1.5.3. Валютный контроль за экспортом

ЦБР и ГТК РФ 12.10.93г. ввели совместную Инструкцию №19 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров", которая действует на всю номенклатуру экспортируемых товаров.

Инструкция не распространяется на бартерные операции и на экспорт работ и услуг.

В соответствие с Инструкцией экспортер оформляет в двух экземплярах в уполномоченном банке Паспорт сделки (ПС) - базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, представленные в стандартной форме.

ПС содержит следующие сведения:

реквизиты экспортера (наименование, код ОКПО, юридический адрес, номер транзитного валютного счета);

реквизиты банка, на счет которого поступит вся валютная выручка;

реквизиты и условия контракта (номер, последний платеж, дата, валюта цены, форма расчетов, код валюты цены и др.);

реквизиты иностранного покупателя (наименование, страна, адрес);

подписи уполномоченных лиц.

Подписав ПС, уполномоченный банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и контроль за поступлением валютной выручки.

Первый экземпляр ПС получает экспортер.

Получив заверенный уполномоченным банком ПС, экспортер может приступать к отгрузке товаров.

Таможенный орган сверяет данные, заявленные в грузовой таможенной декларации (ГТД), с соответствующими данными ПС.

Если расхождения отсутствуют, то таможенный орган подписывает копию ПС и ГТД и ставит на эти документы свою личную номерную печать. Копия ПС и ГТД остается в делах таможни. Копия ГТД передается экспортером в банк.

Схема движения документов, сопровождающих экспортную сделку, представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1

На схеме представлены следующие операции:

Экспортер предоставляет в таможенный орган ГТД.

Экспортер получает от таможенного органа копию ГТД.

Экспортер предоставляет в банк полученную копию ГТД.

На основании данных грузовой таможенной ГТД ГТК формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки.

Экземпляр реестра разделяется на учетные карточки и распределяется по соответствующим досье.

Ксерокопию учетной карточки банк направляет экспортеру.

Самостоятельно заполненную копию учетной карточки экспортер возвращает в банк.

Копию учетной карточки, заполненную экспортером, банк направляет в досье.

Банк заполняет 2-й экземпляр реестра и направляет его в ГТК России.

После поступления полной суммы валютной выручки банк закрывает досье и направляет его в архив.

После обработки в ВЦ ГТК оперативные и статистические сведения предоставляются ЦБ РФ и иным органам валютного контроля.

При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров экспортер отдельной строкой в заявлении на совершение обязательной продажи и перевод 75% валютной выручки на текущий валютный счет указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка.

Порядок обязательной продажи валюты представлен на рис 1.2. На рисунке указаны следующие операции:

Иностранная сторона осуществляет валютный перевод за товары (работы, услуги).

Уполномоченный банк зачисляет полученную сумму на транзитный валютный счет клиента, указанный в денежном переводе.

Клиент предоставляет в банк в течение 14 календарных дней заявление на совершение обязательной продажи.

Одновременно с заявлением на совершение обязательной продажи клиент предоставляет в отдел валютного контроля документы, подтверждающие легальность получения валюты (ПС, контракты, акты о выполненных работах и т.д.).

Агенты валютного контроля проверяют подлинность и достаточность предоставленных документов.

Валютный операционист принимает данное заявление и передает на дальнейшую обработку во внутренний отдел банка.

Технический отдел или бэк-офис кредитует текущий валютный счет клиента в размере 25% от суммы поступления.

Технический отдел передает заявление клиента в диллинговый отдел для продажи оставшейся части валютной выручки на внутреннем валютном рынке.

Происходит кредитование рублевого счета клиента на сумму проданной валюты на внутреннем валютном рынке.

Рис. 1.2

С 06.10.98 г. на ММВБ на утренней спецсессии (СТС) экспортеры продают 50% валюты импортерам по курсу с расчетами сегодня. От импортеров требуется рублевая предоплата. Банки не могут на этой сессии покупать валюту за свои рублевые средства, а действуют по поручению клиентов - держателей контрактов на импорт товаров. Объем лотов сведен с 10000 дол. до 1000 дол., и у банков нет возможности заполнять недостающие суммы собственными средствами. На этой сес-

сии ЦБР - основной покупатель, которому следует продать 25% валютной выручки.

На дневной банковской сессии банки продают и покупают собственные средства от своего имени и средства клиентов, не являющихся экспортерами и импортерами по курсам на завтра и спот.

С введением такого порядка операций валютный рынок стал менее ликвидным, но более управляемым. Его конъюнктура зависит исключительно от действий ЦБР, который отказался поддерживать рубль и скупает для пополнения резервов иностранную валюту. Разделение торгов с расчетами по курсу сегодня и завтра не позволяет операторам вести арбитражные операции.

До осуществления обязательной продажи валютной выручки экспортер может оплатить в валюте следующие расходы (уменьшают базу продаваемой выручки):

в пользу нерезидентов на оплату транспортировки, страховки и экспедирования грузов;

в пользу резидентов в оплату транспортировки страхования и экспедирования по территории зарубежных государств; по уплате таможенных пошлин и процедур;

комиссионные вознаграждения банку за платежи с транзитных валютных счетов.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в валюте от нерезидентов:

взносы в уставной капитал и доходы (дивиденды) от участия в капитале;

кредиты, депозиты, включая начисленные проценты; пожертвования на благотворительные цели;

валютные поступления внешнеэкономических организаций (посредников) нерезидентов РФ.

При экспорте товаров, работ и услуг через посредников, последние могут переводить валютную выручку со своих транзитных валютных счетов на транзитные валютные счета экспортеров за вычетом собственного комиссионного вознаграждения.

В США, Канаде, Великобритании, Германии, Франции, Швейцарии, Нидерландах и Японии экспортеры вправе свободно распоряжаться валютной выручкой.

В Италии, Испании, Португалии, Бельгии, Ирландии, Дании, Норвегии, Турции продажа экспортной выручки центральным валютным органам и ее репатриация обязательна.

Таким образом, валютный контроль экспорта идет по линии банков и таможенных органов.

Наиболее уязвимым моментом существующего контроля является возможность применения санкций к экспортеру только, если доказан факт оплаты экспортного товара и распоряжения экспортером этими средствами без их репатриации в Россию. После того, как товар ушел, а деньги не поступили, экспортер занимает позицию потерпевшего и не имеет средств для оплаты штрафных санкций