Принципы организации безналичных расчетов
Принципы безналичных расчетов служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.
Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главный регулирующий орган платежной системы — Банк России. На Банк России возложены установление сроков, правил и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем. Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен Положением о безналичных расчетах.
Второй принцип — осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плателыци-
93 I
ка — необходимая предпосылка таких расчетов. Согласно Положению о безналичных расчетах, расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета.
Согласно ст. 30 Закона о банковской деятельности, в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, втом числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.
Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики (предприятия, банки и др.) должны планировать поступление, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Этот принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), подтверждающего распоряжение владельца о списании средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств. Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств (штраф, взыскание).
Пятый принцип — срочности платежа — вытекает из самой сути рыночной экономики. Подробное толкование понятия срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определения периода времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в ч. 1 ГК РФ (ст. 190—194). Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.
Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений
- порядке их проведения. Контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний. Большую роль в соблюдении этого принципа играет установление публичности бухгалтерской отчетности.
- 94
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип — имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними — практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, существенно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
Контрольные вопросы
- Укажите элементы системы безналичных расчетов.
- Перечислите виды расчетных документов.
- Охарактеризуйте основополагающие принципы организации безналичного денежного оборота.
- Какие формы безналичных расчетов используются в Российской Федерации?
- Раскройте сущность межбанковских расчетов и их классификацию.
Тестовые задания
- Безналичный оборот осуществляется посредством:
а) записей по счетам в банках;
б) зачета взаимных требований;
в) передачи платежной информации банками по каналам связи;
г) всеми указанными способами.
- Какие виды расчетных документов используются при осуществлении безналичных расчетов:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения;
е) все перечисленные.
95 I
- Безналичный оборот представляет собой:
а) часть совокупного денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записей на счетах в банках или зачетов встречных требований хозяйствующих субъектов;
б) часть совокупного денежного оборота с использованием наличных денег в качестве средства обращения и средства платежа;
в) движение денег в наличной и безналичной формах при выполнении ими своих функций;
г) совокупность безналичных платежей и части налично-денежных, связанных с оплатой труда.
- Расчеты платежными поручениями производятся:
а) за полученные товары;
б) за оказанные услуги;
в) при осуществлении плановых платежей, при равномерных поставках товаров;
г) по нетоварным операциям;
д) все перечисленные варианты.
- Аккредитив, который может быть изменен или аннулирован бан-
ком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком, — это:
а) покрытый аккредитив;
б) непокрытый аккредитив;
в) отзывный аккредитив;
г) безотзывный аккредитив.