2.4.2. Бухгалтерский учет операций по депозитам
Д-т расчетного счета, корсчета или кассы;
К-т соответствующего лицевого счета клиента в зависимости от срока, определенного договором.
Выдача вкладов оформляется обратной проводкой.
Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов, осуществляются бухгалтерские проводки:
Д-тсч.
61401 «Расходы будущих периодов по кредитным опе-рациям»К-т сч. 47426 «Обязательства по уплате процентов» — для юридических лиц, 47411 «Начисленные проценты по вкладам» - для граждан;
при наступлении сроков выплаты процентов за этот период с этих счетов -
Д-т сч. 47426 «Обязательства по уплате процентов»
К-т расчетного счета или корсчета — для организаций;
Д-т сч. 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
К-т счета кассы или депозитов физических лиц - для граждан и одновременно:
Д-т счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам
К-т сч. 61401 «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;
если срок окончания договора приходится на середину месяца или приходится на последний день последнего месяца
Д-т счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам;
К-т расчетного счета, корсчета - для организаций; счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан,
т.е. осуществляется как бы двухступенчатое начисление процентов.
Аналитический учет ведется по каждому договору с разделением обязательств — без нарушения сроков и с нарушением сро-ков.