§ 2. Расследование лжепредпринимательства

Лжепредпринимательством называют (ст. 173 УК РФ) созда­ние коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, уклонение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной дея­тельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организа­циям или государству.

Лжепредпринимательство — самостоятельное преступление, посягающее на сферу экономической (точнее предпринима­тельской) деятельности со всеми присущими ему признаками.

Лжепредпринимательство — это одна из форм преступной деятельности, осуществляемая законно зарегистрированной ком-

458________ Методика расследования отдельных видов преступлений

мерческой организацией, но не связанная с предпринимательст­вом (т.е. с пользованием имуществом, производством или про­дажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг), а лишь имитирующая один из видов предпринимательства для прикрытия запрещенной (незаконной) деятельности.

Любой из приведенных выше вариантов лжепредпринима­тельства имеет целью преступной деятельности получение заве­домо незаконной материальной выгоды.

На практике наиболее часто лжекоммерческие организации создаются для неправомерного получения кредитов или при­крытия запрещенной деятельности.

К запрещенной деятельности отно­сятся:

1) виды деятельности, которые перечислены в уголовном кодексе как преступления;

2) виды деятельности, осуществление которых разрешено исключительно определенным органам;

3) виды деятельности, для осуществления которых требует­ ся специальное разрешение (лицензия).

Лжепредпринимательство может быть способом совершения налоговых преступлений, когда субъект налогообложения пере­числяет лжекоммерческой организации часть своих доходов, занижая тем самым величину налога.

Лжепредпринимательство нередко сочетается с незаконным получением кредита (ст.176 УК РФ).

Преступления в сфере экономической деятельности_________ 459

Таким образом, лжепредпринимательство — это своего рода «квалифицированный» способ обмана общества и государства, когда законно зарегистрированная предпринимательская струк­тура, имеющая все соответствующие закону реквизиты (само­стоятельное название юридического лица, учредительные доку­менты, расчетный счет в банке, юридический адрес, бланки, штампы, печати), по существу занимаясь не предприниматель­ством, а различного рода незаконной деятельностью, в том числе и откровенно преступной. Лжепредпринимательство яв­ляется способом («инструментом») совершения других преступ­лений или прикрытием для занятий запрещенными видами деятельности, зачастую является способом существования орга­низованной преступности, ее официальным прикрытием.

Как правило, ст. 173 УК РФ применяется в совокупности с другими статьями УК, запрещающими под страхом уголовного наказания определенные виды деятельности.

В качестве примера рассмотрим алгоритм расследования лжепредпринимательства, осуществляемого с целью незакон­ного получения кредита.

> Обстоятельства, подлежащие про­верке:

а) создание фирмы (лжекоммерческой организации), по­ лучившей кредит;

б) реальность хозяйственной сделки, под которую полу­ чен кредит;

в) движение полученных кредитов;

г) изъятие кредита, его обналичивание, если первона­ чальная его выдача была осуществлена безналично;

д) установление всех участников лжекоммерческой орга­ низации, а также банковских работников, способство­ вавших деятельности лжепредприятия.

Для проверки этих обстоятельств совершаются как дейст­вия, приведенные в предыдущем параграфе, так и действия, направленные на доказывание факта создания лжепредприятия без цели занятия предпринимательской деятельностью. Для этого устанавливаются:

• размер уставного капитала и его формирование: неоправ­данно маленький размер уставного капитала может сви­детельствовать об отсутствии намерений совершать пред-

460

Методика расследования отдельных видов преступлений

принимательскую деятельность, заявленную в учреди­тельных документах;

• факт отсутствия помещений (собственных, арендуемых), пригодных для осуществления заявленной деятельности;

• отсутствие каких-либо материалов, сырья, товаров, гото­ вой продукции, свидетельствующих о совершении пред­ принимательской деятельности любого рода;

• наличие у организации нескольких счетов в различных бан­ ках, в том числе и на подставных лиц (филиалы, дочерние организации), позволяющих переадресовывать денежные средства из одного банка в другой и снимать наличные суммы со счетов;

• факты совершения притворных сделок для прикрытия за­ прещенной деятельности и в чем выражалась такая дея­ тельность.

