1.3. ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий являются формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляются обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятий можно разбить на пять, групп:

1. Фонды собственных средств:

уставный капитал;

добавочный капитал;

резервный капитал;

фонд накоплений;

целевые финансирование и поступления;

прочие.

2. Фонды заемных средств:

кредиты банков;

займы;

коммерческие кредиты;

факторинг;

лизинг;

кредиторы;

прочие.

3. Фонды привлеченных средств:

фонд потребления;

расчеты по дивидендам;

доходы будущих периодов;

резервы предстоящих расходов и платежей.

4. Оперативные денежные фонды:

для выплаты заработной платы;

для выплаты дивидендов;

для платежей в бюджеты и внебюджетные фонды;

для погашения кредитов и займов;

прочие.

5. Фонды, образуемые за счет различных источников:

оборотных средств;

инвестиционный;

валютный;

прочие.

Первая группа денежных фондов предприятия — это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, так как требования по их объему и организации достаточно однозначны.