4.5. Банкротство - рыночный механизм преодоления кризисной ситуации на региональных предприятиях

Одна из основных задач управления неплатежеспособными предприятиями состоит в активном применении механизма оздоровления предприятий путем реализации процедур несостоятельности (банкротства).

В Кабардино-Балкарской Республике при участии всех органов управления собственностью механизмы реализации процедур несостоятельности начали влиять на экономическую ситуацию и поведение хозяйствующих субъектов, способствуя структурной перестройке и экономическому

оздоровлению предприятий, а также снижению уровня взаимных неплатежей.

Применение к ряду предприятий действующего законодательства о несостоятельности (банкротстве) способствовало улучшению их финансово- экономического положения; это, например, АО "Прохладненский ремонтный завод", "Бакстром" и др.

Работа многочисленных комиссий по востребованию долгов предприятий бюджетам и внебюджетным фондам оказалась безрезультатной. Исключение составляет Межведомственная балансовая комиссия из служб Министерства финансов, Мингосимущества, Налоговой инспекции, Налоговой полиции, Пенсионного фонда, возглавляемая директором терагентства.

В некоторых случаях применение процедур управления неплатежеспособными предприятиями основывается на реорганизационных мероприятиях, предполагающих, например, введение внешнего управления имуществом предприятия-должника и смену его руководства.

Рис. 4*6» Алгоритм принятая решений в отношении платежеспособности предприятий

(в пределах компетенции терагентства)1

I Исполнение решения, контроль |

Система подготовки специалистов по антикризисному управлению позволила комиссии, возглавляемой Федеральной службой по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, аттестовать более 30 специа- листов-антикризисников. В настоящее время 22 из них работают на предприятиях. Однако, к сожалению, действительно крупных руководителей, обладающих опытом ведения бизнеса, административного управления крупными хозяйственными комплексами (особенно в АПК, строительстве,

1 Днкинов А. О политике приватизации и усилении роли государства в управлении и кошгроле за эффективностью работы предприятий. Нальчик.: Лого- С. 1998. - С. 36 - 39.

Своевременное и грамотное использование процедур банкротства при управлении собственностью предприятий-должников позволяет, как прави-ло, улучшить их финансовое положение, снизить кредиторскую задолженность и создать условия для дальнейшего нормального развития. При этом не следует стремиться механически применять процедуры несостоятельности ко всем предприятиям, оказавшимся по тем или иным причинам в сложном финансовом положении. Это надо проводить только после деталь- ного изучения экономического состояния хозяйствующих субъектов, выявления причин возникших финансовых затруднений, решения вопроса о соответствии занимаемой должности руководства предприятия, а также рассмотрения имеющихся возможностей вывода их из кризиса (рис.

машиностроении) очень немного. Поэтому поэтапное обучение антикризисных управляющих сегодня проводится непосредственно в ходе применения процедур законодательства о банкротстве. В части вопросов управления собственностью таких предприятий наиболее важным представляется тес-нейшее взаимодействие этих специалистов прежде всего с Мингосимущест- вом и терагентством.

При решении вышеобозначенных проблем следует использовать методы, основанные прежде всего на применении внесудебных процедур. Однако встречаются ситуации, когда без судебного вмешательства обойтись невозможно. Обычно такая практика применяется к предприятиям, имеющим кредиторскую задолженность, исчисляемую десятками и сотнями миллиардов рублей, и прежде всего перед государством. Как показывает опыт, у большинства подобных предприятий в уставном капитале отсутствует доля государства, а у государственных органов - механизм влияния на их производственную деятельность. Генеральная линия территориального агентства и областной администрации в отношении этих предприятий за-ключается в достижении их оздоровления и повышении эффективности работы посредством реализации процедур банкротства, результатом которой должно стать:

создание на базе имущественного комплекса неплатежеспособного предприятия нового, свободного от долгов и привлекательного для потен-циальных инвесторов;

получение государством эффективного механизма воздействия на предприятие через свою долю в его уставном капитале;

смена (при необходимости) управленческого звена предприятия и создание предпосылок для формирования эффективного собственника предприятия;

смягчение социальной напряженности на предприятии, вызванной опасением ликвидации, смена недобросовестных менеджеров.

В процессе разрешения проблем управления собственностью неплатежеспособных предприятий наблюдаются факты, когда местные администрации и Комитеты по управлению муниципальным имуществом, имея в своем ведении муниципальные предприятия, находящиеся на грани банкротства, практически не влияют на управление их собственностью и пускают процесс их работы на самотек.

В современных условиях экономической и социально-политической нестабильности в России возможность попасть в число предприятий- банкротов резко увеличивается. Однако даже сейчас можно использовать ряд методов, путей выхода из банкротства, апробированных на практике. Они отражаются в антикризисной программе предприятия (АПП), которую разрабатывает (с помощью высококвалифицированных экспертов) и реализует на практике арбитражный управляющий данным предприятием, назначаемый арбитражным судом.

Необходимо подчеркнуть, что АПП может создаваться и в так называемом предбанкротном состоянии, когда руководитель предприятия стремится использовать ее инструментарий для улучшения финансового состояния предприятия и выхода из кризиса.

АПП содержит четыре основных блока реализуемых в четыре этапа:

коренная перестройка структуры управления, организации производства и труда на предприятии;

поддержание минимальной стабильности производства в условиях кризисного периода;

внедрение эффективной технологии и организации производства и сбыта продукции (работ, услуг) предприятия;

использование финансово-правовых приемов и методов стабилизации экономического положения предприятия.

