16. Страхование и страховые фонды.
Страхование – это экономические отношения по защите личных и имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страховых взносов (страховых премий).
Порядок страхования в РФ регулируется законом «О страховании» (1993 т.). Основные условия страхования, организуемого на основе взаимности и возмездности, состоит в возмещении ущерба, причиненному одному лицу (физическому или юридическому) путем разложениям последствий ущерба на многих (плательщиков страховых взносов). Ущерб охватывает не всех участников страхования сразу, поэтому, чем шире их круг, тем меньше доля каждого при раскладе ущерба между участниками.
В процессе страхования участвует страхователь (т.е. физическое или юридическое лицо), имеющее страховой интерес, и страховщик, которым может быть государственная организация; акционерное страховое общество взаимного страхования, имеющие государственную лицензию.
Страхование выполняет следующие функции:а) защиту от риска, т.к. возмещает ущерб и оказывает денежную помощь пострадавшим;
б) предупредительную, т.е. часть страхового фонда используется для уменьшения риска;
в) сберегательную, что означает накопление средств путем страховых взносов и возврата их с процентами (если не произошел страховой случай).
Страховые компании, наряду с коммерческими банками, частными пенсионными фондами и т.п. являются структурами, мобилизующими свободные денежные средства населения и фирм и направляющими их на инвестиции в экономику.
Обязательным элементом общественного воспроизводства выступает страховой фонд.
Страховой фонд создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями.
Общественная практика, выбрала ряд организационных форм страхового фонда.
Применительно к условиям функционирования экономики в России можно выделить следующее:•централизованный страховой (резервный) фонд;
•фонд самострахования;
•страховой фонд страховщика (андеррайтера).
Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Назначение этого фонда - возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекшие крупные разрушения и большие человеческие жертвы.
Фонд самострахования - как правило, это децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вместе с тем, возможна и денежная форма фонда самострахования. Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства.
Страховой фонд страховщика создается за счет большого круга его участников - предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачивается обособленно.
В современных условиях страховой фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели - на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования.
В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности и оборачиваемости.
Страховой рынок - это система, включающая различные структурные звенья. Частными страховщиками выступают: индивидуальные предприниматели, акционерные страховые компании, общества взаимного страхования. В качестве публичных страховщиков выступают государственные организации.
Основой страховой системы являются акционерные страховые общества, создаваемые за счет денежных средств учредителей через размещение ценных бумаг. Привлечение капитала большего числа пайщиков (акционеров) обеспечивает финансовую независимость и самостоятельность страховщика.
Финансовые ресурсы страхового общества для проведения его операций складываются из следующих позиций: уставный фонд, фонд развития и страховой запасной фонд.
Доходы: полученные страховые взносы, доходы от страховой и иной, деятельности, от инвестирования средств страхового фонда и т.п.
Расходы: выплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчисления в запасные фонды и резервы взносов, отчисления на предупредительные мероприятия, расходы на ведение дела и т.п. Основная статья расходов - это выплата страховых сумм и возмещений.
Прибыль страхового общества - разница между доходами и расходами. После выплаты налогов чистая прибыль направляется на выплату дивидендов акционерам, материальное поощрение работников, выпуск дополнительных акций.
Активы страховщика - это его имущество в виде основных средств, материалов, денежных средств и финансовых вложений (в ценные бумаги).
Обязательства страховщика - страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другая кредиторская задолженность.
Фактический размер свободных активов страховщика рассчитывается как сумма собственных и приравненных к ним средств, увеличенная на сумму несвязанных страховых резервов и уменьшенная на величину нематериальных активов и непокрытых убытков. Он должен быть меньше нормативного размера свободных активов и показывает ликвидность баланса организации.
Другая форма страховой деятельности - общество взаимного страхования, членами и владельцами которого, выступают держатели страховых полисов. Участник общества одновременно является и страховщиком, и страхователем, его доля в страховом фонде определяется размером внесенного пая. Все операции осуществляются за счет страхового фонда общества, а в случае нехватки средств участники вносят дополнительные суммы на конкретные цели. Цели получения прибыли не преследуется, наоборот, предпринимается снижение тарифов страховых премий для членов общества. Такие общества особенно выгодны предпринимателям среднего и малого бизнеса.