2. Організація готівкового обігу комерційними банками

Прогноз готівкового обігу встановлює обсяг і джерела надходжень готівки до кас банків, обсяг і цільове спрямування видачі готівки з кас банків, обсяг випуску готівки або вилучення її з обігу в цілому по країні і регіонах.

Для обгрунтування прогнозних розрахунків касових оборотів здійснюється аналіз:

змін у тенденціях соціально-економічного розвитку:

тенденцій, що характерні для готівкового обігу;

джерел надходжень готівки в каси банків та напрямів видачі її з кас банків;

швидкості повернення готівки в каси банків;

рівня інкасації торговельної виручки;

змін у напрямах використання грошових доходів населення та джерел їх формування.

Порядок і форми складання розрахунків звітного балансу грошових доходів і витрат населення визначаються Державним комітетом статистики України, а прогнозного - Міністерством економіки України.

Для складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення територіальні управління Національного банку подають регіональним державним статистичним органам звітну інформацію про касові обороти.

Прогноз касових оборотів по Україні в цілому складається НБУ у розрізі регіонів, а по регіонах - його територіальними управліннями на квартал із розподілом за місяцями.

Прогноз касових оборотів складається за такими джерелами надходжень і напрямами видачі готівки (табл.

Таблиця S.2

Джерела надходжень і напрями видачі готівки при прогнозуванні

касових оборотів\r\n№ Наїва статті Хі символів\r\n1 2 3\r\n1 НАДХОДЖЕННЯ ГОТІВКИ \r\n1.2 Надходження торговельної виручки 02\r\n

\r\n1 2 3\r\n1.3 Надходження виручки від усіх видів платних послуг 05\r\n1 4 Надходження itajiaxyHKH за вкладами фізичних осіб 16\r\n1.5 Надходження віл підприємств поштового зв\'язку 17\r\n1.6 Надходження від продажу іноземної ваікли 30\r\n1.7 Інші надходження 32\r\n1.8 Перерахування готівки із сховища цінностей до оборотної каси 38\r\n2 ВИДАЧА ГОТІВКИ\r\n2.1 Видача на виплати, пов\'язані з оплатою мраги | 40\r\n2.2 2.3 Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції 46\r\n Видача на виплату пенсій, допомоги та страхових відшкодувань 50\r\n2 4 Видача на купівлю товарів, оалату послуг і за виконані роботи 53\r\n2.5 Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб 55\r\n2.6 Видача за придбану іноземну валюту 56\r\n2.7

Видача підхріплень підприємствам поштового зв\'язку 59\r\n Видача на інші цілі 61\r\n2.9 Перерахування готівки з оборотної каси до сховища цінностей 73\r\n

Територіальні управління НБУ для складання прогнозів касових оборотів отримують від республіканських, обласних органів виконавчої влади та від органів статистки наступні звітні та прогнозні матеріали:

розрахунки роздрібного товарообороту і дані про обсяги продажу товарів за безготівковим розрахунком:

розрахунки доходів за видами платних послуг, що надаються населенню;

розрахунки про надходження страхових платежів і виплати страхових відшкодувань;

інформацію про фонд оплати праці;

дані про обсяги реалізації послуг зв\'язку населенню, прогнозні розрахунки реалізації друкованих видань за раніше сплаченою передплатою, а також дані про очікувані в цьому кварталі готівкові надходження за передплатою;

дані про витрати на виплату пенсій і допомоги.

Територіальні управління Національного банку складають прогнози

касових оборотів відповідно до Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України.

Комерційні банки для визначення потреби в готівці можугь використовувати методику прогнозннх розрахунків касових оборотів за окремими статтями, яка пропонується для територіальних управлінь Національного банку.

Розподіл квартальних прогнозів касових оборотів за місяцями установи Національного банку здійснюють з врахуванням.

