5.2.1. Принципы организации безналичных расчетов\r\n  

В частности, то, что денежные средства юридических (и неко&торых физических) лиц хранятся на счетах в банках, является только предпосылкой, но не принципом организации безналич&ных расчетов, так как наличие средств на счете плательщика оз&начает только наличие кредитных отношений между банком и его клиентом и, соответственно, только наличие возможности выполнить платеж.\r\n

Принципом же организации безналичных расчетов, выте&кающим из того, что все предприятия (и физические лица, зани&мающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) хранят свои деньги на счетах в банках, явля&ется выполнение безналичных расчетов только через банки.

Аналогично, возможность юридических и физических лиц са&мостоятельно выбирать обслуживающие их банки и формы без&наличных расчетов , не относится к принципам организации безналичных расчетов. Это обусловлено тем, что выбор обслу&живающего банка, или выбор формы безналичных расчетов явля&ется важнейшим условием свободы предпринимательства и хо&зяйственной самостоятельности деловых партнеров в рыночной экономике, а отнюдь не принципом организации безналичных расчетов.\r\n

Не относится к принципам организации безналичных рас&четов и наличие «...свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита»[245] (выделено Л. Р.). Это объясняется тем, что «наличие свободных средств» (кредитовых остатков на текущем счете плательщика) означает, что между банком и его клиентом уже существуют кредитные отношения (без которых невозможно выполнение безналичных расчетов). Что же касает&ся наличия права на получение ссуды, то следует отметить, что оно возникает только после подписания кредитного договора, свидетельствуя тем самым только о возможности создания кре&дитных отношений.\r\n

Следовательно, речь идет о возможности осуществления безналичных расчетов в связи с наличием между банком и его клиентом кредитных отношений, а отнюдь не о принципе орга&низации их выполнения.\r\n

В связи с вышеизложенным, мы считаем, что в настоящее время к принципам организации безналичных расчетов отно&сятся:\r\n

выполнение всех безналичных расчетов\r\n

\r\n
1. — через банки;
\r\n
2. — с согласия[246] плательщика — владельца счета;
\r\n
3. — вслед за отгрузкой товаров или оказанием услуг[247];
\r\n
4. — с использованием технических средств передачи ин&формации.
\r\n

Обязательность выполнения всех безналичных расчетов через банки обусловлена, как уже было сказано выше, фактом хране&ния хозяйствующими субъектами своих средств на счетах в бан&ках.

Такой принцип организации безналичных расчетов как вы&полнение всех безналичных расчетов (за исключением принуди&тельного списания средств с текущего счета) с согласия владель&ца счета означает, что банк, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем не менее, не имеет права по собственному усмотрению распоряжаться не принадлежащими ему денежными средствами, находящимися на счетах его клиен&тов. Этот принцип организации безналичных расчетов имеет принципиальное значение в организации деятельности хозяйст&вующих субъектов, так как он гарантирует клиентам банка хо&зяйственную самостоятельность, неприкосновенность и, соответ&ственно, надежность хранения их средств в банках.\r\n

Своевременность, как основа организации безналичных рас&четов, имеет немаловажное значение в хозяйственной деятельно&сти, так как просрочка платежа одним плательщиком может по&влечь за собой цепь неплатежей в стране, спровоцировав тем самым платежный кризис в экономической системе. Это обу&словлено тем, что расходование средств на производство продук&ции требует своего возмещения за счет выручки от ее (продук&ции) реализации. Когда же поступление выручки задерживается из-за несвоевременности платежа, то бесперебойность производ&ства и обращения может нарушиться. Своевременность выполне&ния безналичных расчетов, как основа их организации, красной нитью проходит через весь текст Инструкции НБУ № 22 в виде необходимости соблюдения:\r\n

^ дат оформления документов; ^ дат представления документов в банк, ^ сроков действия тех или иных расчетных документов, S нормативных сроков прохождения документов через банки,\r\n

