ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ

Об\'єкти обліку і бухгалтерські рахунки. Класифікація балансових та позабалансових рахунків. План рахунків бухгалтерського обліку банків (крім Національного банку України) і принципи його побу-дови.

Тема 2. Облік капіталу

Складові власного капіталу банку. Характеристика рахунків для обліку власного капіталу. Облік операцій з формування статутного капіталу. Облік операцій банку з акціями власної емісії при їх вику-пі, перепродажу, анулюванні. Облік нарахування дивідендів акціоне-рам за акціями банків.

Тема 3. Облік доходів і витрат

Характеристика об\'єктів обліку в складі доходів і витрат банку. Правила обліку доходів і витрат.

Характеристика рахунків для обліку доходів і витрат. Облік дохо-дів і витрат банку на основі базових принципів МСБО. Облік фінансового результату і розподілу прибутку.

Тема 4. Облік касових операцій

Організація роботи з готівкою в банках. Документальне забезпе-чення та облік операцій кас з оприбуткування готівки. Документальне оформлення та облік видаткових операцій кас. Інкасація грошової виручки.

Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах. Ревізія цінностей і відображення в обліку операцій, пов\'язаних з ре-зультатами ревізії; оприбуткування надлишків і списання нестач ко-штів.

Тема 5. Облік розрахункових операцій

Принципи безготівкових розрахунків клієнтів банку. Характеристика платіжних рахунків клієнтів у банках. Облік операцій при роз-рахунках платіжними дорученнями. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями.

Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками. Облік операцій при розрахунках акредитивами. Безспірне стягнення ко-штів. Облік розрахунків клієнтів з використанням банківських плас- тикових карток.

Тема 6.

Організація обліку кредитних операцій. Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій. Облік операцій і послуг кредитного характеру. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами.

1 Іорядок списання безнадійних кредитів. Облік операцій кредитного характеру на прикладі факторингових операцій. Облік операцій з нарахування і справляння процентів за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру.

Тема 7. Облік депозитних операцій

Характеристика депозитних рахунків. Порядок відкриття строкових та ощадних депозитних рахунків. Облік нарахування та сплати процентів за депозитними рахунками.

Тема 8. Облік операцій з цінними паперами

Сутність, класифікація цінних паперів і операцій з ними. Характеристика рахунків для обліку операцій з цінними паперами. Облік операцій з цінними паперами, придбання з метою перепродажу.

Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери. Облік вкла-день банку в боргові цінні папери. Облік пасивних операцій з цінни-ми паперами за власними борговими зобов\'язаннями.

Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті

Характеристика валютних операцій. Оцінка і переоцінка об\'єктів обліку в іноземній валюті. Характеристика поточних рахунків клієн-тів в іноземній валюті. Порядок здійснення операцій на поточних ра-хунках клієнтів в іноземній валюті. Облік неторговельних операцій з валютними цінностями.

Організація безготівкових міжнародних розрахунків шляхом за-провадження кореспондентських відносин. Облік експортно-ім-портних операцій. Облік операцій з купівлі та продажу іноземної валюти. Облік форвардних і ф\'ючерсних операцій. Облік активних і пасивних операцій в іноземній валюті.

Тема 10. Облік операцій з основними засобами

Документальне оформлення операцій з обліку основних засобів. Облік руху основних засобів. Облік переоцінки та поточного ремонту основних засобів. Облік об\'єктів операційних основних засобів, переданих або отриманих в операційну оренду. Облік основних за-собів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту. Інвентаризація основних засобів і відображення в обліку її результатів.

Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами

Сутність нематеріальних активів банку. Документальне оформ-лення операцій з обліку нематеріальних активів. Господарські опе-рації з нематеріальними активами та їх облік. Характеристика рахунків для обліку операцій із нематеріальними рахунками.

Тема 12. Облік операцій з лізингу

Сутність фінансового лізингу. Характеристика рахунків для облі-ку операцій за лізингом. Облік фінансового лізингу банком - лізин- годавцем. Облік доходів за фінансовим лізингом у вигляді процентів. Облік фінансового лізингу банком лізингоодержувачем. Облік про-центних витрат за фінансовим лізингом.