кількості днів кожного місяця та інших особливостей; можливих змін (за місяцями) обсягу роздрібного товарообороту, фонду оплати праці, обсягу закупівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її перероблення (залежно від сезонності роботи в окремих галузях промисловості, сільського господарства, будівництва, впливу святкових та вихідних днів тощо);

строків сплати фізичними особами податків, зборів та інших платежів, часу масових відпусток.

Територіальні управління НБУ надсилають прогнози касових оборотів Департаменту готівково-грошового обігу НБУ електронною поштою не пізніше, ніж за десять робочих днів до початку кварталу.

Департамент готівково-грошового обігу складає квартальні прогнози касових оборотів у цілому по країні, регіонах і містах із щомісячним розподілом за два робочих дні до початку наступного кварталу.

Департамент готівково-грошового обігу використовує прогнозні розрахунки касових оборотів для визначення потрібних обсягів готівки та надання замовлення Банкнотно-монетному двору НБУ на виробництво банкнот і монет.

Складання прогнозних розрахунків касових оборотів за окремими статтями.

Таблиця 53

Прогнозний розрахунок касових оборотів з надходження торговельної виручки на квартап 200_р

Прогноз на

квартал

200 р

Найменування показників

Фактичне виконання за відповідний к кірпип минулого року

І

1. Роздрібний товарооборот

2 Надходження торговельної виручки неторговельних підприємств від продажу товарів (символ 03)

3. Роздрібний товарооборот, усього (1 -і- 2)

Надходження готівки за передплату періодичних видань

Виручка, що не інкасується, усього

у тому числі:

5.1. Продаж товарів за безготівковим розрахунком 5.2 Вартість товарів, що продані в кредит населенню, за винятком сум, сплачепих готівкою

\r\n1\r\n2 3\r\n5.3. Реалізація газет і журналів у рахунок передплати \r\n5.4. Виручка шо використана торговельними підприємствами \r\n5.4 1. На заробітну плату \r\n5.4.2. На закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її перероблення \r\n5.4.3. На інші витрати \r\n6. Здавання виручки всіма способами (3 + 4-5) \r\n7. Пропеїп інкасації (6 . 3) \r\n8. Перехідна виручка \r\n8.1. 3 МИНУЛОГО періоду (+) \r\n8.2. На наступний період (-) \r\n9. Надходження виручки (6 + 8.1 - 8.2) \r\nу тому числі:

9.1. На ношту готівкою \r\n9.2. У банк готівкою \r\n9.3. У банк розрахунковими чеками і та безготівковими перерахуваннями від населення в оплату та товари \r\n

Визначення фактичних обсягів роздрібного товарообороту здійснюється згідно з Інструкцією про облік роздрібного товарообороту і товарних запасів, затвердженою наказом.

Прогнозний розрахунок видачі готівки на виплати, пов\'язані з оплатою праці, здійснюється територіальними управліннями Національного банку з врахуванням фактичних даних фонду оплати праці в цілому по республіці, регіону та його динаміки за час, що минув.

Таблиця 5.4

Прогнозний розрахунок касових оборотів з видачі готівки на виплати,

пов \'язані з оплатою праці на квартал 200_р.

(ф")\r\nНайменування показників Фактичне виконання за відповідний квартал минулого року Прогноз на квартаї 200 р\r\n1 2 J\r\n1 Фонд оплати праіи усього \r\nМінус \r\n2.

\r\n1 2 3\r\n2.6. Інші утримання виплати з виручки \r\n3. Перерахування заробітної плати на рахунки за вкладами в банках \r\n4. Усього за мінусом (2 + 3) \r\nПлюс \r\n5. Повернені до банку суми депонованої заробітної плати \r\n6. Суми змін простроченої заробітної плати (+, -) \r\n7 Видача готівки на заробітну плату [1 - 4 + 5 + (-)б] \r\nВидача готівки на заробіпіу плату за вихідні дні за строками, шо припадають на інші квартали \r\n8. Сума, що вишіачується у кварталі, шо пропюзуеться (звітному), за строками, шо припадають на наступний квартал (+) \r\n9. Сума, іпо виплачується у попередньому кварта.1 і та строками, що припадають на квартал, на який розраховується прогноз (твпний) (-) \r\n10. Усього видачі готівки на виплати, пов\'язані з оплатою прані (7+8-9) \r\n