S сроков действия аккредитивов и др.\r\n

Вместе с тем, в этой инструкции отсутствует четкое и одно&значное толкование самого понятия «своевременность» выпол&нения безналичных расчетов, что позволяет по-разному толко&вать (и понимать) поставщиками, покупателями и банками «своевременность» выполнения безналичных расчетов, не говоря уже о «своевременности» выдачи наличных со счета клиента банка[248].\r\n

Вместе с тем, необходимость максимального сближения во времени актов купли и продажи, точнее максимального сближе&ния во времени моментов отгрузки товара и поступления денег на счет за отгруженный товар (чтобы не допускать неэффектив&ного перераспределения средств между поставщиками и покупа&телями), является непременным условием эффективности безна&личных расчетов. Из этого следует, что требуется соблюдение такого принципа организации безналичных расчетов как выпол&нение их «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг (а не «после» отгрузки товара или оказания услуг).

Относительно выполнения безналичных расчетов в порядке предоплаты, следует отметить, что в Инструкции 22 предусмот&рена возможность осуществления безналичных расчетов «.в порядке предварительной оплаты — если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в до&говоре;» [п. 3.6 Инструкции 22]. Однако, предоплата противоре&чит сути товарно-денежных отношений, не свойственна она и экономически развитым рыночным системам, в которых только транспортная продукция (в силу специфики ее выполнения и предоставления) оплачивается «до» ее выполнения. Все же ос&тальные товары и услуги оплачиваются «вслед» за их предостав&лением.

Уместно отметить, что в Украине при высоких темпах инфляции (1993—1994 гг.), были нередки случаи, когда поставщики созна&тельно затягивали сроки отгрузки товаров с тем, чтобы потребо&вать от покупателей уплаты дополнительных сумм, обусловленных быстрым ростом цен, что зачастую приводило покупателей к бан&кротству.\r\n

Предоплата возникает, в частности, и при неразвитости банков&ской системы, не способной предложить клиентам аккредитивную форму расчетов, защищающую каждого из партнеров (и покупателя и поставщика) от рисков неотгрузки продукции или неплатежа. Су&ществование предоплаты (разрешенное законом) — это несоблюде&ние такого объективно существующего принципа организации без&наличных расчетов, как их осуществление «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг, позволяющего всемерно сближать ак&ты купли-продажи товаров. Предоплата способствует негативному перераспределению средств между хозяйствующими субъектами различных отраслей экономики, она противоречит объективной сущности функционирования денег, которые либо посредничают в\r\n

товарообмене (Т - Д - Т), либо завершают его (О - Т              Т - Д - О),\r\n

но никогда деньги не предваряют товарообмен (Д - Т ...Т).\r\n

При выполнении безналичных расчетов банк осуществляет пла&тежи исключительно в пределах остатков средств на текущем счете клиента. Но так как может возникнуть несколько претензий к теку&щему счету клиента, по документам поступившим в банк одновре&менно, то для их выполнения на текущем счете клиента должно быть достаточно средств для выполнения всех платежей по всем предос&тавленным в банк расчетным документам.

\r\n
1. Платежи на основании решений суда по требованиям, воз&никшим в связи с происшедшими несчастными случаями, кото&рые повлекли за собой инвалидность или, даже, смерть постра&давшего, а также уплату алиментов;
\r\n
2. Платежи на основании решений суда о расчетах, касаю&щихся выплат выходного пособия и оплаты труда лицам, кото&рые работают по контракту, а также выплат, связанных с автор&ским договором;
\r\n
3. Платежи на основании других решений суда;
\r\n
4. Платежи по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет;
\r\n

5. Платежи по прочим расчетным документам выполняются в порядке их поступления.\r\n

Таким образом, при выполнении обычных (не связанных с принудительным взысканием средств — пп. 1-3) текущих плате&жей, в первую очередь производятся платежи в бюджет (п. 4), а за ними все остальные платежи в порядке календарной очередно&сти их поступлений.\r\n