнению бюджета города Москвы по доходам и расходам, управлению счетами бюджета и бюджетными средствами. Казначейство входит в состав Департамента финансов г. Москвы на правах структурного подразделения и состоит из функциональных подразделений и подчиненных ему территориальных подразделений в административных округах города Москвы.
3. В своей деятельности казначейство руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными и городскими законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, распоряжениями мэра Москвы и постановлениями Правительства Москвы, указаниями и инструкциями Министерства финансов Российской Федерации, а также другими нормативными правовыми актами и настоящим Положением.
4. Казначейство возглавляет начальник в ранге первого заместителя руководителя Департамента финансов, назначаемый и освобождаемый от должности мэром Москвы.

Заместители начальника казначейства назначаются и освобождаются от должности руководителем Департамента финансов по представлению начальника казначейства.

5. Территориальными подразделениями казначейства являются финансово-казначейские управления административных округов, которые входят в состав Департамента финансов и функционируют на основании положений, утверждаемых руководителем Департамента финансов.

Руководители территориальных подразделений назначаются и освобождаются от должности руководителем Департамента финансов и действуют на основании доверенности.

6. Фоцц оплаты труда казначейства устанавливается мэром Москвы в составе фоцца оплаты труда Департамента финансов. Структура, численность и штатное расписание центрального аппарата казначейства утверждается руководителем Департамента финансов по представлению его начальника.

Структура, численность и штатные расписания финансово-казначейских управлений административных округов утверждаются руководителем Департамента финансов по представлению начальников управлений.

7. Содержание казначейства осуществляется за счет средств бюджета города Москвы. Работники казначейства являются государственными служащими города Москвы.

2. Задачи и функции казначейства

8. Главными задачами казначейства являются:

• организация исполнения и исполнение бюджета города Москвы по доходам и расходам, управление средствами бюджета на банковских счетах, исходя из принципа единства кассы;
• осуществление краткосрочного прогнозирования доходов и расходов бюджета и объема финансовых ресурсов города Москвы, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующей период расходов, разработка текущих графиков финансирования и установление лимитов бюджетных обязательств для главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств;
• организация учета бюджетных обязательств получателей бюджетных средств, контроль за их соответствием установленному объему расходов бюджета и целевым использованием государственных средств города Москвы;
• сбор, обработка и анализ оперативной информации о состоянии бюджетной системы города Москвы, подготовка отчетности об исполнении бюджета города Москвы;
• подготовка предложений по совершенствованию системы бюджетного планирования и исполнения бюджета с целью повышения эффективности использования государственных средств города Москвы.

9. В соответствии с возложенными на него задачами казначейство осуществляет следующие функции:

• организует исполнение и исполняет бюджет города Москвы по доходам и расходам;
• ведет сводный реестр распорядителей и получателей бюджетных средств города Москвы.

Распоряжением заместителя премьера Правительства Москвы от 15 сентября 2000 г.

• организует и осуществляет краткосрочное прогнозирование и кассовое планирование средств бюджета города Москвы с учетом ожидаемых доходов и принятых бюджетных обязательств;
• осуществляет оперативное управление средствами на счетах бюджета города Москвы с целью обеспечения финансовыми ресурсами плановых и неотложных расходов в соответствии с бюджетной росписью и принятыми бюджетными обязательствами как в рублях, так и в иностранной валюте;
• ведет учет доходов бюджета города и целевых бюджетных фоццов в разрезе статей бюджетной классификации и представляет налоговым и другим органам, осуществляющем учет поступления доходов в разрезе плательщиков, информацию по установленной форме;
• осуществляет по представлению Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве и его территориальных инспекций, а также других органов, ведущих учет платежей в разрезе плателыцгков, возврат из бюджета города Москвы излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей;
• осуществляет финансирование расходов бюджета по распоряжениям (поручениям) главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств с отражением операций на их лицевых счетах;
• финансирует расходы по предоставлению бюджетных кредитов и обслуживанию государственного долга города Москвы в соответствии с решениями, принятыми в установленном порядке;
• осуществляет предварительный контроль за целевым направлением бюджетных средств и соответствием расходов установленным объемам при выполнении распоряжений (поручений) главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств;
• оформляет в процессе исполнения бюджета взаимные расчеты между федеральным бюджетом и бюджетом города, а также между участниками бюджетного процесса города Москвы;
• организует и осуществляет сводный учет операций по исполнению бюджета города Москвы;
• подготавливает в установленном порядке отчетность и оперативную информацию об исполнении бюджета города Москвы;
• рассматривает заявления, предложения, жалобы граждан, предприятий, учреждений и организаций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, и жалобы на действия должностных лиц казначейства;
• разрабатывает методические и инструктивные документы по вопросам казначейского метода исполнения бюджета, относящемся к компетенции казначейства, обязательные для органов управления, предприятий, учреждений и организаций, получающих бюджетные средства;
• участвует в подготовке проектов законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам, относящемся к компетенции казначейства;
• участвует в разработке и внедрении автоматизированных технологий управления государственными финансовыми ресурсами города Москвы и формировании единой системы информационного обеспечения бюджетного процесса.