Необхідно пам\'ятати, що видача готівки на заробітну плату збільшується на суми видачі, що здійснюється у ті дні. що припадають на перші числа наступного кварталу в зв\'язку з вихідними днями, і зменшуггься на суми, шо виплачені в тому кварталі, який передує прогнозованому.

Якщо місяць закінчується середою, то платежі в ті строки, які припадають на наступний місяць, не прогнозуються.

Прогнозний розрахунок касових оборотів з видачі готівки на виплату пенсій, допомоги і страхових відшкодувань визначається на підставі прогнозних і звітних матеріалів органів Пенсійного фонду України (про виплати трудових пенсій за віком, за інвалідністю, у разі втрати годувальника, за вислугу років та соціальних пенсій, виплати допомоги сім\'ям на дітей, доплати, передбачені Законом України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", виплати пенсій та допомоги, які фінансуються за рахунок Державного бюджету України, додаткові грошові виплати, виплати пенсій та допомоги, що передбачені Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи", виплати, передбачені Законом України "Про зайнятість населення".

Таблиия 5.5

Прогнозний розрахунок касових оборотів з видачі готівки на виплату пенсій, допомоги і страхових відшкодувань\r\nНайменування показників Фактичне виконання за відповідний квартал минулого Прогноз на

квартал 200 р.\r\n1 2 3\r\n1 За Пенсійним фондом України: 1.1. Трудові та соціальні пенсії \r\n1.2 Пенсії та допомоги військовослужбовцям та їх родинам \r\n1.3 Допомога по догляду за дитиною до досягнення нею віку трьох років \r\n1 4 Інші пенсії та допомога \r\nУсього \r\n2 За фондом соціального страхування України:

2.1. Допомога у зв\'язку з тимчасовою непрацездатністю \r\n2.2 Допомога при народженні дитини \r\n2.3 Допомога по вагітності та пологах „\r\n2.4. Допомога на поховання \r\n2 5. Інша допомога \r\nУсього \r\n3. Страхові відшкодування, шо сплачуються населенню \r\n4. Усього пенсій, допомога і страхових відшкодувань (1 +2 + 3) \r\nВиключається при розрахунку 5 Податки з допомоги у зв\'язку з тимчасовою непрацездатністю \r\n6. Поштовий тариф за переказ пенсій і допомоги через підприємства поштового тв\'язку , і\r\n7. Виплаги пенсій, допомоги і страхових

відшкодувань

Усього (4 - 5 - 6) \r\nУ тому числі: 7.1 Із кас банку \r\n7.2.1 Іідприємствами поштового зв\'язку \r\n7.3 За безготівковим перерахуванням на поточні (вкладні) рахунки фітичннх осіб \r\n

Із загальної суми всіх видів допомоги і страхових відшкодувань виключають податки, що утримують при виплаті допомоги у зв\'язку з тимчасовою непрацездатністю, а також суми бюджетних асигнувань на оплату поштових послуг при виплаті пенсій через підприємства поштового зв\'язку.

При розподілі виплат пенсій і допомоги за окремими каналами виплат (підприємства поштового зв\'язку, каси банків) територіальні управління враховують наступне:

допомога в зв\'язку з тимчасовою непрацездатністю, по вагітності та пологах, при народженні дитини та інші види допомоги за рахунок бюджету соціального страхування виплачуються за місцем роботи одержувачів підприємствами, які одержують на ці цілі готівку в установах банків;

трудові та соціальні пенсії, інша допомога за рахунок Пенсійного фонду України виплачуються через підприємства поштового зв\'язку або за бажанням одержувачів можуть перераховуватися на поточні (вкладні) рахунки в установах банків;

страхові суми за дорученням органів страхування виплачуються установами банків або перераховуються на поточні (вкладні) рахунки:

пенсії, що належать пенсіонсрам-військовослужбовцям та членам їх сімей, виплачуються установами банків або через підприємства поштового зв\'язку.

Прогнозний загальний обсяг пенсій, допомоги і страхових відшкодувань розподіляється за каналами виплат на підставі відсотків фактичних виплат за кожним каналом.

Фактичний обсяг видачі готівки через підприємства поштового зв\'язку визначається як різниця між загальною сумою всіх видів пенсій, допомоги, з одного боку, і сумами, шо видаються через установи банків, - з другого.

Враховані в прогнозних розрахунках касових оборотів за пенсіями і допомогою суми видачі готівки через підприємства поштового зв\'язку мають збігатися з відповідними показниками прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв\'язку.

Складання прогнозного розрахунку касових оборотів із надходжень від підприємств поштового зв\'язку і видачі підкріплень ним підприємствам наведено в таблиці 5.6.

Підприємства поштового зв\'язку здійснюють операції з приймання і видачі готівки.

Таблиця 5.6

Прогнозний розрахунок касових оборотів за операціями підприамств поштового зв язку за квартал 200 р.\r\nНайменування показників Фактичне виконання та відповідний квартал минулого 1 Ірогнот на

квартал 200 р\r\n року \r\nІ 2 3\r\nНАДХОДЖЕННЯ

1 Реалізація послуг зв\'язку населенню \r\n2 Надходження торговельної виручки, в тому числі надходження готівки в рахунок передплати періодичних видань \r\n3 Інші надходження \r\n4 Надходження - усього (крім підкріплень, іцо одержані в банку) \r\nВИДАЧА

5. Виплата пенсій і допомоги \r\n6. Інша видача \r\n7. Видача - усього (крім готівки, що здасться в банк) \r\n8 Здавання надлишків готівки у банк (4-7) \r\n9. Одержання готівкових підкріплень із банку (7 - 4) \r\n

При визначенні прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв\'язку територіальні управління Національного банку керуються наступними положеннями:

обсяг реалізації послуг зв\'язку населенню розраховується на підставі даних підприємств поштового зв\'язку;

надходження торговельної виручки передбачається відповідно до розрахунків за операціями підприємств поштового зв\'язку в сумах, що визначені в прогнозному розрахунку касових оборотів із надходжень торговельної виручки;

видача пенсій і допомога прогнозується відповідно до розрахунків за пенсіями і допомогою.

Сума інших операцій підприємств поштового зв\'язку (за надходженнями або за видачею) розраховується за прогнозними розрахунками, виходячи з фактичного їх рівня за періоди минулих років, аналогічні прогнозованому.

Територіальні управління НБУ одержують від підприємств пошти дані про обсяг реалізації послуг зв\'язку населенню (звітні та прогнозні). За іншими операціями, що здійснюються через пошту, розрахунки складаються на підставі звітних даних банків.

Територіальні управління Національного банку при визначенні прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв\'язку в цілому по регіону забезпечують зв\'язок прогнозних розрахунків за відповідними символами касових оборогів (надходження торговельної виручки, на видачу пенсій, допомоги та страхових відшкодувань тощо).

Порядок складання прогнозного розрахунку за іншими статтями надходжень та видачі готівки є наступним:

а) прогнозування за статтями "Надходження виручки від усіх видів платних послуг", "Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб", "Надходження від продажу іноземної валюти", "Інші надходження", "Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції"", "Видача на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи", "Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб".

б) стаття "Інші надходження" при складанні прогнозних розрахунків касових оборогів включає сукупність сум, які враховуються у звітності про касові обороти за окремими символами: "Надходження податків і зборів", "Повернення заробітної плати", "Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів", "Інші надходження";

в) стаття "Видача на інші цілі" при складанні прогнозних розрахунків включає сукупність сум, що обліковуються у звітності про касові обороти банку за символами: "Видача на стипендії"", "Видача на виплати за відрядженнями", "Видача на викуп та погашення цінних паперів", "Видача на інші цілі".

