5.2.2. Принципиальная схема организации работ и документооборота в бухгалтерии коммерческой фирмы с выделением отдельных функциональных групп и бухгалтерий (учетных групп) коммерческих направлений

В приложении 5.2.3 представлены основные документопо- токи между структурными подразделениями, дочерними (аффилированными) структурами и рядом внешних организаций.

В заключение следует отметить, что в силу очевидной сложности организации бухучета, соответствующей высокой степени централизации управления в рассматриваемой организации, рассматриваемая организационная структура и схема документооборота могут являться предметом рассмотрения не только внутрифирменного, но и корпоративного управления.

Организационная структура бухгалтерии коммерческой фирмы

Принципиальная схема организации работ и документооборота в бухгалтерии коммерческой фирмы с выделением отдельных функциональных подразделений и коммерческих направлений

Принципиальная схема организации работ и документооборота в бухгалтерии коммерческой фирмы с

выделением отдельных функциональных групп и бухгалтерий (учетных групп) коммерческих направлений.

Основные документопотоки

(1)

Генеральная Дирекция —> Центральная бухгалтерия (банковская группа (рубли) или группа по операциям с валютой):

Письменное указание Генеральной Дирекции о переводе рублевых средств.

Письменное указание Генеральной Дирекции о переводе валютных средств.

Письменное указание Генеральной Дирекции о покупке или продаже валютных средств на валютной бирже.

(2)

КФ (Центральная бухгалтерия (банковская группа (рубли))

—> Банк:

Платежное поручение.

Платежное требование.

Заявление на аккредитив.

(3)

Банк —>КФ (Центральная бухгалтерия (банковская группа (рубли)):

1.

(За)

Банк —> КФ (Центральная бухгалтерия (группа по операциям с валютой)):

1.

КФ (Центральная бухгалтерия (группа по операциям с валютой)) —> Банк:

Поручение банку на обязательную продажу или пере-броску валютных средств.

Заявление о переводе средств с текущего валютного счета.

Заявка на продажу иностранной валюты.

Заявка на покупку иностранной валюты.

Центральная бухгалтерия (банковская группа (рубли))

—> Генеральная Дирекция:

1. Справка о состоянии расчетных счетов.

Центральная бухгалтерия (группа по операциям с валютой) —> Генеральная Дирекция:

1. Справка о состоянии валютных счетов.

Валютная расчетная группа —> Расчетная группа (рубли) и группа сводной отчетности:

Главная книга (валютные бухгалтерские счета).

Журнал-ордер (валютные бухгалтерские счета).

Касса <—> Расчетная группа (рубли):

Приходный кассовый ордер на основании: Справка-заявление о принятии выручки. Авансовый отчет.

Акт результатов инвентаризации.

Расходный кассовый ордер на основании:

Платежная ведомость на выдачу зарплаты.

Заявление о произведенных расходах.

Трудовое соглашение или договор.

Кассовая книга.

Платежная ведомость.

Денежный чек.

КФ (Центральная бухгалтерия (расчетная группа и группа сводной отчетности)) —> Налоговая инспекция, фонды; Центральная бухгалтерия (расчетная группа и группа

сводной отчетности) —> Генеральная Дирекция:

1. Все формы внешней бухгалтерской отчетности.

Центральная бухгалтерия (касса) —> Коммерческое направление (стоянка) или дочернее предприятие:

1. Приходный кассовый ордер.

(11)

Коммерческое направление, не состоящее на самостоятельном балансе (учетная группа) —> Центральная бухгал-терия (товарная группа):

1. Сводный отчет о реализации автомобилей.

(12)

Коммерческое направление (стоянка) или дочернее предприятие —> Коммерческое направление (бухгалтерия или учетная группа):

Отчет о реализации автомобилей.

Отчет о поступлении средств за автомобили в кассы и на банковские счета.

(13)

Коммерческое направление (бухгалтерия или учетная группа) —> Генеральная Дирекция:

Отчет о реализации автомобилей.

Отчет о поступлении денежных средств за автомобили в кассы и на банковские счета.

КФ (Центральная бухгалтерия (касса)) <—> Банк:

Денежный чек.

Объявление на взнос наличными.

Коммерческое направление (бухгалтерия или расчетная группа) <—> Центральная бухгалтерия (расчетная группа (рубли) или валютная расчетная группа):

Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств.

Акт на списание основных средств.

Центральная бухгалтерия (касса) <—> Коммерческое направление (стоянка) или дочернее предприятие:

1.

Центральная бухгалтерия (расчетная группа (рубли) и валютная расчетная группа) —> Генеральная Дирекция:

Справка о взаиморасчетах с дебиторами и кредиторами.

Справка о произведенных затратах.

Центральная бухгалтерия (банковская группа (рубли) или группа по операциям с валютой) —> Коммерческое направление (стоянка) или дочернее предприятие:

1. Банковская выписка о зачислении средств за автомобили на банковский счет.

Центральная бухгалтерия (товарная группа) —> Центральная бухгалтерия (расчетная группа (рубли) или валютная расчетная группа):

1. Журнал-ордер.

(20)

Банк —> Коммерческое направление (стоянка) или дочернее предприятие:

1. Платежное поручение с отметкой банка об исполнении.

(21)

Центральная бухгалтерия (банковская группа (рубли)) —> Центральная бухгалтерия (товарная группа):

1. Банковская выписка, относящаяся к реализации товаров народного потребления (ТНП) - не автомобилей коммерческим отделом.

(22)

Коммерческий отдел —> Центральная бухгалтерия (товарная группа):

1. Первичные документы по реализации ТНП коммерческим отделом.