2.4.2. Бухгалтерский учет операций по депозитам

Д-т расчетного счета, корсчета или кассы;

К-т соответствующего лицевого счета клиента в зависимости от срока, определенного договором.

Выдача вкладов оформляется обратной проводкой.

Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов, осуществляются бухгалтерские проводки:

Д-тсч.

К-т сч. 47426 «Обязательства по уплате процентов» — для юридических лиц, 47411 «Начисленные проценты по вкладам» - для граждан;

при наступлении сроков выплаты процентов за этот период с этих счетов -

Д-т сч. 47426 «Обязательства по уплате процентов»

К-т расчетного счета или корсчета — для организаций;

Д-т сч. 47411 «Начисленные проценты по вкладам»

К-т счета кассы или депозитов физических лиц - для граждан и одновременно:

Д-т счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам

К-т сч. 61401 «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;

если срок окончания договора приходится на середину месяца или приходится на последний день последнего месяца

Д-т счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам;

К-т расчетного счета, корсчета - для организаций; счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан,

т.е. осуществляется как бы двухступенчатое начисление процентов.

Аналитический учет ведется по каждому договору с разделением обязательств — без нарушения сроков и с нарушением сро-ков.