В рамках 1-го блока предприятие, оказавшееся в положении банкрота (или близкое к этому), обязано максимально упростить структуру управления, резко сократив управленческие и накладные расходы всех видов.

Одновременно надо создать службу (отдел, подразделение) маркетинга, если таковая до этих пор не была образована, и усилиями именно этого подразделения в наиболее короткие сроки разработать, утвердить у руководителя и реализовать бизнес-план по выходу предприятия из кризисного состояния и достижению нормального финансового состояния и устойчивой платежеспособности.

Такой бизнес-план предполагает как разработку инвестиционных проектов и соответствующее вложение средств (финансовое оздоровление), так и комплексное планирование и прогнозирование различных сторон жизнедеятельности предприятия.

Необходимо подчеркнуть, что на этом этапе разработки и в последующей реализации АЛЛ особое внимание следует обратить на выбор оптимальных систем организации и оплаты труда на предприятии.

Во 2 -ом блоке осуществляются меры и выбираются способы их реализации на предприятии в кризисный период, в том числе:

1). дальнейшее сокращение накладных расходов (первую очередь на содержание административно-управленческого персонала) и снижение затрат на содержание социально-культурных объектов на балансе предпри-

ятия это следует объяснить трудовому коллективу и убедить работников в необходимости сокращения, установить сроки реализации подобных непо-пулярных мероприятий;

. сохранение сложившихся хозяйственных связей и поиск новых деловых партнеров (особенно поставщиков) на основе финансового мониторинга хозяйственных связей и регулярных (подекадных, помесячных) расчетов их эффективности;

. получение льготных и/или низкопроцентных кредитов из бюджетных и внебюджетных источников и фондов финансирования (является прямой задачей арбитражного управляющего, назначаемого арбитражным судом);

. распродажа излишних запасов, оборудования, неликвидов по рыночным ценам (для государственного и муниципального имущества с согласия соответствующих органов и ведомств федерального уровня и местных властей).

. пересмотр номенклатуры (ассортимента) выпускаемой продукции, товаров, выполняемых работ (услуг) вплоть до частичного или полного свертывания производства (это все же лучший путь, чем закрытие предприятия);

. "отщипывание активов" (покупка банком или крупной платежеспособной фирмой контрольного пакета акций предприятия-банкрота и распродажа его активов по частям);

. разделение предприятия на ряд хозяйственно-самостоятельных фирм и предприятий (юридических лиц) с сохранением за головным предприятием основной доли в уставном капитале вновь организованных фирм (вариант холдинга) и соответственно с сохранением функций координации

технических и технологических связей, управления научно- конструкторскими подразделениями, помощи при организации централизованных оптовых закупок и получении льготных кредитов. В данном случае учитывается, что вновь образованным и, как правило, малым предприятиям в наше нелегкое время проще найти новый рынок сбыта, перейти на выпуск новой продукции, переналадить оборудование, получить налоговые льготы для субъектов малого предпринимательства.

Внедрение эффективной технологии и организации производства и сбыта продукции предприятия предусматривается в 3-м блоке на основе проблемной диагностики предприятия, "расшивки" узких мест в технологических схемах и организации производственного и сбытового цикла. В рамках этого блока предполагается:

обеспечение максимально возможного доступа к периферии предприятия (где осуществляется прием и отгрузка материалов и товаров) для каждого его филиала;

упорядочение товародвижения;

проведение инвентаризации производственных площадей и участков с последующим устранением ненужных и неэффективных;

устранение рассредоточенного складирования однородных закупленных и изготовленных на вывоз материалов, компонентов и конструкционных групп (всю ответственность за такое складирование передают филиалам предприятия, специализирующимся на данной продукции, если, конечно, это - спасение для банкрота);

расположение канцелярии и подобных ей служб не на периферии предприятия, а там, где непосредственно осуществляются производственные процессы;

сокращение до минимума транспортных расходов.

В 4-м блоке прорабатываются финансово-правовые приемы и методы стабилизации включающие:

1).

2.) дополнительный выпуск акций и облигаций с целью привлечения новых денежных ресурсов для поддержания платежеспособности и удовле-творительного финансового состояния предприятия. Возможен и вариант "облигаций под борзых щенков", когда предприятие выпускает акции и/или облигации, доход по которым будет выплачиваться натурой (продукцией данного предприятия);

. использование так называемого метода "трансфертных цен" когда взаимоувязанные производства и предприятия в рамках кооперационных связей оказались в разных странах и регионах с различным налоговым, ценовым, валютным и другим экономико-правовым регулированием (вариант СНГ в нынешнем виде). В этом случае можно начать игру с использованием всех вышеназванных различий во имя общего спасения;

. разумное применение таможенных льгот и освобождений при осуществлении внешнеэкономических операций и сделок. Здесь можно на за-конных основаниях, пользуясь (в частности) различными таможенными ре-жимами согласно Таможенному кодексу РФ, получить значительный выигрыш и реально улучшить финансовое состояние предприятия;

. оптимальное налоговое планирование, под которым понимается минимизация (снижение) налоговых платежей на законных основаниях.

Необходимо подчеркнуть, что в современных условиях большинству отечественных предприятий и организаций вряд ли грозит банкротство не-смотря на суровые санкции и кары государственных и судебных органов. Нам представляется, что все ветви власти - президентская, исполнительная и законодательная - будут стараться не допустить банкротства значительного количества крупнейших, крупных и даже средних предприятий и организаций во избежание отрицательных социально-политических последствий.

Хотя, по мнению автора, финансовая помощь государства должна предоставляться очень избирательно и только в крайних случаях.