3. Права и обязанности казначейства

10. Казначейство имеет право:

• открывать рублевые и валютные счета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, уполномоченных банках и в иных кредитных учреждениях для совершения операций со средствами бюджета города Москвы в соответствии с законодательством и настоящем Положением;
• получать от банков и иных кредитных учреждений первичную информацию и справки об операциях, совершенных со средствами бюджета города Москвы, и состоянии бюджетных счетов организаций и учреждений, финансируемых из бюджета города;
• вести лицевые счета организаций и учреждений, финансируемых из бюджета города Москвы, с отражением в установленном порядке операций по расходованию государственных средств города Москвы;
• взаимодействовать с Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по г.
  Москве, Управлением Федерального казначейства по г. Москве, Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, коммерческими банками по вопросам, входящим в компетенцию казначейства;
• получать от налоговых и других органов, осуществляющих учет доходов бюджета города Москвы, информацию об обязательствах плательщиков по объему и срокам расчетов, а также о задолженности плательщиков перед бюджетом города Москвы;
• получать от главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств сметы расходов и планы финансирования городских заказов и городских программ, договоры (контракты) на поставку товаров и выполнение работ (услуг) и другие документы, касающееся финансирования расходов бюджета города Москвы;
• приостанавливать распоряжения организаций и учреждений о расходовании бюджетных средств в случае превышения лимита бюджетных обязательств или выявления фактов нецелевого их использования, а также по иным основаниям с уведомлением получателей бюджетных средств и сообщением руководителю Департамента финансов для принятия окончательного решения;
• оформлять материалы для обращения с исками к организациям, предприятиям и учреждениям, допускающим невыполнение поручений и распоряжений об использовании бюджетных средств;
• сокращать объем финансирования расходов из бюджета получателям бюджетных средств на основании предписаний органов, уполномоченных осуществлять контроль за расходованием средств бюджета города Москвы, в случае выявления нецелевого использования бюджетных средств, а также в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и города Москвы.

11. Должностные лица казначейства обязаны не разглашать сведения, составляющие государственную и коммерческую тайну.
12. Начальник казначейства:

• руководит деятельностью казначейства и его территориальными подразделениями, осуществляет права и обязанности, вытекающие из настоящего Положения;
• несет персональную ответственность перед Департаментом финансов и Правительством Москвы за выполнение задач и функций, возложенных на казначейство, организацию его работы, подбор и расстановку кадров, соблюдение порядка и дисциплины;
• представляет без доверенности интересы казначейства во всех органах государственной власти Российской Федерации и г. Москвы, предприятиях, учреждениях и организациях в пределах его компетенции;
• утверждает положения об отделах и секторах казначейства;
• имеет право подписи на документах, относящихся к операциям по исполнению бюджета города Москвы.

13. Изменение настоящего Положения производится распоряжением мэра Москвы.
14. Казначейство ликвидируется или реорганизуется мэром Москвы.

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 4 марта 2005 г.

№ ЗЗн

1. Общее положения

1. Управление Федерального казначейства по Архангельской области {далее -Управление) является территориальным органом Федерального казначейства. Управление находится в непосредственном подчинении Федерального казначейства.
2. Управление имеет сокращенное наименование: УФК по Архангельской области.
3. Управление осуществляет свою деятельность непосредственно и через подчиненные ему отделения {далее - отделения УФК) во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, территориальными учреждениями Банка России, общественными объединениями и иными организациями.
4. Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам исполнения соответствующих бюджетов, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами Федерального казначейства и настоящим Положением.
5. Управление и отделения УФК являются юридическими лицами, имеют бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. Финансирование расходов на содержание Управления осуществляется за счет средств федерального бюджета.
7. Создание, реорганизация и ликвидация Управления производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

2. Задачи

8. Основными задачами деятельности Управления являются:
1. кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
2. кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и с соответствующими соглашениями, заключенными Управлением с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления;
3. иные задачи, установленные законодательством Российской Федерации.

3. Функции

9. Управление в соответствии с возложенными на него задачами и в пределах своей компетенции выполняет следующие функции в установленной сфере деятельности:
1. открывает в учреждениях Банка России и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
2. открывает и ведет лицевые счета для учета операций со средствами федерального бюджета, со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, обслуживаемыми Управлением распорядителям и получателям средств феде ра ль но го б юджета;
3. доводит до обслуживаемых Управлением распорядителей и получателей средств федерального бюджета распределенные главными распорядителями средств федерального бюджета, распорядителями средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования и их изменения;
4. ведет реестр обслуживаемых Управлением распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
5. ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации;
6. осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов, сборов и иных поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации и правовыми актами представительных органов местного самоуправления о бюджете муниципального образования;
7. осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации;
8. осуществляет учет операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, проводимых распорядителями и получателями средств федерального бюджета, обслуживаемыми Управлением;
9. осуществляет учет обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета находящимися на территории субъекта Российской Федерации получателями средств федерального бюджета;
10. составляет и представляет в установленном порядке в Федеральное казначейство отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации и исполнении принятых Управлением на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета, а также иную бюджетную отчетность;
11. осуществляет на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
12. обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих органов, осуществляющих сбор доходов бюджетов, или получателей средств указанных бюджетов, лицевые счета которых открыты в установленном порядке в Управлении;
13. осуществляет предварительный и текущей контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета, осуществляемых получателями средств федерального бюджета, обслуживаемыми Управлением;
14. осуществляет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках

выделенных лимитов бюджетных обязательств;

15. осуществляет функции распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Управления и отделений УФК;
16. организует и проводит проверки деятельности отделений УФК по выполнению ими возложенных на них задач и функций;
17. применяет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации меры принуждения к участникам бюджетного процесса за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;
18. обеспечивает выполнение норм и требований по защите сведений, составляющих государственную тайну и конфиденциальную информацию, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
19. обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
20. обеспечивает мероприятия по мобилизационной подготовке и гражданской обороне Управления и отделений УФК;
21. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Управления;
22. осуществляет иные функции, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

4. Права и обязанности Управления

10. Управление как территориальный орган Федерального казначейства реализует в пределах своей компетенции полномочия и права Федерального казначейства, определяемые Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, законами субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, правовыми актами представительного органа местного самоуправления о бюджете муниципального образования, настоящем Положением и другими нормативными правовыми актами.
11. Управление вправе в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации:
1. получать от распорядителей и получателей средств федерального бюджета в установленном порядке отчетность об использовании средств федерального бюджета и иные документы и сведения, связанные с получением, перечислением и использованием средств федерального бюджета;
2. в необходимых случаях предъявлять в судебные органы иски по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;
3. представлять в судебных органах на основании доверенности, выданной Министерством финансов Российской Федерации, интересы Министерства финансов Российской Федерации и интересы Правительства Российской Федерации в случае, когда их представление поручено Министерству финансов Российской Федерации;
4. осуществлять иные полномочия, предусмотренные федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации.
12. Управление имеет право отменять решения отделений УФК или приостанавливать их действие в случае несоответствия законодательству Российской Федерации.
13. Управления и отделения УФК обеспечивают в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну.

V Руководство деятельностью Управления

14. Руководство деятельностью Управления осуществляет руководитель Управления.
15. Руководитель Управления назначается на должность и освобождается от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Федерального казначейства.
16. Руководитель Управления имеет заместителей и определяет их полномочия.

Заместители руководителя Управления назначаются на должность и освобождаются от должности руководителем Федерального казначейства по представлению руководителя Управления.

17. Руководитель Управления:
1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Управления. Действует без доверенности от имени Управления, представляет его интересы, заключает договоры (соглашения);
2. представляет на утверждение и согласование руководителю Федерального казначейства структуру Управления и смету расходов на его содержание, несет ответственность за расходование выделенных Управлению средств федерального бюджета;
3. утверждает в пределах установленной штатной численности и фонда оплаты труда штатное расписание Управления, положения о структурных подразделениях Управления, должностные инструкции его работников и положения об отделениях УФК на основе типового положения об отделении УФК, утвержденного Федеральным казначейством;
4. представляет проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Управления, а также отчет об их исполнении в Федеральное казначейство;
5. утверждает численность и фоцц оплаты труда работников отделений УФК в пределах установленных Федеральным казначейством численности и фонда оплаты труда для Управления, а также сметы расходов на их содержание в пределах предусмотренных Федеральным казначейством на соответствующий период ассигнований на содержание Управления;
6. издает приказы и дает указания по вопросам деятельности Управления, обязательные для исполнения всеми работниками Управления и отделений УФК;
7. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников Управления, руководителей и заместителей руководителей отделений УФК;
8. представляет в установленном порядке и в надлежащее сроки в Федеральное казначейство установленную отчетность и иную информацию;
9. организует повышение профессиональной квалификации работников Управления и отделений УФК;
10. решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением государственной гражданской службы в Управлении и отделениях УФК;
11. несет персональную ответственность за организацию выполнения возложенных на Управление задач и осуществление Управлением своих функций;
12. приостанавливает операции по лицевым счетам распорядителей и получателей средств федерального бюджета и применяет меры принуждения к нарушителям бюджетного законодательства в соответствии с законодательством Российской Федерации;
13. привлекает в соответствии с законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников

Управления за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответстве нность.

18. Местонахождение Управления - Архангельская область, г. Архангельск.

УТВЕРЖДЕНО

Распоряжение №

от «              »              2009              г.

1. Общте положения

1. Настоящее положение разработано на основании утвержденной структуры и в соответствии с Уставом ЗАО «КРОНВЕРК», а также в соответствии с Распоряжением № от              г.
2. Положение определяет правовые основы, цели, задачи и направления деятельности казначейства.
3. Казначейство - структурное подразделение ЗАО «КРОНВЕРК».
4. Казначейство включает следующее подразделения: отдел управления ликвидностью, отдел финансового контроля, отдел анализа прогнозирования, контрольно-организационный отдел, отдел факторинга, отдел по организации работы с банками, отдел координации связи с предприятиями Общества.
5. Организационная структура, штатное расписание и должностные оклады казначейства утверждаются генеральным директором ЗАО «КРОНВЕРК», исходя из условий и особенностей деятельности, объема работ, возлагаемых на казначейство, в порядке, предусмотренном Обществом.
6. Казначейство в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, уставом ЗАО «КРОНВЕРК», приказами и распоряжениями генерального директора, внутренними нормативными документами, а также настоящем Положением.
7. Казначейство возглавляет руководитель казначейства, назначаемый и освобождаемый от должности приказом генерального директора ЗАО «КРОНВЕРК» в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.
8. Руководитель казначейства планирует, организует и контролирует работу сотрудников казначейства, отвечает за качество и эффективность работы казначейства, организует взаимодействие казначейства со структурными подразделениями ЗАО «КРОНВЕРК», подконтрольными Обществу предприятиями и иными организациями.
9. В отсутствие руководителя казначейства его замещает заместитель руководителя казначейства.

