<<
>>

4.2. Кредиторская задолженность

Содержание кредиторской задолженности в российской экономике наиболее полно отразилось в переломном периоде 1990-х гг. XX в.

В 1993 году удельный вес срочной кредиторской задолженности в общей ее сумме составил 65,2%, а в 2001 г.

— 63,1%. Соответственно повысился удельный вес просроченной кредиторской задолженности с 34,8 до 36,9%2. Основными «держателями» этой задолженности являлись электроэнергетика, топливная промышленность, машиностроение, транспорт и сельское хозяйство.

Место, занятое кредиторской задолженностью в экономических отношениях, обусловливает необходимость рассмотрения критериев ее оценки.

Официальный критерий определяется отношением кредиторской задолженности к ВВП. Но исследование ведется и по другим критери-

  1. Финансовые известия. 1996. № 34. С. 1.
  2. Рассчитано по: Статсборник. 1995. С. 284: Финансві России. 2002. С. 186.

ям. К примеру, в монографии А. Ю. Симановского остатки неплатежей оцениваются в днях производства промышленной продукции[81]. К этому критерию примыкает критерий, основанный на отношении неплатежей к объему производства промышленной продукции в процентах.

Исходя из этих критериев рассмотрим фактические данные за первое полугодие 1992 г., когда существенно усилился платежный кризис в хозяйстве. В приведенной ниже таблице объем промышленного производства указан в целом за период, а суммы просроченной кредиторской задолженности — на конец соответствующих периодов (табл. 4.2).

Таблица 4.2

Соотношения неплатежей и промышленной продукции

(млрд руб.)

Показатель

Кварталы 1992 г.

I 11
Продукция промышленности 1 994,0 2 941,0
Неплатежи 686,8 3 062,8
Однодневный выпуск продукции 22,1 32,7
Отношение суммы неплатежей к объему промышленной продукции:
в днях 31,1 93,07
в процентах 34,4 104,1

Источники: Экономика и жизнь.

1992. № 17. С. 14; 1992. № 30. С. 5; Симановс- кий А.Ю. Указ. соч. 1995. С. 22.

Данные свидетельствуют о том, что во втором квартале 1992 г. по отношению к первому кварталу того же года показатель неплатежей в днях ухудшился в 3,01 раза, а в процентах — в 3,03 раза. Это говорит

  1. близости двух критериальных показателей: в днях и процентах. Оба критерия равно как и официальный критерий оценки просроченной кредиторской задолженности исходят из непосредственной связи неплатежей с производством. Практика, однако, свидетельствует о том, что такой непосредственной связи нет. Между производством и неплатежами пролегает полоса материальных затрат предприятий.

Таким образом, в связке «неплатежи-производство» есть промежуточное, но решающее звено — материальные затраты. Прежде чем способствовать сокращению производства, просроченная кредиторская задолженность активно влияет на сокращение материальных затрат.

Поэтому отношение просроченной кредиторской задолженности к материальным затратам наиболее полно отражает ее роль в сокращении производства. Рассмотрим этот показатель в сравнении с официальным показателем — отношением суммы неплатежей к ВВП за пять лет (табл. 4.3).

Таблица 4.3

Соотношение неплатежей и материальных затрат

Показатели

На 1 января

1992 г. 1993 г. 1994 г. 1995 г. 1996 г.
1 2 3 4 5 6
ВВП за предыдущий год 1 398,5 19 005,5 171,5 610,6 1 630,9
Материальные затраты 786,0 4281,0 71,5 193,3 296,1
Просроченная кредиторская задолженность сумма 39,2 750,0 16,4 90,4 239,0
в процентах:
от ВВП 2,8 3,9 9,6 14,8 14,6
от материальных затрат 5,0 17,5 22,9 46,8 80,7

Примечание: суммы в гр. 2 и 3 — млрд руб.; в гр.

4—6 — трлн руб.

Источник: Статсборник. 1996. С. 270, 285, 433.

За 1992-1995 годы показатель просроченной кредиторской задолженности в процентах от ВВП увеличился с 2,8 до 14,6, т.е. в 5,2 раза, а показатель отношения просроченной кредиторской задолженности в процентах от суммы материальных затрат — с 5,0 до 80,7, т.е. в 16,1 раза. Последний показатель отражает более реальную картину динамики неплатежей, так как дает представление о том, на сколько они препятствовали завозу сырья, материалов, комплектующих изделий, т.е. отягощали рост материальных оборотных средств. Эта особенность вытекает из ряда свойств, которыми обладает кредиторская задолженность.

