41900 - прочие операции
Типовая операция 41901 - "Возврат товара, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 41-1 | 45-1 | Выполнена обратная запись на сумму фактической (покупной) стоимости ранее отгруженных и возвращенных покупателем товаров. Уменьшена задолженность покупателя на счете 45 на сумму возвращенных им товаров |
Типовая операция 41902 - "Отражение возврата товара, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на оптовый склад, приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" .
--------------------------------
См. подраздел 40100 - оприходование (закупка).
Типовая операция 41903 - "Отражение возврата товара (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на склад(ы) оптовой торговли, корректировкой операций по реализации".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │
│ │ (62-6) │ │уменьшением (сторнированием) суммы выручки на │
│ │ │ │продажную стоимость возвращенных покупателем │
│ │ │ │товаров при наличии расходного документа - │
│ │ │ │накладной или товарного чека │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 62-1 │ 76-2 │Отражена задолженность перед покупателем │
│ │ (62-6) │ │(претензия) на продажную стоимость возвращенных │
│ │ │ │товаров │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 90-2 │ 41-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │
│ │ │ │уменьшением (сторнированием) себестоимости │
│ │ │ │продаж, по которым была признана выручка, │
│ │ │ │реализованных товаров на учетную стоимость │
│ │ │ │возвращенных товаров на склад(ы) оптовой │
│ │ │ │торговли │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету│
│ │ │ │на сумму НДС по возвращенным покупателем │
│ │ │ │товарам, если приказом об учетной политике для │
│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │
│ │ │ │"момент реализации - отгрузка".
Выполнена ││ │ │ │корректирующая запись книги продаж │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Уменьшена (сторнированием) потенциальная │
│ │ │ │задолженность бюджету на сумму НДС по │
│ │ │ │возвращенным покупателем товарам, если приказом │
│ │ │ │об учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │
│ │ │ │оплата". Выполнена корректирующая запись книги │
│ │ │ │продаж │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
Если договор купли-продажи был заключен в условных единицах, то возврат товара произведен в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация.
Типовая операция 41904 - "Отражение возврата товара поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, с оптового(ых) склада(ов), обычной реализацией" .
--------------------------------
См. подраздел 40400 - реализация товаров.
Типовая операция 41905 - "Отражение возврата товара (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с оптового(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 41-1 | 60 (76) | Сторнирована фактическая (покупная) стоимость товаров (без НДС), принятых (оприходованных) на склад(ы) и возвращенных поставщику |
| 2 | 76-2 | 60 (76) | Отражена задолженность поставщику (претензия) на покупную стоимость возвращенных товаров без НДС |
| 3 | 68-2 | 19-3 | Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику товарам корректирующей записью книги покупок |
| 4 | 76-2 | 19-3 | Списана на увеличение задолженности поставщику (претензии) сумма НДС, приходящаяся на возвращенные товары |
Типовая операция 41906 - "Отражение процентов по коммерческому кредиту у организации-продавца".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Начислена сумма процентов по коммерческому │
│ │ │ │кредиту с НДС за отсрочку платежа по договору │
│ │ │ │купли-продажи, содержащему условие о │
│ │ │ │коммерческом кредите │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Отражена задолженность бюджету по НДС с │
│ │ │ │процентов по коммерческому кредиту, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │
│ │ │ │реализации - отгрузка" │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
│ │ │ │НДС с процентов по коммерческому кредиту, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │
│ │ │ │реализации - оплата" │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41907 - "Отражение процентов по коммерческому кредиту у организации-покупателя".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 (44-2) | 60 (76) | Отражена задолженность перед поставщиком в части процентов по коммерческому кредиту без НДС |
| 2 | 19-3 | 60 (76) | Учтен (начислен) НДС, относящийся к процентам по коммерческому кредиту |
Типовая операция 41908 - "Учет курсовых разниц при приобретении товаров, стоимость которых выражена в условных единицах".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 15-2 | 60 (76) | Увеличены фактические затраты на приобретение товаров на величину положительной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету или Уменьшены (сторнированием) фактические затраты на приобретение товаров на величину отрицательной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету |
| 2 | 19-3 | 60 (76) | Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице |
Типовая операция 41909 - "Учет курсовых разниц при реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг), стоимость которых выражена в условных единицах".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-6 (76-6) | 90-1 | Выполнена корректировка выручки на величину положительной курсовой разницы или Выполнена корректировка сторнированием выручки на величину отрицательной курсовой разницы |
| 2 | 90-3 | 68-2 | Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы |
Типовая операция 41910 - "Учет курсовых разниц при получении частичной предварительной оплаты в счет реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг), стоимость которых выражена в условных единицах".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-7 | 90-1 | Отражена положительная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженности или Отражена сторнированием отрицательная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженности |
| 2 | 90-3 | 68-2 | Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы |
Типовая операция 41911 - "Отражение товаров, переданных для переработки (обработки) другим организациям".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 41-7 | 41-1 | Начислена фактическая (покупная) стоимость товаров, переданных для переработки (обработки) другим организациям, на отдельный субсчет (для их обособленного учета) |
Типовая операция 41912 - "Отражение товаров, возвращенных другими организациями после переработки (обработки)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 41-1 | 41-7 | Списана фактическая (покупная) стоимость товаров, полученных (возвращенных) после переработки (обработки) другими организациями, с отдельного субсчета |
Типовая операция 41913 - "Отражение товаров заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 003 | Приняты организацией-изготовителем от заказчика по ценам, предусмотренным в договорах, товары (давальческое сырье) для переработки (обработки), выполнения иных работ или других целей без оплаты стоимости принятых товаров и с обязательством полного возврата переработанных (обработанных) товаров, сдачи выполненных работ и др. |
Типовая операция 41914 - "Отражение товаров заказчика, возвращенных из переработки (давальческое сырье)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 003 | Списана организацией-изготовителем стоимость возвращенного заказчику переработанного (доработанного) товара с указанного забалансового счета |