59. Фактическое осуществление денежных потоков

при рассмотрении денежных потоков необходимо принимать во внимание валовые денежные обороты;

масштабы денежного оборота организации шире, чем экономический оборот, характеризуемый как доходы и расходы организации.

Системой показателей, существенно дополняющих отчеты о движении физического капитала в форме фондовых потоков (баланс и отчет о прибылях и убытках), является отчет о движении денежных средств.

В основу дифференциации потоков денежных средств положен тип деятельности организации:

инвестиционная деятельность, связанная с оборотами по передаче и возврату ценностей долгосрочного использования и условиями получения по переданным третьим лицам денежных средств доходов (чистых) в виде процентов, дивидендов, распределенной части прибыли, арендной платы, лицензионных поступлений;

финансовая деятельность, связанная с привлечением извне денежных средств на установленный сторонами срок и возвратом основного долга на условиях договора между сторонами, а также изъятием капитала из оборота;

основная (текущая, производственная) деятельность, которая связана с денежным оборотом, необходимо возникающим при трансформации производственных ресурсов в продукт производственной деятельности, а также в связи с исполнением обязательств по обслуживанию долгового финансирования.