2. Направления деятельности

1. Целью деятельности Управления является:

организация эффективного управления и рационального использования финансовых ресурсов (доходов и расходов) на основе утвержденных перспективных и текущих бюджетов подразделений, предприятий, подконтрольных ЗАО «КРОНВЕРК».

3. Задачи

Исходя из основной цели, казначейство выполняет следующие задачи:

1. планирование доходов и расходов, организация и контроль эффективного обеспечения финансовыми ресурсами подразделений, филиалов и дочерних обществ ЗАО «КРОНВЕРК» в соответствии с утвержденными бюджетами, управление привлеченными средствами кредитных и иных организаций, взаимоувязка финансовых потоков по группе подразделений, подконтрольных предприятий, определение приоритетных направлений дальнейшего развития указанных сфер деятельности;
2. разработка, оперативный контроль и управление консолидированной бюджетом ЗАО «КРОНВЕРК» на базе использования экономически обоснованных финансовых нормативов и лимитов расходов по статьям, утвержденным в соответствии с перспективным и текущими бюджетами Общества;
3. минимизация кассовых разрывов, управление процессом взаиморасчетов, снижение объема просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
7. выявление нецелевого расходования средств на этапе согласования заявок на формирование платежного поручения распорядителям бюджетов;
8. внедрение бизнес-технологий управления финансовыми потоками фронт-офиса и подконтрольных предприятий Общества.

4. Функции

1. Сбор и обработка информации о поступающих доходах от реализации продукции на расчетных счета ЗАО «КРОНВЕРК», подконтрольных предприятий;
2. консолидация и перераспределение доходов между ЗАО «КРОНВЕРК», предприятиями группы в рамках утвержденного годового бюджета;
3. осуществление сбора, обработки и консолидации заявок структурных подразделений по вццам платежей;
4. проведение платежей на основе современных информационных технологий (система банк - клиент);
3. разработка программ по внедрению предложений, направленных на повышение эффективности использования бюджетных средств;
4. обеспечение эффективного управления казначейским исполнением бюджета предприятия на основе применения передовых информационных и управленческих технологий;
5. документарная и правовая поддержка системы казначейского исполнения бюджета;
6. оказание методической поддержки подконтрольным предприятиям при внедрении и эксплуатации бизнес-технологий казначейства;
7. определение круга и объемов просроченной кредиторской и дебиторской задолженности, выявление причин просрочек задолженности, проведение анализа путей решения задачи по устранению причин просрочек;
8. определение признаков нецелевого расходования средств, разработка эффективных форм согласования заявок на платежи;
9. подготовка предложений по управлению заемными средствами;
10. организация поиска новых источников финансирования (краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, распределение прибыли, целесообразность привлечения заемных и использование собственных средств и др.);
11. осуществление контроля над валютными операциями;
12. проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способного обеспечить устойчивость и стабильность Общества;
13. организация работы по прогнозированию финансового состояния (ситуация) ЗАО «КРОНВЕРК» в определенный период времени;
14. организация эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами:
15. оценка реализации инвестиционных проектов;

14. организация финансового планирования бюджета доходов и расходов ЗАО «КРОНВЕРК», его подконтрольных предприятий по планируемым статьям;

18. разработка финансовых схем с целью минимизации налогообложения;
19. внедрение новых методов и технологий финансирования коммерческой деятельности Общества (факторинг, лизинговое финансирование др.).

5. Взаимодействие с подразделениями

1. Выполнение задач управления осуществляется на основе взаимодействия со всеми подразделениями и должностными лицами ЗАО «КРОНВЕРК» в рамках предоставленных полномочий;
2. порядок взаимодействия с другими подразделениями ЗАО «КРОНВЕРК» устанавливается приказами и распоряжениями руководства Общества, а также инструкциями и порядками, разрабатываемыми как составная часть внутренней функциональнотехнологической документации;
3. для выполнения задач и функций, возложенных на казначейство, руководитель имеет право получать информационные материалы, необходимые для решения вопросов, входящих в его компетенцию и запрашивать недостающую информацию в установленном в Обществе порядке;
4. в порядке обмена информацией руководитель казначейства имеет право проводить совещания, семинары по вопросам, входящим в компетенцию казначейства по согласованию с руководством Общества.

