ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТО

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Платежная система представляет собой комплекс организаций и учреждений, а также набор инструментов и процедур, необходимых для проведения денежных расчетов между субъектами расчетных отношений, возникающих в процессе производства и реализации товаров и услуг.

Любое предприятие совершает денежные расчеты, с одной стороны, как покупатель, с другой — как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Задание 4.1. Кто является участником платежного оборота? Перечислите.

Безналичные расчеты осуществляются на основе следующих принципов:

• все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке. В кассах предприятий разрешается хранить лишь определенные суммы наличных денег в пределах лимитов, установленных предприятием и обслуживающим его коммерческим банком;
• подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;
• платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия;

• законодательно установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению;
• расчеты по поручению клиента осуществляются в пределах имеющегося остатка на расчетном счете.

Основа безналичных расчетов — межбанковские расчеты. Учреждение коммерческого банка, начинающее платеж, посылает учреждению другого коммерческого банка — через систему расчетнокассовых центров (РКЦ) Центробанка — поручение на зачисление и списание средств.

В безналичных расчетах обязательно участвуют два хозяйствующих субъекта и коммерческий банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение платежей без участия наличных денег. Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву расчетных счетов клиентов.

Задание 4.2. Перечислите и раскройте экономическое содержание безналичных расчетов.

Действующим законодательством предусмотрено, что каждый хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках, а банки принимают на хранение на свои счета денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические и физические лица вправе открывать счета в любом банке. Между клиентом и банком заключается договор на расчетнокассовое обслуживание с открытием соответствующего банковского счета. По договору на расчетно-кассовое обслуживание банк обязуется хранить денежные средства на расчетном счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении, выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида действующим законодательством, банковскими правилами и соответствующим договором. Записи по открытым в банке счетам (на бумажных носителях или в электронном виде) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующих субъектов.

См.: Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления безналичных расчетов в хозяйстве» от 07. 04.2001 г. № 2-П.