Принципы организации безналичных расчетов

        При выполнении безналичных расчетов должны соблюдаться следующие основные принципы:

правовой режим

расчетов по банковским счетам

свобода выбора форм безналичных расчетов

согласия плательщика на совершение платежа

платежи с расчетного счета в пределах имеющихся средств

срочность платежа

списание средств со счета плательщика на основании первого экземпляра расчетного документа.

контроль всех участников  за правильностью совершения расчетов,

имущественной ответственности за соблюдение договорных условий.

    1. правовой режим осуществления безналичных расчетов требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Основные законодательные источники регулирования безналичных расчетов:  Гражданский  кодекс  РФ,  в  основном это глава 45 «Банковский счет» и глава 46 «Расчеты», в которых упорядочены вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям хозяйствования; Арбитражный  процессуальный  кодекс;  специальные законодательные и подзаконные акты, основные из которых уже были перечислены ранее.

    2. выполнение безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка безналичных расчетов - это наличие банковских счетов, как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей.

    3. свобода выбора форм безналичных расчетов фирмами в процессе производственно-хозяйственной деятельности. Независимо от форм собственности и характера деятельности фирм за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах с контрагентами.  Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

    4. согласие плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е.

     Законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств со счета плательщика на основании исполнительных и приравненных к ним документов.

     5.  платежи с расчетного счета производятся в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета производятся  в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность).

     6.срочность платежа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами.

    Принцип срочности касается не только времени оплаты счетов за товары, услуги и работы, но и составной части этого периода - времени выполнения банками расчетных операций по счетам фирм-клиентов. Банк обязан зачислять ступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения фирмы. Без распоряжения списание денежных средств допускается по решению суда.

     7.  списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

     8.  контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждая  фирма одновременно является  и  покупателем  и продавцом. Своевременный контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов.

    Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями,  контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. В интересах обслуживаемых клиентов и с целью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм банки могут принимать на себя весь контроль над проведением  расчетов.

      9.  принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ, гл. 25, ст. 395).

     Гражданский кодекс РФ предусматривает ответственность за неисполнение денежного обязательства, за пользование чужими средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

    Банки  производят   операции  по  счетам  на   основании  расчетных документов.

          Расчетный документ представляет собой оформленное в  виде  документа   на  бумажном  носителе  или  в  установленных  случаях  электронного платежного документа:

     - распоряжение  плательщика  (клиента  или  банка)  о списании  денежных средств  со  своего  счета  и  их  перечислении  на  счет получателя средств;

     - распоряжение получателя  средств  (взыскателя)  на  списание денежных  средств  со  счета  плательщика  и перечисление на счет,  указанный получателем средств (взыскателем).

          Расчетные  документы  на бумажном носителе должны содержать следующие реквизиты  (с  учетом особенностей форм и  порядка  осуществления  безналичных  расчетов):

          а) наименование расчетного документа и код формы  по  ОКУД  ОК   011-93;

          б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

          в) вид платежа;

          г) наименование     плательщика,     номер     его      счета,  идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

          д) наименование  и  местонахождение  банка  плательщика,   его  банковский  идентификационный код (БИК),  номер корреспондентского  счета или субсчета;

          е) наименование   получателя   средств,   номер   его   счета,  идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

          ж) наименование   и   местонахождение  банка  получателя,  его  банковский идентификационный код (БИК),  номер  корреспондентского счета или субсчета;

          з) назначение платежа.  Налог, подлежащий уплате, выделяется в  расчетном  документе  отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на  то,  что  налог  не  уплачивается).  Особенности указания   назначения  платежа  применительно  к  отдельным  видам  расчетных  документов  регулируются  соответствующими  главами   и  пунктами Положения;

          и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

          к) очередность платежа;

          л) вид  операции   в   соответствии   с   "Перечнем   условных  обозначений  (шифров)  документов,  проводимых по счетам в банках";

          м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати  (в установленных случаях).