6. Взаимодействие с внешними организациями

1. Казначейство взаимодействует с внешними организациями по вопросам, относящимся к его компетенции в рамках предоставленных полномочий. Взаимодействие производится с федеральными, муниципальными и местными органами власти, кредитными организациями, руководителями государственных и частных предприятий;
2. взаимодействие с внешними организациями осуществляется на основании действующего законодательства и соглашений об обмене информацией в порядке, установленном в Обществе;
3. вся информация, составляющая коммерческую тайну, может быть предоставлена внешним организациям на основании решений руководящих органов Общества по согласованию со службой безопасности.

7. Организация работы

1. Вопросы труда, заработной платы, режима использования рабочего времени, отдыха, материального стимулирования, охраны труда и другие регламентируются Конституцией Российской Федерации, Трудовым кодексом РФ и нормативными документами Общества;
2. начало, окончание и продолжительность рабочего дня для сотрудников казначейства регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка Общества;
3. при необходимости руководителями структурных подразделений и сотрудниками казначейства осуществляются служебные командировки местного и междугороднего характера;
4. работники казначейства пользуются всеми правами и льготами, предоставляемыми работникам Общества в установленном порядке.

8. Нормативные документы 8.1. В своей деятельности казначейство руководствуется учредительными документами Общества, законодательством Российской Федерации, организационно-распорядительными и функционально-технологическими документами Общества, настоящем Положением.

1. Общ/іе положения
1. Положение об организации управления и контроля за ликвидностью (далее - Положение) разработано на основании Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и рекомендаций Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях (письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т).
2. Настоящее Положение определяет основные принципы управления ликвидностью с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающее в том числе:

• цели и задачи управления ликвидностью;
• порядок выявления, оценки, определения приемлемого уровня ликвидности и мониторинга за уровнем ликвидности, в том числе на консолидированной основе;
• принятие мер по поддержанию приемлемого уровня ликвидности;
• порядок информационного обеспечения по вопросам ликвидности (порядок обмена информацией между подразделениями и служащими, порядок и периодичность представления отчетной и иной информации по вопросам управления ликвидностью);
• процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности;
• распределение полномочий и ответственности между советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в части реализации основных принципов управления ликвидностью;
• порядок осуществления контроля за эффективностью управления ЛИКВИДНОСТЬЮ.
3. Настоящее Положение обязательно к применению всеми органами управления, подразделениями и сотрудниками банка.
4. В настоящем Положениии используются следующие основные понятия:

Ликвидность -способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Организационно-контрольный отдел - внутреннее структурное подразделение банка, отвечающее за управление банковскими рисками. Организационно-контрольный отдел независим от деятельности иных подразделений банка, осуществляющих банковские операции и другие сделки и составление отчетности.

2. Цели и принципы управления ликвидностью
1. Целью управления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.
2. Управление ликвидностью осуществляется также в целях:

• выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;
• определения потребности банка в ликвидных средствах;
• постоянного контроля за состоянием ликвидности;
• принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов и вкладчиков риска ликвидности;
• создания системы управления ликвидностью на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения ликвидности критически значительных для банка размеров (минимизацию).
3. В процессе управления ликвидностью банк руководствуется следующими принципами:
• управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;
• применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны противоречить нормативным документам ЦБ РФ, политике в области управления рисками;

Банк четко разделяет полномочия и ответственность по управлению ликвидностью между руководящими органами и подразделениями:

• устанавливаются лимиты, обеспечивающие адекватный уровень ликвидности и соответствующие размеру, природе бизнеса и финансовому состоянию банка;
• информация о будущем поступлении или списании денежных средств от отделов незамедлительно передается в организационноконтрольный отдел;
• при принятии решений банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;
• каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем;
• проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;
• осуществляется планирование потребности в ликвидных средствах.

3. Методы управления ликвидностью

Для оценки и анализа риска потери ликвидности банк использует следующее методы:

• коэффициентов (нормативный подход);
• анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/ дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности;
• прогнозирования потоков денежных средств.

1. Метод коэффициентов включает следующее этапы.

1. й этап - расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной ликвидности (Н4) и их сравнение с установленными Банком России допустимыми числовыми значениями. Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно на постоянной основе.

Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно получает из структурных подразделений банка данные (расшифровки), необходимые для расчета фактических значений нормативов ликвидности в соответствии с требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И. Расчет нормативов ликвидности производится с использованием программы Excel.

В случае несоблюдения нормативов ликвидности установленных Банком России значений, сотрудник организационно-контрольного отдела незамедлительно информирует об этом правление и совет директоров банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.

2. й этап -анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

Сотрудник организационно-контрольного отдела с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» анализирует динамику нормативов ликвидности за последние 3 месяца с целью установления причин изменения уровня ликвидности (приложение П.5.1). В случае устойчивого (в течение одного месяца) и(или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности и(или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на 5 позиций (%), сотрудник организационно-контрольного отдела выявляет требования и(или) обязательства банка, которые повлияли на такое изменение значений нормативов ликвидности, и информирует об этом правление и совет директоров банка. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования и(или) обязательства оказывают на способность банка погашать свои текущие обязательства.

На рассмотрение правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможное переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.

2. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2), составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т), и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно формирует таблицу разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Формирование таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов осуществляется в электронной форме с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков». При этом рассчитываются следующее показатели и коэффициенты.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающем итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что банк может выполнить свои обязательства со сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».