> При расследовании лжепредпринимательства, особенно связанного с незаконным получением кредита, необходимо учитывать, что все члены организованного преступного сооб­щества связаны круговой порукой. Поэтому первоначальной ин­формацией, способной послужить основанием для возбуждения уго­ловного дела, чаще всего бывают сведения, поступившие извне, но не из самого преступного сообщества.

Источниками сведений могут быть:

а) информация, поступающая из государственных контроль­ ных органов (налоговой инспекции, контрольно-реви­ зионных органов и др.);

б) сведения от граждан, из средств массовой информации об отсутствии легальной деятельности коммерческой организации или занятие ею запрещенной деятельно­ стью и тесной связи с банком (банками);

в) негласная информация, полученная оперативным пу­ тем, и результаты оперативной проверки.

При проверке информации, независимо от вида источника, проверке подлежат как действия лжекоммерческой организа­ции, так и отдельные виды деятельности банка, при подозре­нии на его активную роль в создании лжепредприятия и со­трудничество с ним. При этом подлежат установ­лению следующие обстоятельства:

а) неоднократный перевод денежных средств в различные организации на различные счета;

Преступления в сфере экономической деятельности ________ 461

б) вложение денежных средств в движимое и недвижимое имущество, которое затем реализуется;

в) скупка ювелирных изделий, антиквариата, старинных картин и т.п.;

г) маскировка хищения денежных средств путем оформ­ ления документов на понесенные убытки (перечис­ ление средств организации, которая вскоре прекратила существование, выплата значительных штрафных санкций по вине недобросовестных партнеров и т.п.).

> При активном участии сотрудников банка в деятельности лжепредприятия по хищению денежных средств используются способы сокрытия таких хищений, путем искажения компьютер­ной информации, отражающей финансово-кредитную деятель­ность банка. Для этого компьютерная информация может быть уничтожена либо в самом компьютере, либо на хранящихся магнитных носителях информации. Для этого, в частности, магнитные носители используются повторно для записей с од­новременным уничтожением предыдущих записей. Маскировка хищений с помощью компьютерной техники может быть осу­ществлена под видом сбойных ситуаций, когда якобы из-за ошибок в программе произошел сбой компьютера, приведший к утрате или искажению части информации.

>■ На начальном этапе расследования может быть две принципиально отличных друг от друга следственных ситуации:

первая — факт преступления выявлен, но лицо (лица) из числа банковских работников, совершающие хи­щения по сговору с членами лжекоммерческой организации, неизвестны;

вторая — преступник задержан с поличным.

В первой ситуации алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:

• изъятие или изучение платежных банковских докумен­ тов, а также документации, сопровождающей их обраще­ ния (договоры, доверенности, контракты, реестры и т.п.), с использованием которых могло быть совершено хищение;

• изъятие документации по движению банковских средств на счетах как лжепредприятия, так и других учреждений

462________ Методика расследования отдельных видов преступлений

и организаций, вызывающих сомнения в законности их действий;

• наложение ареста на денежные суммы, зачисленные по подложным банковским документам в учреждения бан­ ков, и на денежные суммы, зачисленные по платежным поручениям в лжекоммерческие организации;

• изъятие и изучение нормативных материалов, регламен­ тирующих деятельность банковских учреждений;

• допросы руководителей и сотрудников банковских учре­ ждений, где были обнаружены и изъяты подложные до­ кументы, откуда перечислялись незаконные кредиты.

• проведение экспертиз.

При второй ситуации, когда кто-либо из членов преступного сообщества задержан с поличным (изготовление или представ­ление подложных документов, незаконное получение наличных средств, занятие незаконной деятельностью), алгоритм расследования будет складываться из следующих дей­ствий:

• задержание и личный обыск подозреваемого. В ходе лич­ ного обыска, а в отношении банковского работника — и обыска на рабочем месте, подлежат изъятию все банков­ ские документы, черновики, бланки документов, диске­ ты, записные книжки, квитанции за оплаты междугород­ ных переговоров, транспортные документы и др.;

• допрос подозреваемого, выяснение обстоятельств совер­ шения преступления, выявление соучастников;

• обыск по месту жительства подозреваемого для обнару­ жения объектов, указанных ранее, а также денег и цен­ ностей, нажитых преступным путем;

• допрос свидетелей.

