9.3 Денежные фонды

Д. фонды – обособленная часть денежных средств, имеющих целевое назначение и опре­делённую самостоятельность.

С помощью денежных фондов предприятия решают следующие задачи:

- обеспечение производственной деятельности;

- обеспечение расширения воспроизводства;

- выполнение обязательств перед:

· бюджетом

· банковской системой

· работниками

Денежный фонд предприятия можно разделить на 4 группы:

1 группа «Фонды собственных средств»:

Играет решающую роль в деятельности предприятия.

§ уставный капитал Основной первоначальный источник собственных средств в организации. Сумма уставно­го капитала АО отражает сумму выпущенных им акций, государственного или муници­пального предприятия – величину уставного фонда. Минимальная величина уставного ка­питала установлена законодательством и зависит от формы собственности предприятия. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества предприятия, гаранти­рующий интерес кредиторов:

38

ОАО - 1000 МРОТ

ЗАО - 100 МРОТ

Гос. предприятия - 1000 МРОТ

Для предприятий с участием иностранного капитала - 1000 МРОТ

Для остальных - 100 МРОТ

§ добавочный капитал Создаётся за счёт прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фон­дов, эмиссионного дохода, безвозмездно полученных денежных и материальных ценно­стей на производственные цели. Возможно увеличение уставного капитала за счёт добавочного капитала.

§ резервный капитал Образуется за счёт отчислений от прибыли в размере, определенным уставом. Его назна­чение - обеспечение Ф. устойчивости (min размер для АО = 5% УК)

§ инвестиционный фонд Предназначен для развития производства. В нём концентрируется амортизационный фонд, фонд накоплений.

Инвестиционный фонд также является источником увеличения УК.

§ валютный фонд Формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций.

§ и прочие фонды

2 группа «Фонды заёмных средств»:

Заёмные средства, способствующие повышению эффективности производства. § кредиты банков § лизинг

§ коммерческие кредиты § прочее

3 группа «Фонды привлечённых средств»:

Носит двойственный характер: 1) находится в обороте предприятия, 2) принадлежит ра­ботникам предприятия.

§ фонды потребления Основной фонд – фонд потребления, образуется за счёт чистой прибыли и используется для удовлетворения материальных и социальных потребностей работников. Для его фор­мирования необходимо использовать следующее правило: темп роста балансовой прибы­ли должен быть выше темпа роста фонда потребления, включая з/п.

§ доходы будущих периодов

§ резервы предстоящих расходов и платежей

4 группа «Оперативные денежные фонды» Создаются в оперативном порядке по мере надобности.

§ для выплаты з/п

§ для выплаты дивидендов, платежей в бюджет

§ прочее

39

Под организацией финансов предприятия понимается:

- выбор состава денежных фондов

- выбор соотношения между размерами денежных фондов

- порядок их образования и использования

- взаимоотношения с кредитными организациями

На организацию финансов предприятия влияют:

- отраслевые особенности

- организационные формы управления

- территориальное размещение предприятия

- принадлежность к материальной и нематериальной сфере