Если банк имеет просроченные обязательства, то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность банка, данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.

В случае если при анализе ликвидности у банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для Правления банка целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения банк анализирует требования/обязательства, повлиявшее на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств банка и т.д.) банк относит сумму таких требований в графу «без срока», а обязательства - в графу «до востребования».

При расшгфровке активов и пассивов необходимо придерживаться принципа осторожности, т.е. активы сомнительного характера исключаются из оценки поступления денежных средств, обязательства, по которым наступил срок возврата, должны отражаться в сроке «до востребования».

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. С целью выявления указанного равновесия сотрудник организационно-контрольного отдела на основании данных приложения П.5.2 формирует с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» таблицу совмещения активов и пассивов по срокам (приложение П.5.3).

Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающем итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом. В целях управления и оценки ликвидности в иностранной валюте банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте отдельно (приложение П.5.5). Банк устанавливает предельные значения, по срокам погашения:

-до востребования;

• до 5 дней;
• до 30 дней;

-до 1 года.

Сравнение установленного банком предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившемся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающем итогом.

В случае превышения предельного значения коэффициента избытка ликвидности по определенному сроку погашения банк, с учетом внешних и внутренних факторов, определяет возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающеми ожидаемый дефицит ликвидности.

Если значение коэффициента дефицита ликвидности становится ниже установленного предельного значения, банк предпринимает меры по управлению ликвидностью, изложенные в п. 6 настоящего Положения.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности значения коэффициентов ликвидности за

отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за последние 3 месяца (приложение П.5.6).

3. Метод прогнозирования потоков денежных средств. При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения банк учитывает возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления риском ликвидности является:

• текущий прогноз ликвидности - платежный календарь;
• краткосрочный прогноз ликвидности - разработочная таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Текущий прогноз ликвидности осуществляется путем составления платежного календаря (оперативный план денежных поступлений и платежей банка).

В целях планирования денежных поступлений и платежей следует сопоставлять данные платежного календаря с фактическими результатами движения средств за предшествующей период. Сотрудник организационно-контрольного отдела еженедельно с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» составляет платежный календарь на следующую рабочую пятццневку (приложение П.5.4).

В основе реального прогноза потоков денежных поступлений и платежей банка учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующее договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, банк решает, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условиях «до востребования». При прогнозировании банк также учитывает сезонные факторы (отпуска, праздники) и экономические факторы.

Данными для прогнозирования денежных поступлений и платежей банка являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из структурных подразделений банка. Сотрудник организационно-контрольного отдела в течение рабочей недели получает информацию для составления платежного календаря на следующей прогнозируемый период от руководителей структурных подразделений банка, участвующих в проведении банковских операций и сделок (бухгалтерия, управление ценных бумаг, юридический отдел, управление кассовых операций и инкассации, операционное управление, кредитно-финансовое управление, административно-хозяйственное управление).

Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.

Сотрудник организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.

На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущей прогноз ликвидности позволяет банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам, исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2). Указанная таблица корректируется следующем образом:

• активы распределяются по реальным срокам их реализации, т.е. активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;
• обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;
• учитываются плановые величины: прогноз привлечения/ уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;

-учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;

• при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.

Корректировка активов по срокам проводится следующем образом:

• наличные денежные средства. Не корректируются;

-денежные средства в Банке России. Средства на корсчете-до востребования;

• требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то - до востребования, если нет, то - просроченные;
• кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита;
• ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, срок - 1 день. Если рынок нестабильный, определяется сумма возможной реализации и она относится на срок - 1 день, оставшаяся сумма относится на срок - без срока. Векселя - по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок - 1 день;
• инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует - без срока;
• наращенные доходы (проценты начисленные, включая просроченные). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов;
• прочие активы. По реальным срокам реализации;
• обязательные резервы в Банке России - без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней;
• основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнаинвающиеся предметы. Без срока.

Пассивы по срокам корректируются следующим образом:

• кредиты, полученные Банком России не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения;
• обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах - до востребования, кредиты - по

срокам возврата, расчеты - по срокам оплаты;

• средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц - по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия;
• ценные бумаги, выпущенные банком - по срокам, оставшимся до погашения;
• прочие обязательства. По срокам, оставшемся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.

Просроченные обязательства банка учитываются в обязательствах до востребования.

После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности.

Сотрудник организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца разрабатывает краткосрочный прогноз ликвидности на следующей месяц (приложение П.5.2). Правление банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящее принципы, касающееся стратегической цели по управлению ликвидностью.

Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности (приложения П.5.2).

4. Система полномочий и принятия решений по управлению риском ликвидности

Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления риском ликвидности, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении риском ликвидности.

