<<
>>

2.5.8. Граница кредитования и ее отражение в банковском учете

Граница кредита—это условная черта, отделяющая часть экономики (или конкретного субъекта), где данная форма кредита применяется, от части (или субъекта), где она не используется; в узком значении граница кредита - лимиты кредитования.

На макроуровне граница кредита определяется отраслями экономики, где применяется та или иная форма кредита, или кон-кретными странами — при международном кредите.

На микроуровне граница кредита определяется конкретным заемщиком и кредитором, т.е.

может ли кредитор выдать ссуду данному заемщику или это нецелесообразно.

Недостаточная кредитоспособность заемщика—это качественная граница кредита.

Способен ли банк выдать крупный кредит одному заемщику — позволяет ли это мощность банка или имеющиеся ресурсы, лимиты кредитования, обязательные экономические нормативы; способен ли клиент освоить запрашиваемую сумму кредита на цели, указанные в заявке на кредитование - это количественная граница кредита.

Ясно, что банк не будет выдавать товарный коммерческий кредит (зато может учесть вексель, оформленный при коммерческом кредитовании), а предприятие выдавать банковскую ссуду; зато оба .могут выдать потребительскую ссуду (предприятие ссужает деньгами только своему работнику - опять граница кредитования).

В том же случае, когда банк может кредитовать одного заемщика какой-то отрасли (микроуровень) и отказывать другому в той же отрасли, а также кредитовать определенную отрасль и не кредитовать другую (макроуровень), это, в основном, определяется уровнем прибыльности операции, вероятностью возврата кредита, наличием межхозяйственных связей и т.п.

Так, в России не развито банковское кредитование на производство из-за низкой его рентабельности в отличие от торговли или других посредйических операций, т.е. банк не может кредитовать себе в убыток — здесь граница банковского кредитования.

Напротив, государственный кредит направлен на поддержа-ние низко рентабельных или убыточных, но жизненно важных отраслей, например, жилищно-коммунальной сферы.

В высо- корентабельных отраслях государственный кредит, как правило, не используется - здесь граница государственного кредитования (макроуровень). Государственный кредит по той или иной причине может поддерживать конкретное предприятие и не выдается другому предприятию той же отрасли или территории - это граница государственного кредита на микроуровне.

При разовом кредитовании возможность кредитной организации выдавать ссуду определяется оперативно при заключении кредитного договора по каждой конкретной ссудной операции. В данной ситуации лимиты кредитования не определяются. При, более тесном взаимодействии контрагентов ссудной сделки возникает потребность (и возможность) более правильно определить стратегии, перспективы, взаимовыгодность сотрудничества, уменьшить период и затраты по ведению переговоров и оформлению договоров по каждой ссудной операции. В этой ситуации появляется потребность определения границ кредитования в узком значении — в виде лимитов кредитования.

Под лимитами кредитования понимается предельная сумма кредита, которую ссудозаемщик имеет возможность получить в кредитной организации.

Лимиты кредитования оформляются путем открытия кредитной линии — обязательства кредитной организации перед ссудоза- емщиком кредитовать его в течение установленного временного интервала в сумме, определенной лимитом. Кредитная линия часто применяется во внешнеэкономических связях и открывается кредитной организацией импортеру-ссудозаемщику для расчетов в пределах одной крупной торговой сделки; в этом случае кредитнаялиния называетсярамочной. При ряде возобновляемых кредитных сделках в пределах определенного периода оформля- етсяревольвернаякредитнаялиния.

При открытии кредитной линии аналитический учет ссуды ведется на лицевых счетах для каждой части выданной ссуды на балансовых счетах в соответствии с фактическими сроками пре-доставления каждого транша ссуды.

Лимиты кредитования бывают разных видов и по-разному отражаются на внебалансовых счетах бухгалтерского учета кредитных организаций.

При отражении кредитной линии с лимитом выдачи, общая сумма предоставленной ссуды не должна превышать максимального размера (лимита), определенного договором.

Лимит выдачи (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета 91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит выдачи (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета 91403 «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов».

При отражении кредитной линии с лимитом задолженности во время действия ссудного договора сумма единовременной задолженности ссудозаемщика не должна превышать установлен-ного договором лимита.

Лимит задолженности (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»».

На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит задолженности (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета 91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»».

Кредитные организации могут лимитировать (устанавливать границы кредита) сумму кредитной линии включением в ссудный договор условий об одновременном установлении, как лимита выдачи, так и лимита задолженности, а также применять в этих целях другие дополнительные условия.

Кредитные организации могут кредитовать банковский счет клиента при недостаточности или отсутствии на нем денег для оплаты расчетных документов с этого счета, если условиями договора банковского счета предусмотрено осуществление данной сделки, называемой кредитованием «овердрафт». В этом случае клиент становится ссудозаемщиком банка и ему открывается ссудный счет на условиях «овердрафт».

Кредитование банком банковского счета клиента при недо-статочности или отсутствии денег осуществляется на установленный срок с лимитом — максимальной суммой, на которую может быть осуществлено кредитование в форме «овердрафт».

При «овердрафте» клиенту открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете («овердрафт»)», для заемщиков — физических лиц — на депозитном счете «овердрафт» на период действия договора банковского счета (депозитного договора) или дополнительного соглашения к нему.

Лимит при кредитовании «овердрафт» (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит овердрафта (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета 91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»».

К принципам кредитования наряду с важнейшими - срочностью, обеспеченностью, возвратностью, платностью можно отнести и определение границ кредитования.

<< | >>
Источник: Банк В.Р., Семенов С.К.. Организация и бухгалтерський учет банковских операций:Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика,2004. - 352 с.. 2004

Еще по теме 2.5.8. Граница кредитования и ее отражение в банковском учете:

  1. 7.6 Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете
  2. 12.2. ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ И ФОРМЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА
  3. 41. Отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации
  4. Кредитование банковского счета
  5. Уточнение оценки отраженных в бухгалтерском учете активов и обязательств.
  6. 2.4.5. Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов
  7. 2.5.8. Граница кредитования и ее отражение в банковском учете
  8.   10.8.2. Характеристика границ использования кредита
  9.     7.5. Границы  кредита
  10. Тема 20. Правовые основы банковского кредитования
  11. Границы кредита: назначение, виды и функции
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -