41800 - предоставленные (выданные) займы в неденежной форме
Типовая операция 41801 - "Предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 58-3 │ 91-1 │Стоимость имущества, указанная в договоре при │
│ │ │ │выдаче займа юридическим или физическим лицам, │
│ │ │ │кроме работников предприятия, отражена в составе│
│ │ │ │прочих доходов организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │
│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │
│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │
│ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 76 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │
│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │
│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │
│ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость переданного имущества │
│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │
│ │ │ │займа переданы материалы │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │
│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │
│ │ │ │займа переданы товары │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │
│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │
│ │ │ │займа передана готовая продукция │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41802 - "Возврат (погашение) предоставленных краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 10 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │
│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │
│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │
│ │ │ │условиях займа переданы материалы │
│ │ │ │ или │
│ │ 41-1 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │
│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │
│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │
│ │ │ │условиях займа переданы товары │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-3 │ 91-1 │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │
│ │ │ │имущества (материалов) в составе прочих доходов │
│ │ │ │организации │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │
│ │ │ │имущества (товаров) в составе прочих доходов │
│ │ │ │организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 58-3 │Отражена стоимость имущества, указанная в │
│ │ │ │договоре, в составе прочих расходов организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 76 │ 68-2 │Выполнена запись на сумму НДС со стоимости │
│ │ │ │имущества, переданного заемщику, если приказом │
│ │ │ │об учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │
│ │ │ │оплата" │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │
│ │ │ │к возвращенному имуществу (материалам) │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │
│ │ │ │к возвращенному имуществу (товарам) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41803 - "Отражение суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 76 | 98-1 | Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе доходов организации будущих периодов |
Типовая операция 41804 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме.
Проценты оплачены денежными средствами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 51 | 76 | Отражена сумма процентов, полученных денежными средствами на расчетные счета организации. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма денежных средств не подлежит обложению НДС |
Типовая операция 41805 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 10 │ 76 │Отражена стоимость имущества (материалов) без │
│ │ │ │НДС, полученного в качестве процентов по │
│ │ │ │договору займа │
│ │ │ │ или │
│ │ 41-1 │ 76 │Отражена стоимость имущества (товаров) без НДС, │
│ │ │ │полученного в качестве процентов по договору │
│ │ │ │займа │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-3 │ 76 │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │
│ │ │ │имущества (материалам, полученным в качестве │
│ │ │ │процентов по договору займа) │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │
│ │ │ │имущества (товарам, полученным в качестве │
│ │ │ │процентов по договору займа) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 19-3 │НДС по имуществу (материалам, полученным в │
│ │ │ │качестве процентов по договору займа) списан на │
│ │ │ │прочие расходы организации │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │НДС по имуществу (товарам, полученным в качестве│
│ │ │ │процентов по договору займа) списан на прочие │
│ │ │ │расходы организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