Пассивные операции банков: собственные источники (капитал) и обязательства. Роль капитала в деятельности банка, его функции

Пассивные операции банка связаны с привлечением денежных средств. Коммерческие банки для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами.

Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Таблица 8

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1 января 2013 года

Кредитной организации: Открытое акционерное общество «Сбербанк России» ОАО «Сбербанк России»

Почтовый адрес: 117997, г. Москва, ул. Вавилова, 19

Код формы по ОКУД 0409806 Квартальная (Годовая) тыс. руб.

Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал, который характеризует возможности банка предоставлять ссуды. Величина кредитного потенциала зависит от размера мобилизованных банком средств за минусом суммы отчислений в фонд обязательных резервов.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

• первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

• отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

• получение кредитов от других юридических лиц;

• депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую его от капитала других субъектов экономики, поскольку за счет капитала банки покрывают около 10% общей потребности в средствах.

Значение собственных ресурсов банка состоит в поддержании его устойчивости. На начальном этапе деятельности банка за счет собственных средств покрываются первоочередные расходы, создаются необходимые резервы. Собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Капитал банка образуется за счет собственных средств учредителей и включает уставный капитал, прочие фонды банка, нераспределенную прибыль и служит обеспечением его обязательств.

Центральный банк РФ устанавливает минимальную сумму капитала. Соблюдение установленного нижнего предела капитала - одно из важнейших условий выдачи лицензии на проведение банковских операций.

Первоначально, в период создания банков, единственным источником собственного капитала служит уставный капитал. Остальные источники образуются уже в процессе его функционирования. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного капитала.

Собственный капитал включает:

1) основной капитал - постоянная, неизменяемая часть капитала, которая должна быть использована на покрытие любых убытков:

• уставный капитал;

• эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме АО;

• фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды);

• прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации, и др.;

2) дополнительный капитал - величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов или рыночных рисков:

• прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации;

• резерв общего характера;

• фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года;

• субординированный кредит и др.[88]

Собственный капитал банка имеет большое значение для обеспечения его деятельности и выполняет следующие функции:

• защитную - это, по существу, обеспечение ликвидности банка;

• оперативную - создает условия для бесперебойной работы банка;

• регулирующую - состоящую в соблюдении требований о поддержании собственного

капитала на определенном уровне.

Функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка, которая обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. При расчете норматива Н1 банки оценивают активы на основании установленной классификации рисков.

Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка на соответствующем балансовом счете или его части, уменьшенного на величину сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, на коэффициент риска (в процентах).

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

К

Н1 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- х 100%

SUMK^ ( А,-Р, ) + код 8807 + код 8847 + код 8852 - код 8855 + код 8957 + ПК + ПКр + КРВ + КРС - код 8992 + 10 х ОР + РР

где К - собственные средства (капитал) банка;

Крі - коэффициент риска i-го актива;

At - i-й актив банка;

Pi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (за исключением сформированных резервов на возможные потери, учтенных при расчете показателя A*i);

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

ПК - операции с повышенными коэффициентами риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов[89].

8.4.