1. Полномочия совета директоров банка:

• утверждение внутренних документов банка, регулирующих основные принципы управления банковскими рисками (в том числе риском ликвидности), а также утверждение дополнений и изменений к ним;
• создание организационной структуры банка, соответствующей основным принципам управления банковскими рисками;
• осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками;
• контроль за полнотой и периодичностью предоставляемых организационно-контрольным отделом отчетов об оценке уровня основных банковских рисков;
• утверждение комплекса мероприятий в случае длительного кризиса ликвидности, включая планы действий на случай непредвиденных обстоятельств (планы по обеспечению непрерывности и(или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности банка);
• оценка эффективности управления банковскими рисками;
• контроль за деятельностью исполнительных органов банка по управлению банковскими рисками.
2. Полномочия правления банка:
• общее управление ликвидностью;
• рассмотрение и утверждение внутренних документов и изменений к ним по вопросам деятельности банка (положений, порядков, правил, методик, регламентов, тарифов и т.п.), в том числе о порядке подписания и оформления банковских операций, корреспонденции и документации, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено уставом к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров банка;

-утверждение предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

• реструктуризация активов и обязательств по срокам;
• определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;
• определение признаков, свидетельствующих о возникновении кризиса ликвидности;
• разработка и предоставление на утверждение совету директоров банка мероприятий по преодолению кризиса ликвидности и контроль их исполнения;

-определение момента выхода из кризиса и возврата к обычному режиму работы.

Полномочия председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции):

• текущее управление ликвидностью;
• координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе анализа разрывов позиции ликвидности банка;
• определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;
• реализация активов по срокам, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;
• переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;
• координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе прогнозирования потоков денежных средств;
• инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня ликвидности;
• поощэение служащих банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень ликвидности, а также применение к ним дисциплинарных взысканий.

4. Полномочия руководителя службы внутреннего контроля:

• определение соответствия действий и операций, осуществляемых руководством и служащими банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;
• контроль за соблюдением процедур по управлению ликвидностью, предусмотренных настоящем Положением;
• участие в разработке внутренних документов банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в банке.

5. Полномочия бухгалтерии:

• ежедневное информирование операционного управления и организационно-контрольного отдела о предстоящих вы платах/поступлениях денежных средств;
• выработка рекомендаций по ограничению наращивания основных средств, капитальных вложений и иных неоперационных расходов;
• планирование продажи материальных активов.

6. Полномочия управления кассовых операций и инкассации:

• установление лимитов кассовой наличности и контроль за их соблюдением;
• контроль за обязательной ежедневной инкассацией остатков наличности на корреспондентский счет в Банке России;
• заключение сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции);
• ежедневное информирование организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях наличных денежных средств.

7. Полномочия кредитно-финансового управления:

• контроль соблюдения установленных лимита в по суммам кредитов по срокам их востребования;
• подготовка сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции);
• ежедневное информирование управления кассовых операций и инкассации и организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах по кредитным/депозитным договорам и иным сделкам;
• выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;
• выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;
• инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);
• принятие мер по досрочному возврату кредитов;
• пересмотр сроков выдаваемых кредитов;
• инициация изменения процентных ставок и тарифов;
• предложение и оценка новых продуктов по привлечению депозитных средств;

-определение перечня клиентов, кредитование которыхдолжно(не должно) прекращаться.

8. Полномочия валютно-финансового управления:

• контроль соблюдения установленных лимита в;
• подготовка сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции);
• ежедневное информирование управления кассовых операций и инкассации и организационно-контрольного отдела о предстоящих поступлениях/платежах;
• выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;
• выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;
• инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);
• инициация изменения процентных ставок и тарифов;
• выработка порядка проведения валютообменных (неторговых) операций (установка курса, комиссий на проведение операций).

9. Полномочия операционного управления:

• ежедневное информирование управления кассовых операций и инкассации и организационно-контрольного отдела о предстоящих вы платах/поступлениях денежных средств;
• предложение и оценка возможности внедрения новых услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в целях их заинтересованности в сохранении остатков на счетах в банке;
• установление очередности платежей по их важности;
• инициация изменения банковских тарифов.

10. Полномочия управления ценных бумаг:

• контроль соблюдения установленных лимита в;
• заключение сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции);
• ежедневное информирование организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;
• выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;
• планирование продажи ликвидных активов;
• выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;
• поддержание необходимого количества ценных бумаг свободных от обременения;
• инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);
• инициация повышения/уменыиения процентных ставок.

11. Полномочия организационно-контрольного отдела:

• сбор и введение в информационную банковскую систему «Мониторинг банковских рисков» информации о состоянии ликвидности в банке;
• расчет и анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
• составление текущего и краткосрочного прогноза ликвидности;
• анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий;
• контроль за соблюдением установленных предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;
• регулярное составление и предоставление органам управления банка отчетности, установленной настоящим Положением;
• инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня ликвидности;
• выработка рекомендаций по восстановлению ликвидности.

5. Информационная система
1. В банке разработана и внедрена информационная система для сбора и анализа информации о состоянии риска ликвидности в банке.

Информационная система о состоянии риска ликвидности является частью информационной банковской системы мониторинга банковских рисков, на основании которой осуществляется оценка, управление и мониторинг банковских рисков, присущих деятельности банка, на консолидированной основе.

2. Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления банка и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности.