> Особое внимание при расследовании банковских хище­ний, в том числе и путем перекачки денег в лжеструктуру, не­обходимо уделить изъятию и анализу компьютерной информа-

Преступления в сфере экономической деятельности__________ 463

ции, как главному источнику сведений о совершенном хище­нии и способах его сокрытия.

При проведении обыска по месту работы и месту жительства подозреваемого осуществляется поиск и изъятие:

• магнитных носителей (дискет, магнитофонных лент и т.п.), содержащих сведения, относящиеся к расчетным операциям подразделений банка по месту совершения хищения;

• носителей функционирующего программного обеспече­ ния по банковским операциям за конкретный период времени, в который включается и период совершения хищения;

• графические распечатки компьютерного текста (листин­ ги) и другие документы;

• журналов учета сбойных ситуаций вычислительной тех­ ники (журналы ведутся и в банке, и в организации, об­ служивающей вычислительный центр банка);

• протоколов «вечернего» решения, в которых зафиксирова­ ны действия оператора по обработке информации (после окончания операционного дня);

• журналов рабочего времени компьютерных систем;

• журналов передачи смен;

• дополнительных инструкций, сведений о контрольных числах;

• данных учета технических неисправностей компьютера и др.

В ходе допроса необходимо выяснить:

• у работников банков: порядок организации и особенности бухгалтерского учета с использованием компьютера и компьютерных систем, о взаимодействии с вычислитель­ ным центром данного банка в процессе осуществления банковских операций;

• у лиц, производивших ведомственную ревизию: каким обра­ зом было замаскировано хищение и как обнаружено, кто из числа банковских работников имел отношение к опе­ рациям, сопутствующим хищению;

• у должностных лиц вычислительного центра банка: кто разрабатывал программное обеспечение, какие измене-

464

Методика расследования отдельных видов преступлений

ния и по чьей инициативе вносились в действующее про­граммное обеспечение, насколько надежен функциони­рующий программный комплекс, насколько он защищен от несанкционированного проникновения и изменения;

• у специалистов-электронщиков отдела технического обес­ печения вычислительного центра банка: когда и какой про­ водился ремонт вычислительной техники банка, чем был вызван этот ремонт (ремонты), какова организация и особенности работы структурных подразделений банка в компьютерной сети по обеспечению операций банка, в особенности тех, которые связаны с хищением средств.

Если хищение банковских средств осуществлено перечисле­нием кредита лжекоммерческой структуре, то наряду с выше­перечисленными следственными действиями осуществ­ляются:

• выемка в учреждениях банка документов на несущест­ вующие коммерческие структуры;

• допрос лиц, указанных в протоколе общего собрания и в учредительном договоре, по вопросу создания этой структуры, участвовали ли они в данных мероприятиях, подписывали ли протокол и иные документы;

• допрос лиц, зарегистрировавших данную коммерческую организацию; лиц, подготовивших документы; лиц, пред­ ставлявших документы, какие обстоятельства сопутство­ вали регистрации организации.

> На последующих этапах важную роль играют судебные экспертизы. Это могут быть технико-криминалистические и су­дебно-почерковедческие экспертизы (подделок в документах, исследований подлинности подписей и т.п.); судебно-бухгал-терские и финансово-экономические для анализа деятельности хозяйствующих субъектов (в том числе и лжеорганизации). Од­нако наибольшие сложности вызывает производство компью­терно-технической экспертизы. В качестве экспертов должны быть приглашены специалисты в области вычислительной тех­ники, программирования, средств защиты информационных компьютерных систем.

Компьютерно-техническая экспертиза должна ответить на следующие вопросы:

• возможен ли несанкционированный доступ к програм­ мному обеспечению с целью внесения в него изменений,

Преступления в сфере экономической деятельности__________ 465

влияющих на конечные результаты при составлении ба­ланса во всех структурных подразделениях банка;

• каков механизм внесения изменений, какие изменения и куда были внесены, каковы последствия этих изменений;

• кто из работников вычислительного центра банка, об­ служивающих и эксплуатирующих средства вычислитель­ ной техники, имеет возможности внесения имевших ме­ сто технических изменений.

Полученные ответы судебных экспертов на поставленные вопросы могут быть использованы на последующих стадиях следствия при допросе подозреваемых (обвиняемых), при про­ведении у них повторных обысков и иных следственных дейст­вий.