Собственный капитал

Для оценки достаточности собственного капитала были введены показатели Н1, Н2, Н21.

===148===

Показатель Н1 действует до настоящего времени, он характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска его отдельных групп.

Показатель Н, определяется по следующей формуле:

Методика расчета собственного капитала с момента выхода Инструкции № 1 претерпела многократные изменения. В подсчет собственного капитала, кроме уставного фонда, специальных фондов и прибыли, вначале включались, а затем стали исключаться доходы будущих периодов; сумма собственного капитала стала уменьшаться на приобретенные банком ценные бумаги акционерных обществ, величина собственного капитала стала учитывать переоценку валютных ценностей.

С учетом многократных изменений накануне выхода нового варианта Инструкции № 1 (1 апреля 1996 г.), расчет собственного капитала делался по следующей методике: оплаченный уставный капитал -j;o6-ственные акции, выкупленные у акционеров + централизованный резервный фонд + специальные фонды ± переоценка валютных ценностей + средства фондов экономического стимулирования + прибыль прошлых лет + прибыль текущего года - использование прибыли текущего года + доходы текущего периода - расходы текущего периода -- иммобилизация (дебиторы, приобретенные банком ценные бумаги акционерных обществ, участие в совместной хозяйственной деятельности).

Активы банка по степени риска подразделялись на 6 групп.

Таблица 6.1

===149===

Продолжение

===150===

Минимально допустимое значение норматива Н2, было установлено в размере 0,15.

Вторая группа показателей, вводившая ограничение обязательств банка, характеризовалась одним показателем Н3 (ранее данный показатель был известен банкам как К,). Он отражал соотношение между капиталом банка и его обязательствами.

===151===

Максимально допустимое значение норматива Н4 было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере - 1,5

• по прочим коммерческим банкам в размере - 0,7

Показатель Н5 отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.

Этот показатель определялся по формуле

===152===

Показатель Н7 определялся по формуле

В эти обязательства включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней;

Максимально допустимое значение норматива Н7 было установлено:

по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере - 0,2

по прочим коммерческим банкам в размере - 0,3

Коэффициент Н8 определялся как показатель долгосрочной ликвидности.

Максимально допустимое значение норматива Н8 было установлено:

по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере - 1,5

по прочим коммерческим банкам в размере -1,0

Четвертая группа экономических нормативов, регулировавших ликвидность банка, была связана с оценкой максимального размера риска на одного заемщика. Риск банка возрастает в зависимости от объема выданного кредита. Поэтому посредством показателя Н9 Банк России стимулировал коммерческие банки диверсифицировать размещение ссуд по многим клиентам, т.е. ограничивал концентрацию предоставляемых средств одному клиенту.

Расчет показателя Н9, происходил в несколько этапов.

На первом этапе каждый банк должен был рассчитать величину "крупного" кредита применительно к величине собственного капитала. Эта величина индивидуальна для каждого банка, она равнялась 20% от капитала банка.

===153===

На втором этапе из общей ссудной задолженности клиентов данного банка выбирались кредиты, превышающие величину "крупного" кредита

На третьем этапе определялся риск каждой крупной ссуды с учетом ее обеспечения. Для этого по каждой ссуде рассматривались способы обеспечения и рассчитывалась сумма риска.

При этом учитывалось следующее:

если ссуда обеспечена залогом государственных ценных бумаг, то сумма риска определялась как разница между величиной кредита и 90% стоимости обеспечения;

если ссуда обеспечена залогом товарно-материальных ценностей, то сумма риска определялась как разница между величиной кредита и 75% стоимости обеспечения:

если ссуда обеспечена гарантией третьих лиц с известной платежеспособностью, то сумма риска определялась как разница между величиной кредита и 70% гарантийного обязательства:

если ссуда обеспечена страховым полисом, то сумма риска была равна разнице между величиной кредита и величиной страховой суммы, исчисленной в размере удельного веса страховой суммы к общей сумме выданного кредита, уменьшенного на 20 пунктов.

На четвертом этапе выбирался клиент, имеющий наибольший риск по возврату ссуды с учетом ее обеспечения.

По этому клиенту определялся показатель Н9 по формуле

Максимально допустимое значение норматива Н9 было установлено:

по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере - 1,0

по прочим коммерческим банкам, созданным в течение 1990-1991 гг., в размере – 0,75

по прочим коммерческим банкам, созданным в течение 1988-1989 гг., в размере- 0,5

При этом размер риска банка на одного заемщика не мог превышать 10% суммы активов банка.

На пятом этапе производилось определение совокупной суммы всех "крупных" кредитов. Суммарный остаток задолженности по всем "крупным" кредитам, выданным банком, не мог превышать размер капитала банка.

более чем в 15 раз - по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков;

===154===

более чем в 10 раз - по прочим коммерческим банкам, действующим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо акционерных обществ закрытого типа;

более чем в 8 раз - по прочим коммерческим банкам, действующим в виде акционерных обществ открытого типа.

При этом рекомендовалось, чтобы сумма кредитов, относящихся для данного банка к категории "крупных", не могла превышать суммы собственных средств заемщика.

В течение 1995 г. в качестве экономических нормативов, регулирующих ликвидность коммерческих банков, применялись показатели Н1, Н3, Н6, Н7, Н8 и Н9.

Принятие в апреле 1995 г. новой редакции Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) " внесло определенные изменения в выше описанную систему оценки ликвидности банков. Во-первых, новый закон существенно изменил набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых, введены единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков.

В-третьих, устранено деление экономических нормативов на обязательные и оценочные.

В-четвертых, методика расчета отдельных показателей (например, H1) и их предельные значения приближены к международным стандартам.

Новая система экономических нормативов введена в действие с 1 апреля 1996 г. после издания новой Инструкции № 1 Центрального банка РФ, определяющей конкретный механизм ее применения. В дальнейшем, содержание данной Инструкции вносились уточнения и изменения в главные из них связаны с переходом коммерческих банков с 1 января 1998 г. на новый План счетов.

Рассмотрим основные положения действующей системы экономических нормативов деятельности кредитных организаций.