5.2.1. Принципы организации безналичных расчетов\r\n
В частности, то, что денежные средства юридических (и неко&торых физических) лиц хранятся на счетах в банках, является только предпосылкой, но не принципом организации безналич&ных расчетов, так как наличие средств на счете плательщика оз&начает только наличие кредитных отношений между банком и его клиентом и, соответственно, только наличие возможности выполнить платеж.\r\n
Принципом же организации безналичных расчетов, выте&кающим из того, что все предприятия (и физические лица, зани&мающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) хранят свои деньги на счетах в банках, явля&ется выполнение безналичных расчетов только через банки.
Это обусловлено тем, что основная масса средства предприятий хранится на их счетах в банках в виде записей по этим счетам и использование этих средств в безналичной форме возможно только (!) через банки.\r\nАналогично, возможность юридических и физических лиц са&мостоятельно выбирать обслуживающие их банки и формы без&наличных расчетов , не относится к принципам организации безналичных расчетов. Это обусловлено тем, что выбор обслу&живающего банка, или выбор формы безналичных расчетов явля&ется важнейшим условием свободы предпринимательства и хо&зяйственной самостоятельности деловых партнеров в рыночной экономике, а отнюдь не принципом организации безналичных расчетов.\r\n
Не относится к принципам организации безналичных рас&четов и наличие «...свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита»[245] (выделено Л. Р.). Это объясняется тем, что «наличие свободных средств» (кредитовых остатков на текущем счете плательщика) означает, что между банком и его клиентом уже существуют кредитные отношения (без которых невозможно выполнение безналичных расчетов). Что же касает&ся наличия права на получение ссуды, то следует отметить, что оно возникает только после подписания кредитного договора, свидетельствуя тем самым только о возможности создания кре&дитных отношений.\r\n
Следовательно, речь идет о возможности осуществления безналичных расчетов в связи с наличием между банком и его клиентом кредитных отношений, а отнюдь не о принципе орга&низации их выполнения.\r\n
В связи с вышеизложенным, мы считаем, что в настоящее время к принципам организации безналичных расчетов отно&сятся:\r\n
выполнение всех безналичных расчетов\r\n
- \r\n
- — через банки; \r\n
- — с согласия[246] плательщика — владельца счета; \r\n
- — вслед за отгрузкой товаров или оказанием услуг[247]; \r\n
- — с использованием технических средств передачи ин&формации. \r\n
Обязательность выполнения всех безналичных расчетов через банки обусловлена, как уже было сказано выше, фактом хране&ния хозяйствующими субъектами своих средств на счетах в бан&ках.
Понятно, что если денежные средства предпринимателя (за исключением незначительных сумм наличных в пределах лими&тов касс, которые могут находиться в кассе предприятия) хранят&ся на счетах в банках, то выполнять безналичные расчеты можно только через банки.\r\nТакой принцип организации безналичных расчетов как вы&полнение всех безналичных расчетов (за исключением принуди&тельного списания средств с текущего счета) с согласия владель&ца счета означает, что банк, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем не менее, не имеет права по собственному усмотрению распоряжаться не принадлежащими ему денежными средствами, находящимися на счетах его клиен&тов. Этот принцип организации безналичных расчетов имеет принципиальное значение в организации деятельности хозяйст&вующих субъектов, так как он гарантирует клиентам банка хо&зяйственную самостоятельность, неприкосновенность и, соответ&ственно, надежность хранения их средств в банках.\r\n
Своевременность, как основа организации безналичных рас&четов, имеет немаловажное значение в хозяйственной деятельно&сти, так как просрочка платежа одним плательщиком может по&влечь за собой цепь неплатежей в стране, спровоцировав тем самым платежный кризис в экономической системе. Это обу&словлено тем, что расходование средств на производство продук&ции требует своего возмещения за счет выручки от ее (продук&ции) реализации. Когда же поступление выручки задерживается из-за несвоевременности платежа, то бесперебойность производ&ства и обращения может нарушиться. Своевременность выполне&ния безналичных расчетов, как основа их организации, красной нитью проходит через весь текст Инструкции НБУ № 22 в виде необходимости соблюдения:\r\n
^ дат оформления документов; ^ дат представления документов в банк, ^ сроков действия тех или иных расчетных документов, S нормативных сроков прохождения документов через банки,\r\n
S сроков действия аккредитивов и др.\r\n
Вместе с тем, в этой инструкции отсутствует четкое и одно&значное толкование самого понятия «своевременность» выпол&нения безналичных расчетов, что позволяет по-разному толко&вать (и понимать) поставщиками, покупателями и банками «своевременность» выполнения безналичных расчетов, не говоря уже о «своевременности» выдачи наличных со счета клиента банка[248].\r\n
Вместе с тем, необходимость максимального сближения во времени актов купли и продажи, точнее максимального сближе&ния во времени моментов отгрузки товара и поступления денег на счет за отгруженный товар (чтобы не допускать неэффектив&ного перераспределения средств между поставщиками и покупа&телями), является непременным условием эффективности безна&личных расчетов. Из этого следует, что требуется соблюдение такого принципа организации безналичных расчетов как выпол&нение их «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг (а не «после» отгрузки товара или оказания услуг).
Выполнение расче&тов «вслед» означает немедленно, как только возможно быстро для плательщика (как правило, в течение 2—3 рабочих дней, счи&тая от даты отгрузки товара или оказания услуг, или даты полу&чения товарно-транспортных документов, взависимости от той или иной формы безналичных расчетов) завершить оформление необходимых для выполнения платежа расчетных документов и сдать их в банк. Что же касается использования в договорах куп&ли-продажи термина «после», то все сроки, исчисляемые от даты отгрузки товаров или оказания услуг — день, несколько дней, 30 дней, 90 дней и т. д. относятся к понятию «после», в зависи&мости от субъективного подхода партнеров. Соответственно, ни&какой арбитражный суд не сможет решить вопрос в пользу заин- терсованного лица, если в договоре купли-продажи будет использован термин «после» (например, если будет записано, что «расчеты должны быть произведены после отгрузки товаров или оказания услуг»). Естественно, что термин «после» неприемлем в организации безналичных расчетов. Вместе с тем, принцип орга&низации безналичных расчетов — выполнение их «вслед» за от&грузкой товаров или оказанием услуг (или даты получения то&варно-транспортных документов), имеет еще и другой, весьма важный смысл, исключающий возможность выполнение расчетов «до» отгрузки товаров или оказания услуг, т. е. исключающий возможность выполнения безналичных расчетов в порядке пред&оплаты.\r\nОтносительно выполнения безналичных расчетов в порядке предоплаты, следует отметить, что в Инструкции 22 предусмот&рена возможность осуществления безналичных расчетов «.в порядке предварительной оплаты — если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в до&говоре;» [п. 3.6 Инструкции 22]. Однако, предоплата противоре&чит сути товарно-денежных отношений, не свойственна она и экономически развитым рыночным системам, в которых только транспортная продукция (в силу специфики ее выполнения и предоставления) оплачивается «до» ее выполнения. Все же ос&тальные товары и услуги оплачиваются «вслед» за их предостав&лением.
Такой порядок обусловлен самой сущностью денег в безналичных расчетах, выполняющих функцию средства плате&жа, в которой деньги завершают, товарообмен, а не предваряют его. Следовательно, предоплата противоречит природе и сущно&сти и самих денег, и самого товарообмена. Уместно отметить, что предоплата предполагает уплату всей суммы, оговоренной кон&трактом (а не ее меньшей части, как при авансовых платежах) до отгрузки товара или оказания услуг, тем самым снижая матери- альную заинтересованность поставщика в последующем выпол&нении условий договора.\r\nУместно отметить, что в Украине при высоких темпах инфляции (1993—1994 гг.), были нередки случаи, когда поставщики созна&тельно затягивали сроки отгрузки товаров с тем, чтобы потребо&вать от покупателей уплаты дополнительных сумм, обусловленных быстрым ростом цен, что зачастую приводило покупателей к бан&кротству.\r\n
Предоплата возникает, в частности, и при неразвитости банков&ской системы, не способной предложить клиентам аккредитивную форму расчетов, защищающую каждого из партнеров (и покупателя и поставщика) от рисков неотгрузки продукции или неплатежа. Су&ществование предоплаты (разрешенное законом) — это несоблюде&ние такого объективно существующего принципа организации без&наличных расчетов, как их осуществление «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг, позволяющего всемерно сближать ак&ты купли-продажи товаров. Предоплата способствует негативному перераспределению средств между хозяйствующими субъектами различных отраслей экономики, она противоречит объективной сущности функционирования денег, которые либо посредничают в\r\n
товарообмене (Т - Д - Т), либо завершают его (О - Т Т - Д - О),\r\n
но никогда деньги не предваряют товарообмен (Д - Т ...Т).\r\n
При выполнении безналичных расчетов банк осуществляет пла&тежи исключительно в пределах остатков средств на текущем счете клиента. Но так как может возникнуть несколько претензий к теку&щему счету клиента, по документам поступившим в банк одновре&менно, то для их выполнения на текущем счете клиента должно быть достаточно средств для выполнения всех платежей по всем предос&тавленным в банк расчетным документам.
Однако, если на счете кли&ента недостаточно средств для оплаты всех предъявленных к счету претензий, то банк будет осуществлять их выполнение согласно ус&тановленной (Инструкция 22, п. 2.22) очередности платежей:\r\n- \r\n
- Платежи на основании решений суда по требованиям, воз&никшим в связи с происшедшими несчастными случаями, кото&рые повлекли за собой инвалидность или, даже, смерть постра&давшего, а также уплату алиментов; \r\n
- Платежи на основании решений суда о расчетах, касаю&щихся выплат выходного пособия и оплаты труда лицам, кото&рые работают по контракту, а также выплат, связанных с автор&ским договором; \r\n
- Платежи на основании других решений суда; \r\n
- Платежи по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет; \r\n
5. Платежи по прочим расчетным документам выполняются в порядке их поступления.\r\n
Таким образом, при выполнении обычных (не связанных с принудительным взысканием средств — пп. 1-3) текущих плате&жей, в первую очередь производятся платежи в бюджет (п. 4), а за ними все остальные платежи в порядке календарной очередно&сти их поступлений.\r\n