30800 - прочие операции
Типовая операция 30801 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 (23, 26) | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
Типовая операция 30802 - "Отражение в учете производственных (с НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 (23, 26) | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
| 3 | 19-5 | 76 | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации |
| 4 | 68-2 | 19-5 | Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
| 5 | 76 | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами |
Типовая операция 30803 - "Отражение в учете производственных (с НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 (23, 26) | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
| 3 | 19-5 | 60 (76) | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации |
| 4 | 68-2 | 19-5 | Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
Типовая операция 30804 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 (23, 26) | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
| 3 | 76 | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами |
Типовая операция 30805 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 (23, 26) | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
Типовая операция 30806 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, с оплатой их через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
Типовая операция 30807 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары с НДС с оплатой услуг через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
| 3 | 19-5 | 76 | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации |
| 4 | 68-2 | 19-5 | Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
| 5 | 76 | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами |
Типовая операция 30808 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары с НДС".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
| 3 | 19-5 | 60 (76) | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации |
| 4 | 68-2 | 19-5 | Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
Типовая операция 30809 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары без НДС с оплатой услуг через подотчетных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
| 3 | 76 | 71-1 | Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами |
Типовая операция 30810 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары без НДС".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
Типовая операция 30811 - "Отражение в учете непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-2 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) |
| 2 | 97 | 60 (76) | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) |
| 3 | 19-5 | 60 (76) | Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации |
| 4 | 91-2 | 19-5 | НДС по выполненным непроизводственным работам (услугам) сторонней организации списан в полной сумме на прочие расходы предприятия |
Типовая операция 30812 - "Отражение в учете консалтинговых услуг нерезидента со списанием их на общехозяйственные расходы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 19-5 | 68-2 | Удержан (начислен) НДС по выполненным консалтинговым (информационным) услугам нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг |
| 2 | 26 | 60-1В | Включена (начислена) в общехозяйственные расходы стоимость выполненных консалтинговых (информационных) услуг нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг |
Типовая операция 30813 - "Отражение в учете консалтинговых услуг нерезидента со списанием их на коммерческие расходы (издержки обращения)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 19-5 | 68-2 | Удержан (начислен) НДС по выполненным консалтинговым (информационным) услугам нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг |
| 2 | 44-2 (44-1) | 60-1В | Включена (начислена) в коммерческие расходы (издержки обращения) стоимость выполненных консалтинговых (информационных) услуг нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг |
Типовая операция 30814 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет затрат (расходов) основного производства".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 | 96 | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этого производства |
Типовая операция 30815 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет затрат (расходов) вспомогательных производств".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 23 | 96 | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этих производств |
Типовая операция 30816 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет общехозяйственных расходов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 26 | 96 | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное обеспечение), в общехозяйственные расходы |
Типовая операция 30817 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в организациях торговли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 96 | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения |
Типовая операция 30818 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в производственных организациях за счет затрат (расходов) вспомогательных производств".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 23 | 96 | Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в затраты (расходы) вспомогательных производств. Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости |
Типовая операция 30819 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в производственных организациях за счет общехозяйственных расходов".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 26 | 96 | Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в общехозяйственные расходы (затраты). Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости |
Типовая операция 30820 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в организациях торговли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 96 | Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в издержки обращения. Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости |
Типовая операция 30821 - "Создание резерва на гарантийный ремонт и обслуживание реализованной готовой продукции, подлежащей гарантийному обслуживанию".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 23 | 96 | Включено в затраты (расходы) вспомогательных производств отчисление в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание реализованной (на дату продажи) готовой продукции, подлежащей гарантийному обслуживанию |
Типовая операция 30822 - "Создание резерва на гарантийный ремонт и обслуживание реализованных товаров, подлежащих гарантийному обслуживанию в организациях торговли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 96 | Включено в издержки обращения отчисление в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание реализованных (на дату продажи) товаров, подлежащих гарантийному обслуживанию |
Типовая операция 30823 - "Отражение компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в производственной организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 (26) | 70 | Начислена сумма компенсации за использование автомобиля в пределах нормы компенсации в месяц на издержки производства |
| 2 | 20 (26) | 70 | Начислена сумма компенсации за использование автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на издержки производства. Сверхнормативная сумма компенсации облагается ЕСН, на нее также начисляются взносы в ПФР |
| 3 | 70 | 68-1 | Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная со сверхнормативной суммы компенсации физическому лицу |
| 4 | 70 | 50-1 | Отражена выдача суммы компенсации из кассы организации |
Типовая операция 30824 - "Отражение компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в организации торговли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 70 | Начислена сумма компенсации за использование автомобиля в пределах нормы компенсации в месяц на издержки обращения |
| 2 | 44-1 | 70 | Начислена сумма компенсации за использование автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на издержки обращения. Сверхнормативная сумма компенсации облагается ЕСН, на нее также начисляются взносы в ПФР |
| 3 | 70 | 68-1 | Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная со сверхнормативной суммы компенсации физическому лицу |
| 4 | 70 | 50-1 | Отражена выдача суммы компенсации из кассы организации |
Типовая операция 30825 - "Начисление штрафа на бухгалтера по налогам и сборам".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-2 | 68 | Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в составе прочих расходов организации |
| 2 | 73-2 | 91-1 | Отражено в составе операционных доходов организации возмещение суммы штрафа по налогам и сборам за счет виновных лиц |
Типовая операция 30826 - "Начисление штрафа на бухгалтера по социальному страхованию и обеспечению".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-2 | 69 | Отражено начисление штрафа по социальному страхованию и обеспечению в составе прочих расходов организации |
| 2 | 73-2 | 91-1 | Отражено в составе прочих доходов организации возмещение суммы штрафа по социальному страхованию и обеспечению за счет виновных лиц |
Типовая операция 30827 - "Начисление штрафа на предприятие по налогам и сборам".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-2 | 68 | Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в составе прочих расходов организации |
Типовая операция 30828 - "Начисление штрафа на предприятие по социальному страхованию и обеспечению".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-2 | 69 | Отражено начисление штрафа по социальному страхованию и обеспечению в составе прочих расходов организации |
Типовая операция 30829 - "Возмещение штрафа виновными лицами оплатой в кассу организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 50-1 | 73-2 | Внесена в кассу организации сумма штрафа виновными лицами |
Типовая операция 30830 - "Возмещение штрафа виновными лицами удержанием из заработной платы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 70 | 73-2 | Удержана из заработной платы виновных лиц сумма штрафа |
Типовая операция 30831 - "Возмещение штрафа виновными лицами погашением (взаимозачетом) предстоящей задолженности".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 76 | 73-2 | Выполнен зачет задолженностей организации и работников (виновных лиц) по сумме штрафа |
Типовая операция 30832 - "Списание штрафа с виновных лиц при необоснованности иска".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-2 | 73-2 | Списана задолженность (штраф) с виновных лиц на прочие расходы организации |
Типовая операция 30833 - "Списание общехозяйственных расходов, связанных с управлением основным производством".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 | 26 | Списаны расходы на управление (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) на счет 20 "Основное производство" с распределением между видами продукции (работ, услуг) |
Типовая операция 30834 - "Списание общехозяйственных расходов, связанных с управлением вспомогательными производствами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 23 | 26 | Списаны расходы на управление (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) на счет 23 "Вспомогательные производства" с распределением между видами продукции (работ, услуг) |
Типовая операция 30835 - "Списание общехозяйственных расходов на управленческие расходы (метод директ-костинг)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 90-8 | 26 | Списаны полностью суммы расходов на управление производством (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) непосредственно на счет 90 "Продажи" в качестве условно-постоянных или Суммы расходов отчетного периода (месяца) на ведение деятельности в организациях, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п.), кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность, списаны полностью на финансовые результаты отчетного периода - субсчет 90-8 "Управленческие расходы" |
Типовая операция 30836 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных) производств на общехозяйственные расходы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 26 | 23 | Списана фактическая себестоимость работ, услуг по обслуживанию управления производством за отчетный период (месяц) на счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
