Лизинговые, факторинговые и трастовые операции коммерческих банков на Украине

Лизинг - это имущественные отношения, которые состоят с одной стороны предприятием, которое сдает в аренду имущество, с другой стороны предприятием, которое имеет возможность приобрести необходимое имущество на любое время.

Основные элементы лизинговых операций:

- объект лизинга

- стороны лизинга

- срок лизинговой операции

- лизинговые платежи

- услуги по лизингу

Основные виды лизинговой деятельности:

· лизинг нового оборудования;

· лизинг оборудования, которое уже было в использовании;

· чистый лизинг, когда арендодатель не предоставляет арендатору дополнительных услуг;

· лизинг с ограниченными услугами, обсужденными договором;

· полный, большой лизинг — полный комплекс сервисных услуг, необходимых для нормального функционирования оснащения во время договора.

Виды лизинга:

- оперативный - срок действия договора короче срока амортизации имущества;

- финансовый - оборудование передается в пользование и совпадает с продолжительностью со сроком полной амортизации;

- обратный - разновидность финансового лизинга, по которому осуществляется следующая схема: поставщик и получатель лизинга одна лицо;

- лизинг за остаточной стоимостью — риск заключения лизингового соглашения значительный, так как передается оборудование, которое уже было в использовании, не по первоначальной стоимости, а по остаточной;

- чистый лизинг - весь финансовый лизинг осуществляется только в форме чистого лизинга;

- мокрый лизинг - к заключению такого лизинга входит полный набор услуг по эксплуатации оборудования;

- раздельный лизинг - это многоканальное функционирование лизинговой операции;

- международный — это вид общих предприятий.

Факторинговые операции - перекупка неоплаченных долговых требований (счетов, векселей) в процессе реализации товара и услуг на условии коммерческого кредита в соединении с элементами страхования и юридической платформой.

- Страхование поставщика от кредитного риска;

- Правильное ведение бух. учета (для контроля за правильностью поступления средства);

- Частичная оплата по кредитному договору;

- Правильно оформленное кредитное отношение.

Основная цель факторингового обслуживания - инкассация дебиторских счетов своих клиентов и получения надлежащей прибыли от этих платежей. Факторинг может быть как с финансированием, так и без него. Если факторинговая компания авансирует оборотный капитал своего клиента, то это называется - финансовый факторинг.

Факторинговые операции классифицируются :

По месту пребывания : - внутренние - международные.

По характеру факторингового соглашения : - открытый факторинг; - закрытый.

По требованиям поставщиков : - с правом регресса ;- без права регресса.

По условиям кредитования : - предыдущая оплата и оплата требований к определенной дате.

Трастовая операция — это операция по управлению средствами клиента (имущество, ценные бумаги), которые осуществляются от своего имени и по доверенности клиента на основании договора (на правах доверительного лица).

Различают три категории трастовых услуг:

1. Распоряжение имуществом после смерти собственника.

2. Управление имуществом на доверительной основе и опекунстве.

3. Агентские функции.

Управление имуществом, может носить разную правовую основу:

Заветный траст – соответственно распоряжению умершего, банк управляет имуществом в интересах получателя имущества.

Прижизненный траст – банк управляет имуществом по договору, выплачивая проценты.

Страховой траст – банк за страховым полисом завещателя управляет страховой суммой, или выплачивает сумму полису получателю средства.

Корпоративный траст – управления ценными бумагами компаний.

Траст в пользу нанимаемых служащих имеет форму пенсионного фонда или участия в прибыли.

Преимущество трастовых операций состоит в:

источнике получения дополнительного дохода;

способах приобретения контроля над большими корпорациями или средством;

отладке связей с большой клиентурой;

преодолении ограничений в области инвестиционной деятельности.

Наиболее распространенными являются персональные трастовые услуги, которые можно разделить на четыре типа:

1. Заветный траст оформляют на основании завещания гражданина.

2. Безотзывный траст оформляют договором, соответственно которого доверитель не может расторгнуть договор и изъять назад доверенную собственность, кроме как, чем согласие бенефициара.

3. Отзывной траст оформляют договором, который может быть разорван доверителем в любой момент.

4. Краткосрочный траст оформляют договором на временную (например, на 5-10 лет) передачу активов, которые приносят прибыль, управление использованием дохода на определенные цели (например, на образование детей доверителя).

Доходы от подобных трастовых операций обычно не облагаются налогом, так как не используются для потребления.