Установи банків одержують від підприємств (включаючи установи та організації, що обслуговуються органами Державного казначейства України) календар видачі заробітної тати (таблиця 5.7), до якого підприємство включає основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати.

Таблния 5.7\r\nІ Найменування підприємства \r\nНайменування установи банку \r\n1 Номер поточного рахунку \r\n1 Місце знаходження підприємства, телефон \r\n

\r\n—Числа Місяці -—^ \r\n \r\n \r\n \r\nСтроки виплати та робітної плати на рік встановлені та другу половину

місяця числа, за першу половину місяця числа

Виплата зарплати передбачається не менше, ніж два рази на місяць згідно зі V статтею 115 Кодексу таконіь про працю України

Керівник підприємства

Г оловний (старший) бухгалтер

М.П.

Календар видачі заробітної плати на 200_р.

Якщо на підприємстві виплати заробітної плати передбачені не за один, а за кілька днів, то керівник підприємства за погодженням з установою банку встановлює, у які конкретно дні та в яких сумах підприємство одержуватиме готівку на заробітну плату.

Видача готівки на виплату заробітної плати в ті строки, що припадають на вихідні (святкові) дні, проводиться установами банків напередодні (за два робочих дні). У четвер може також проводитися видача готівки, якщо строк виплати заробітної плати припадає на п\'ятницю.

Підприємствам, вихідні дні яких не збігаються з суботою і неділею, видача готівки на виплату заробітної плати в ті строки, що припадають на вихідні дні цих підприємств, проводиться напередодні (за два робочих

дні).

Видача готівки підприємствам для розрахунків з працівниками, які звільняються або йдуть у відпустку, а також із позаштатними працівниками здійснюється банком незалежно від встановлених строків виплати заробітної плати.

Строки видачі стипендій встановлюються керівниками відповідних навчальних закладів.

Установи банків задовольняють вимоги своїх клієнтів шодо видачі готівки на заробітну плату.

Для регулювання касових ресурсів установи банків складають зведений календар видачі заробітної плати шодо всіх підприємств, шо ними обслуговуються (таблиця 5.8).

Таблиця 5.8

Зведений качендар видачі заробітної тати на 200 р.

І Іайменування установи банку\r\n№ поточних рахунків Найменування підприємств 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1\r\n і\r\n \r\n \r\n \r\n \r\nУсього \r\n

В календарі зазначаються строки видачі готівки на підприємствах і конкретні суми видачі за кожним місяцем.

В календарі видачі заробітної плати зазначаються платежі за всіма числами місяця, включаючи й неробочі дні.

В календар включаються всі суми заробітної плати, премій, постійних надбавок, інших видів оплати праці, які виплачуються готівкою з кас банків.

Не включається в календар заробітна плата, шо переказується підприємствами через підприємства поштового зв\'язку і для зарахування на поточні (вкладні) рахунки фізичних осіб в установах банків.

За підприємствами, що обслуговуються установою банку, яка не здійснює операцій з готівкою, календарі видачі на заробітну плату складаються і надсилаються установі банку, що здійснює касове обслуговування цих підприємств.

Територіальні управління Національного банку перевіряють роботу установ комерційних банків з організації готівкового обігу з метою виконання ними вимог цієї Інструкції в порядку, передбаченому законодавством України.

За результатами перевірок територіальні управління Національного банку до 12 числа місяця, наступного за звітним кварталом, надають Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку відповідну зведену інформацію про перевірені установи комерційних банків за формою 740-Н (квартальна), розробленою згідно з Правилами організації

фінансової та статистичної звітності банків України з пояснювальною запискою, в якій наводяться виявлені факти порушень і вжиті заходи.