Типовая операция 30837 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных) производств на затраты (расходы) основного производства".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 | 23 | Списана фактическая себестоимость работ, услуг по обслуживанию основного производства за отчетный период (месяц) на счет 20 "Основное производство" с распределением между видами продукции (работ, услуг) |
Типовая операция 30838 - "Закрытие счета 20 "Основное производство" и счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Вид деятельности - производство продукции".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 40 | 20 | Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на счете 20 "Основное производство", за минусом незавершенного производства |
| 2 | 90-2 | 40 | Списано превышение (дебетовый остаток) фактической себестоимости над нормативной (перерасход) или Сторнировано превышение (кредитовый остаток) нормативной себестоимости над фактической (экономия) |
Типовая операция 30839 - "Закрытие счета 20 "Основное производство". Вид деятельности - оказание услуг".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 90-2 | 20 | Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на счете 20 "Основное производство", за минусом незавершенных работ (услуг) |
Типовая операция 30840 - "Отражение учета выплаченных денежных сумм частным лицам за оказание услуг (мелкий ремонт, уборка помещений и т.п.), не входящих в круг обязанностей штатного персонала".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 26 (44) | 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) на издержки производства (обращения) |
| 2 | 76 | 70 | Отражена сумма выплаты физическому лицу за выполненные работы (оказанные услуги) |
| 3 | 70 | 68-1 | Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с доходов физического лица |
| 4 | 70 | 50-1 | Отражена сумма к выдаче (выплате) |
Типовая операция 30841 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │
│ │ │ │(производственных) затрат основного │
│ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │
│ │ │ │при ее изготовлении │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 20 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │
│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │
│ │ │ │на издержки производства │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30842 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │
│ │ │ │(производственных) затрат основного │
│ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │
│ │ │ │при ее изготовлении │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │
│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30843 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 94-4 | 20 | Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
| 2 | 20 | 94-4 | Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства |
| 3 | 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 30844 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 94-4 | 20 | Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
| 2 | 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 30845 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-1 | 20 | Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
| 2 | 94-4 | 91-1 | Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов |
| 3 | 20 | 94-4 | Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства |
Типовая операция 30846 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-1 | 20 | Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
Типовая операция 30847 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │
│ │ │ │(производственных) затрат вспомогательных │
│ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │
│ │ │ │при ее изготовлении │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 23 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │
│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │
│ │ │ │на издержки производства │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30848 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │
│ │ │ │(производственных) затрат вспомогательных │
│ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │
│ │ │ │при ее изготовлении │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │
│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30849 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 94-4 | 23 | Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
| 2 | 23 | 94-4 | Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства |
| 3 | 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет внереализационных расходов организации |
Типовая операция 30850 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 94-4 | 23 | Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
| 2 | 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 30851 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-1 | 23 | Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
| 2 | 94-4 | 91-1 | Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов |
| 3 | 23 | 94-4 | Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства |
Типовая операция 30852 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-1 | 23 | Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
Типовая операция 30853 - "Создание резерва под снижение стоимости незавершенного производства".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 91-2 | 14 | Образован резерв под снижение стоимости незавершенного производства, относящегося к средствам в обороте, на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и фактической себестоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации |
Типовая операция 30854 - "Использование резерва под снижение стоимости незавершенного производства".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 14 | 91-1 | Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости незавершенного производства, по которому ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания незавершенного производства, по которому образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации |
--------------------------------
При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.
Типовая операция 30855 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) основного производства по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │
│ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) основного │
│ │ │ │производства (с учетом всех налогов) на прочие │
│ │ │ │доходы организации. Выполненные работы │
│ │ │ │(оказанные услуги) не являются основными видами │
│ │ │ │деятельности организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│
│ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) основного│
│ │ │ │производства, если приказом об учетной политике │
│ │ │ │для целей налогообложения организации установлен│
│ │ │ │"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если│
│ │ │ │есть) │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
│ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │
│ │ │ │(услуг) основного производства, если приказом об│
│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │
│ │ │ │оплата" (по расчету, если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 20 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │
│ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) основного│
│ │ │ │производства на прочие расходы организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30856 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) вспомогательных производств по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │
│ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) вспомогательных │
│ │ │ │производств (с учетом всех налогов) на │
│ │ │ │операционные доходы организации. Выполненные │
│ │ │ │работы (оказанные услуги) не являются основными │
│ │ │ │видами деятельности организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│
│ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) │
│ │ │ │вспомогательных производств, если приказом об │
│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │
│ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
│ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │
│ │ │ │(услуг) вспомогательных производств, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │
│ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 23 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │
│ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) │
│ │ │ │вспомогательных производств на прочие расходы │
│ │ │ │организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30857 - "Учет курсовых разниц в производственной организации по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 (26) | 60 (76) | Выполнена корректировка оплаты на величину положительной курсовой разницы без НДС или Выполнена корректировка сторнированием оплаты на величину отрицательной курсовой разницы без НДС |
| 2 | 19-5 | 60 (76) | Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице |
Типовая операция 30858 - "Учет курсовых разниц в организации торговли по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 60 (76) | Выполнена корректировка оплаты на величину положительной курсовой разницы без НДС или Выполнена корректировка сторнированием оплаты на величину отрицательной курсовой разницы без НДС |
| 2 | 19-5 | 60 (76) | Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице |
Типовая операция 30859 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в основном производстве".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 90-2 | 20 | Сторнированы с себестоимости продаж текущие затраты (расходы) основного производства, списанные сверх норм |
Типовая операция 30860 - "Исправление ошибки списания общехозяйственных (управленческих) расходов сверх норм".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 90-8 | 26 | Сторнированы с субсчета 90-8 "Управленческие расходы" общехозяйственные (управленческие) текущие затраты (расходы), списанные сверх норм |
Типовая операция 30861 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в организации торговли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 90-7 | 44-1 | Сторнированы с расходов от продаж издержки обращения, списанные сверх норм, в организациях, осуществляющих торговую деятельность (включая продажу товаров по договорам комиссии, поручения, агентскому договору) |
Типовая операция 30862 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в основном производстве".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 | 02-1 | Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств |
| 2 | 84-4 | 84-3 | Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) |
| 3 | 98-2-1 | 91-1 | Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 30863 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в общехозяйственном использовании".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 26 | 02-1 | Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств |
| 2 | 84-4 | 84-3 | Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) |
| 3 | 98-2-1 | 91-1 | Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 30864 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в торговле".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 02-1 | Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств |
| 2 | 84-4 | 84-3 | Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) |
| 3 | 98-2-1 | 91-1 | Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 30865 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в основном производстве с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 | 05 | Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете |
| 2 | 84-4 | 84-3 | Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) |
| 3 | 98-2-2 | 91-1 | Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 30866 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в общехозяйственном использовании с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 26 | 05 | Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете |
| 2 | 84-4 | 84-3 | Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) |
| 3 | 98-2-2 | 91-1 | Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 30867 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в торговле с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 05 | Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете |
| 2 | 84-4 | 84-3 | Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) |
| 3 | 98-2-2 | 91-1 | Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 30868 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на затраты (расходы) основного производства".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 | 97 | Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на затраты (расходы) основного производства |
Типовая операция 30869 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на общехозяйственные расходы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 26 | 97 | Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на затраты (расходы), связанные с управлением организацией |
Типовая операция 30870 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на издержки обращения".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 44-1 | 97 | Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на издержки обращения |
Типовая операция 30871 - "Исправление заниженной оценки незавершенного производства".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 20 | 91-1 | Увеличена стоимость незавершенного производства. Исправление заниженной оценки (ошибки) отражено в составе прочих доходов организации |