Во-первых, кредиторской задолженности присуща навязанность экономических отношений, так как ее образование обычно прибыльно для одних и убыточно для других хозяйствующих субъектов. Эта задолженность, особенно ее просроченный сегмент, может «рвать» хозяйственные связи, сокращать объемы производства, вызывать в обществе социальную напряженность.

Во-вторых, кредиторской задолженности свойственно замещать собственные оборотные средства предприятий.

В-третьих, кредиторская задолженность обладает свойством «выталкивать» из хозяйственного оборота банковский кредит. Это свойс-

тво проистекает из дешевизны кредиторской задолженности по сравнению с банковским кредитом. Однако, перерастая из срочной в просроченную и достигнув в этом процессе критической точки развития, кредиторская задолженность становится, наоборот, стимулом притяжения банковского кредита и повышения платы за него.

В-четвертых, кредиторская задолженность отличается быстрой распространяемостью от предприятия к предприятию по цепи взаимосвязанных платежей, что вызывает необходимость зачетов взаимных требований.

В-пятых, одно из свойств кредиторской задолженности проявляется в ее влиянии на трансформацию безналичных расчетов, в частности, на изменение способов платежей.

И наконец, просроченная часть кредиторской задолженности на определенном этапе может ослабить кредитную систему.

Это свойство привело к тому, что, по свидетельству Банка России, в середине 1996 г. около 49% всех выданных российскими банками кредитов относились к категории проблемных1.

В сфере движения кредиторской задолженности функция денег как средства платежа распадается на функцию средства срочного платежа и функцию средства просроченного платежа. Погашая просроченные обязательства, деньги восстанавливают нарушенные хозяйственные связи, снижают социальную напряженность в соответствующих производственных коллективах, укрепляют позиции бюджетов всех уровней и банковской системы в целом.

В хозяйственном обороте срочная и просроченная кредиторские задолженности постоянно взаимодействуют. Срочная ее часть — это подобие кредитных отношений, просроченная часть — принудительный прототип кредита. Во взаимопроникновении срочной и просроченной кредиторских задолженностей отражается единство противоположностей. Именно как единство кредиторская задолженность проявляется в созданных за ее счет запасах товарно-материальных ценностей, денег на расчетных, валютных счетах и в прочих активах. К примеру, по данным Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве), в 1994 г. неплатежеспособные предприятия топливно-энергетического комплекса набрали в долг сумму, превышавшую раз в 15 весь их капитал. Из этой суммы четверть была использована в производстве, пятая часть находилась на банковских счетах, в том числе валютных, а более половины была преобразована в товарные ссуды покупателям[82]. Акционерное общество «НОРСИ» привлекло в свой оборот чужих ресурсов на сумму 1,040 трлн руб., из которых 11% оно направило на удовлетворение производственных потребностей. Остальные средства были использованы для финансовых вложений и беспроцентных товарных ссуд[83].

Платежному кризису в стране посвящено немало научных трудов. Наиболее четкий анализ причин неплатежей сделан А.Ю. Симановс- ким, который относит к ним дефицит платежных средств, инфляцию, задолженность бюджета, дестабилизирующие действия руководства предприятий, изменение тактики снабженческо-сбытовой деятельности, инерционный фактор хозяйствования, неадекватные решения Минфина России и ЦБ РФ по бюджетному финансированию и кредитованию[84]. Среди причин неплатежей наибольшего внимания заслуживает первая, первоочередная, или главная причина просроченной кредиторской задолженности в хозяйстве.

<< | >>
Источник: Косой А. М.. Платежный оборот: исследование и рекомендации : монография / А.М. Косой. - М.: КНОРУС,2012. - 296 с.. 2012

Еще по теме 4.2. Кредиторская задолженность:

  1. Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности
  2. Кредиторская задолженность
  3. 46. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
  4. Кредиторская задолженность
  5. 5.4. Нормативное регулирование дебиторской и кредиторской задолженности
  6. 7.10. понятая ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ. СРОКИ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ
  7. Отсрочка выплаты кредиторской задолженности
  8. ГЛАВА 4 ОКОЛОКРЕДИТНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ - ДЕБИТОРСКО- КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
  9. 4.2. Кредиторская задолженность
  10. Расчет и оценка показателей оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности
  11. В заключение анализа проводится сравнение кредиторской задолженности по таким показателям, как темп роста, %; оборачиваемость в оборотах; оборачиваемость в днях.
  12. 3.4.3. Управление внутренней кредиторской задолженностью
  13. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ [accounts payable]
  14. Оценка стоимости источника «Краткосрочная кредиторская задолженность»
  15. 114. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности
  16. 38. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятий
  17. § 1. Расследование незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -