<<
>>

  5.2.1. Принципы организации безналичных расчетов\r\n  

Безналичные расчеты практически во всех странах составляют большую часть единого денежного оборота страны. Поэтому от того, какие принципы заложены в основу организации безналич&ных расчетов, в значительной мере зависят и основные результа&ты деятельности хозяйствующих субъектов, и эффективность и бесперебойность денежного оборота страны.
Например, возмож&ность использования сегодня предоплаты противоречит сущно&сти денег в функции средства платежа и, соответственно, мало&эффективно, создавая, к тому же, риск покупателя в неполучении товара. А, например, при расчетах платежными требованиями за товары и услуги (по акцептной форме расчетов, ныне отменен&ной) выполнение расчетов осуществлялось значительно быстрее, чем при расчетах платежными требованиями-поручениями, заме&нившими собой акцептную форму расчетов, которая страховала к тому же, риск поставщика от неоплаты товара (чего не преду&сматривает форма расчетов платежными требованиями-поруче&ниями). Следовательно, принципы организации безналичных расчетов представляют собой тот краеугольный камень, фунда&мент, на котором строится порядок выполнения безналичных расчетов и бесперебойность безналичного денежного оборота. В современной инструктивной и учебной отечественной литера&туре принципы организации безналичных расчетов либо вообще не рассматриваются, либо рассматриваются вместе с другими, не относящимися к собственно принципам организации расчетов, положениями[244].\r\n

В частности, то, что денежные средства юридических (и неко&торых физических) лиц хранятся на счетах в банках, является только предпосылкой, но не принципом организации безналич&ных расчетов, так как наличие средств на счете плательщика оз&начает только наличие кредитных отношений между банком и его клиентом и, соответственно, только наличие возможности выполнить платеж.\r\n

Принципом же организации безналичных расчетов, выте&кающим из того, что все предприятия (и физические лица, зани&мающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) хранят свои деньги на счетах в банках, явля&ется выполнение безналичных расчетов только через банки.

Это обусловлено тем, что основная масса средства предприятий хранится на их счетах в банках в виде записей по этим счетам и использование этих средств в безналичной форме возможно только (!) через банки.\r\n

Аналогично, возможность юридических и физических лиц са&мостоятельно выбирать обслуживающие их банки и формы без&наличных расчетов , не относится к принципам организации безналичных расчетов. Это обусловлено тем, что выбор обслу&живающего банка, или выбор формы безналичных расчетов явля&ется важнейшим условием свободы предпринимательства и хо&зяйственной самостоятельности деловых партнеров в рыночной экономике, а отнюдь не принципом организации безналичных расчетов.\r\n

Не относится к принципам организации безналичных рас&четов и наличие «...свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита»[245] (выделено Л. Р.). Это объясняется тем, что «наличие свободных средств» (кредитовых остатков на текущем счете плательщика) означает, что между банком и его клиентом уже существуют кредитные отношения (без которых невозможно выполнение безналичных расчетов). Что же касает&ся наличия права на получение ссуды, то следует отметить, что оно возникает только после подписания кредитного договора, свидетельствуя тем самым только о возможности создания кре&дитных отношений.\r\n

Следовательно, речь идет о возможности осуществления безналичных расчетов в связи с наличием между банком и его клиентом кредитных отношений, а отнюдь не о принципе орга&низации их выполнения.\r\n

В связи с вышеизложенным, мы считаем, что в настоящее время к принципам организации безналичных расчетов отно&сятся:\r\n

выполнение всех безналичных расчетов\r\n

    \r\n
  1. — через банки;
  2. \r\n
  3. — с согласия[246] плательщика — владельца счета;
  4. \r\n
  5. — вслед за отгрузкой товаров или оказанием услуг[247];
  6. \r\n
  7. — с использованием технических средств передачи ин&формации.
  8. \r\n
\r\n

Обязательность выполнения всех безналичных расчетов через банки обусловлена, как уже было сказано выше, фактом хране&ния хозяйствующими субъектами своих средств на счетах в бан&ках.