Основополагающими принципами информационной системы являются:

• недопустимость дублирования информации о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;
• выделение в самостоятельную часть информационной системы информационных потоков по нефинансовым банковским рискам (правовой риск, репутационный риск);
• наличие ответственности за качество поставляемой информации у подразделений, курирующих определенный вцц деятельности банка, и осуществление контроля сбора, анализа и систематизации информации о соответствующем направлении деятельности банка, недопустимость «вторжения» какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня;

-достоверность передаваемой информации;

• непрерывность передачи информации, регулярность функционирования информационной системы;
• незамедлительность передачи информации о совершении сделок (операций), иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;
• оценка и мониторинг уровня банковских рисков на консолидированной основе.
3. Введение данных в информационную банковскую систему «Мониторинг банковских рисков» осуществляет сотрудник организационно-контрольного отдела на основании сведений, получаемых им по локальной сети из структурных подразделений банка.
4. На основании полученных сведений сотрудник организационно-контрольного отдела проводит анализ ликвидности и формирует следующую аналитическую отчетность:

-Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца (приложение П.5.1);

-Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2);

• Таблица совмещения активов и пассивов по срокам (приложение П.5.3);
• Платежный календарь (прогноз движения денежных средств) (приложение П.5.4);
• Краткосрочный прогноз ликвидности (приложение П.5.2);
• Краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий (по форме приложения П.5.2);

-Динамика коэффициентов ликвидности за последние 3 месяца (приложение П.5.6).

5. Периодичность (частота) движения информационного потока (для штатных ситуаций) обеспечивает принятие определенных управленческих решений в отношении конкретного направления деятельности банка и надлежащее формирование аналитических отчетов о состоянии бизнеса банка в целом. Для штатных ситуаций установлена следующая периодичность (частота) движения информационного потока:

• Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца - ежедневно;
• Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов - ежедневно;
• Таблица совмещения активов и пассивов по срокам - ежедневно;
• Платежный календарь (прогноз движения денежных средств) - еженедельно;
• Краткосрочный прогноз ликвидности - ежемесячно;
• Краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий - ежемесячно.

6. Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью
1. Контроль в системе управления ликвидностью призван обеспечить проверку соответствия проводимых операций принятым процедурам. Субъектами, осуществляющими контроль, являются совет директоров банка, правление банка, служба внутреннего контроля, организационно-контрольный отдел, а также руководители всех структурных подразделений банка, решения которых влияют на состояние ликвидности.
2. Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью как инструмент управления банковскими рисками, базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Контроль предусматривает следующие уровни.

Первый уровень (низший). Руководители структурных подразделений банка осуществляют:

• мониторинг количественного значения установленных лимита в и коэффициентов ликвидности;
• постоянный контроль за выполнением работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур, влияющих на состояние ликвидности;
• контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Второй уровень. Организационно-контрольный отдел проводит:

• мониторинг состояния и анализ ликвидности;
• контроль за соблюдением коэффициентов ликвидности, в том числе коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;
• контроль выполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения банка под воздействием чрезмерных рисков;
• недопущение длительного ухудшения одного и(или) нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;
• контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния.

Третий уровень (высшей). Правление банка обеспечивает:

• недопущение длительного ухудшения одного и(или) нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;
• контроль соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса банка;
• предотвращение использования инфраструктуры банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
• предотвращение длительного нахождения определенного направления деятельности банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска;
• недопущение длительной несбалансированности пассивов и активов банка;
• контроль адекватности параметров управления банковскими рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию и стратегии развития банка;
• контроль соответствия доходности определенного направления деятельности банка уровню соответствующих рисков;
• прекращение деятельности подразделений банка (либо ограничение их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски.

Исключительный уровень. Совет директоров банка обеспечивает:

• недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на банк в целом;
• недопущение непропорционального увеличения (одновременного) размера риска увеличению доходности соответствующего направления деятельности банка;

-общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками.

3. Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.
4. Служба внутреннего контроля банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности банка. По первому и второму уровням системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами банка.

Проверки проводятся в соответствии с Положением о службе внутреннего контроля.

7. Раскрытие информации о состоянии ликвидности.

Банк доводит до сведения акционеров, кредиторов, вкладчиков и иных клиентов, внешних аудиторов, рейтинговых агентств и других заинтересованных лиц информацию о состоянии ликвидности.

Приложение П.5.1

Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца с «              »              —              по              «              »              200              г.

Приложение П.5.4

Платежный календарь (прогноз движения денежных средств)

на период с «              »

по «              »              200              г.

Выдача МБ К

Платежи клиентов

Выдача кредитов

Конверсионные

оперании

и расчеты с ММВБ Расчеты по ценным бумагам

На получение наличных

Возврат

невыясненных

поступлений

Налога и платежи в фонды

Хозяйственные

расходы

Расходы

Итого списания с корсчета в ЦБ

Списания с корсчетов в других банках Выплаты по кассе Итого списаний

Остаток раз рыв по безналичной позиции

Остаток/разрыв по позиции в І1Є І0М

Приложение П.5.5

Пограничные значения (лимиты) показателей, используемых для оценки уровня риска ликвидности

1. Предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности:                           

2. Предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по иностранным валютам:

Приложение П.5.6 Динамика коэффициентов ликвидности за последние 3 месяца