Понятно, что если денежные средства предпринимателя (за исключением незначительных сумм наличных в пределах лими&тов касс, которые могут находиться в кассе предприятия) хранят&ся на счетах в банках, то выполнять безналичные расчеты можно только через банки.\r\n

Такой принцип организации безналичных расчетов как вы&полнение всех безналичных расчетов (за исключением принуди&тельного списания средств с текущего счета) с согласия владель&ца счета означает, что банк, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем не менее, не имеет права по собственному усмотрению распоряжаться не принадлежащими ему денежными средствами, находящимися на счетах его клиен&тов. Этот принцип организации безналичных расчетов имеет принципиальное значение в организации деятельности хозяйст&вующих субъектов, так как он гарантирует клиентам банка хо&зяйственную самостоятельность, неприкосновенность и, соответ&ственно, надежность хранения их средств в банках.\r\n

Своевременность, как основа организации безналичных рас&четов, имеет немаловажное значение в хозяйственной деятельно&сти, так как просрочка платежа одним плательщиком может по&влечь за собой цепь неплатежей в стране, спровоцировав тем самым платежный кризис в экономической системе. Это обу&словлено тем, что расходование средств на производство продук&ции требует своего возмещения за счет выручки от ее (продук&ции) реализации. Когда же поступление выручки задерживается из-за несвоевременности платежа, то бесперебойность производ&ства и обращения может нарушиться. Своевременность выполне&ния безналичных расчетов, как основа их организации, красной нитью проходит через весь текст Инструкции НБУ № 22 в виде необходимости соблюдения:\r\n

^ дат оформления документов; ^ дат представления документов в банк, ^ сроков действия тех или иных расчетных документов, S нормативных сроков прохождения документов через банки,\r\n

S сроков действия аккредитивов и др.\r\n

Вместе с тем, в этой инструкции отсутствует четкое и одно&значное толкование самого понятия «своевременность» выпол&нения безналичных расчетов, что позволяет по-разному толко&вать (и понимать) поставщиками, покупателями и банками «своевременность» выполнения безналичных расчетов, не говоря уже о «своевременности» выдачи наличных со счета клиента банка[248].\r\n

Вместе с тем, необходимость максимального сближения во времени актов купли и продажи, точнее максимального сближе&ния во времени моментов отгрузки товара и поступления денег на счет за отгруженный товар (чтобы не допускать неэффектив&ного перераспределения средств между поставщиками и покупа&телями), является непременным условием эффективности безна&личных расчетов. Из этого следует, что требуется соблюдение такого принципа организации безналичных расчетов как выпол&нение их «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг (а не «после» отгрузки товара или оказания услуг).

Выполнение расче&тов «вслед» означает немедленно, как только возможно быстро для плательщика (как правило, в течение 2—3 рабочих дней, счи&тая от даты отгрузки товара или оказания услуг, или даты полу&чения товарно-транспортных документов, взависимости от той или иной формы безналичных расчетов) завершить оформление необходимых для выполнения платежа расчетных документов и сдать их в банк. Что же касается использования в договорах куп&ли-продажи термина «после», то все сроки, исчисляемые от даты отгрузки товаров или оказания услуг — день, несколько дней, 30 дней, 90 дней и т. д. относятся к понятию «после», в зависи&мости от субъективного подхода партнеров. Соответственно, ни&какой арбитражный суд не сможет решить вопрос в пользу заин- терсованного лица, если в договоре купли-продажи будет использован термин «после» (например, если будет записано, что «расчеты должны быть произведены после отгрузки товаров или оказания услуг»). Естественно, что термин «после» неприемлем в организации безналичных расчетов. Вместе с тем, принцип орга&низации безналичных расчетов — выполнение их «вслед» за от&грузкой товаров или оказанием услуг (или даты получения то&варно-транспортных документов), имеет еще и другой, весьма важный смысл, исключающий возможность выполнение расчетов «до» отгрузки товаров или оказания услуг, т. е. исключающий возможность выполнения безналичных расчетов в порядке пред&оплаты.\r\n

Относительно выполнения безналичных расчетов в порядке предоплаты, следует отметить, что в Инструкции 22 предусмот&рена возможность осуществления безналичных расчетов «.в порядке предварительной оплаты — если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в до&говоре;» [п. 3.6 Инструкции 22]. Однако, предоплата противоре&чит сути товарно-денежных отношений, не свойственна она и экономически развитым рыночным системам, в которых только транспортная продукция (в силу специфики ее выполнения и предоставления) оплачивается «до» ее выполнения. Все же ос&тальные товары и услуги оплачиваются «вслед» за их предостав&лением.

Такой порядок обусловлен самой сущностью денег в безналичных расчетах, выполняющих функцию средства плате&жа, в которой деньги завершают, товарообмен, а не предваряют его. Следовательно, предоплата противоречит природе и сущно&сти и самих денег, и самого товарообмена. Уместно отметить, что предоплата предполагает уплату всей суммы, оговоренной кон&трактом (а не ее меньшей части, как при авансовых платежах) до отгрузки товара или оказания услуг, тем самым снижая матери- альную заинтересованность поставщика в последующем выпол&нении условий договора.\r\n

Уместно отметить, что в Украине при высоких темпах инфляции (1993—1994 гг.), были нередки случаи, когда поставщики созна&тельно затягивали сроки отгрузки товаров с тем, чтобы потребо&вать от покупателей уплаты дополнительных сумм, обусловленных быстрым ростом цен, что зачастую приводило покупателей к бан&кротству.\r\n

Предоплата возникает, в частности, и при неразвитости банков&ской системы, не способной предложить клиентам аккредитивную форму расчетов, защищающую каждого из партнеров (и покупателя и поставщика) от рисков неотгрузки продукции или неплатежа. Су&ществование предоплаты (разрешенное законом) — это несоблюде&ние такого объективно существующего принципа организации без&наличных расчетов, как их осуществление «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг, позволяющего всемерно сближать ак&ты купли-продажи товаров. Предоплата способствует негативному перераспределению средств между хозяйствующими субъектами различных отраслей экономики, она противоречит объективной сущности функционирования денег, которые либо посредничают в\r\n

товарообмене (Т - Д - Т), либо завершают его (О - Т              Т - Д - О),\r\n

но никогда деньги не предваряют товарообмен (Д - Т ...Т).\r\n

При выполнении безналичных расчетов банк осуществляет пла&тежи исключительно в пределах остатков средств на текущем счете клиента. Но так как может возникнуть несколько претензий к теку&щему счету клиента, по документам поступившим в банк одновре&менно, то для их выполнения на текущем счете клиента должно быть достаточно средств для выполнения всех платежей по всем предос&тавленным в банк расчетным документам.

Однако, если на счете кли&ента недостаточно средств для оплаты всех предъявленных к счету претензий, то банк будет осуществлять их выполнение согласно ус&тановленной (Инструкция 22, п. 2.22) очередности платежей:\r\n
    \r\n
  1. Платежи на основании решений суда по требованиям, воз&никшим в связи с происшедшими несчастными случаями, кото&рые повлекли за собой инвалидность или, даже, смерть постра&давшего, а также уплату алиментов;
  2. \r\n
  3. Платежи на основании решений суда о расчетах, касаю&щихся выплат выходного пособия и оплаты труда лицам, кото&рые работают по контракту, а также выплат, связанных с автор&ским договором;
  4. \r\n
  5. Платежи на основании других решений суда;
  6. \r\n
  7. Платежи по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет;
  8. \r\n
\r\n

5. Платежи по прочим расчетным документам выполняются в порядке их поступления.\r\n

Таким образом, при выполнении обычных (не связанных с принудительным взысканием средств — пп. 1-3) текущих плате&жей, в первую очередь производятся платежи в бюджет (п. 4), а за ними все остальные платежи в порядке календарной очередно&сти их поступлений.\r\n

<< | >>
Источник: Рябинина Людмила Николаевна. Деньги и кредит: учебное пособие. - К.: Центр учебной литературы,2008. - 602 с.. 2008

Еще по теме   5.2.1. Принципы организации безналичных расчетовrn  :

  1. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  2. 2. основные принципы организации безналичных расчетов в ссср
  3. Принципы организации безналичных расчетов в СССР.
  4. 14.3. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  5. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  6. 19.1. Основы организации безналичных расчетов
  7. Принципы организации безналичных расчетов.
  8. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  9.   5.2.1. Принципы организации безналичных расчетов\r\n  
  10. Принципы организации безналичных расчето
  11. Принципы организации безналичных расчетов.
  12. 3.1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТО
  13. Принципы организации безналичных расчетов
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -