<<

8. Бухгалтерский учет операций по выдаче наличных денежных средств из банкомата

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса".

Проводки совершаются отдельно на сумму наличных денежных средств в рублях и долларах, отосланных из кассы для подкрепления банкомата, и оформляются расходными кассовыми ордерами.

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Проводки совершаются отдельно на сумму наличных денежных средств в рублях и долларах, загруженных в банкомат, и оформляются приходными кассовыми ордерами.

Дт 30233810 "Незавершенные расчеты в рублях по операциям, совершенным с использованием платежных карт в банкомате"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах" - на сумму рублей, выла иных из банкомата.

Дт 302333840 "Незавершенные расчеты в долларах по операциям, совершенным с использованием платежных карт в банкомате"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах" - на сумму долларов, выла иных из банкомата.

Проводки в пунктах 7.3 и 7.4 оформляются расходными кассовыми ордерами.

Дт 20202 "Касса"

Кт 20208 "Денежные срелства в банкоматах".

Проводки совершаются отдельно на сумму остатка наличных денежных средств в рублях и долларах в банкомате и оформляются приходными кассовыми ордерами.

Дт 20208 "Денежные срелства в банкоматах"

Кт 70107 "Излишки денежной наличности".

Проводки совершаются на сумму излишков, обнаруженных в банкомате и оформляются приходными кассовыми ордерами.

При необходимости возврата денежных средств держателю банковской карты в том месяце, в котором излишки были зачислены на счет доходов, совершается проводка:

Дт 70107 "Излишки денежной наличности"

Кт 30102 "Корреспондентский счет" или

Кт 423, 426, 40817, 40820 - счета физических лиц.

В случае возврата денежных средств держателю банковской карты в другом месяце совершается проводка:

Дт 70209 "Излишки денежной наличности, обнаруженных в банкомате"

Кт 30102 "Корреспондентский счет" или

Кт 423, 426, 40817, 40820 - счета физических лиц.

Недостача в банкомате возмещается кассиром, обслуживающим банкомат. Если виновные лица не установлены, то оформляется проводка:

Дт 60323 "Расчеты с кассиром"

Кт 20208 "Денежные средства в банкомате".

Проводки по возмещению рублей и долларов, выданных из банкомата, осуществляются согласно порядку выдачи наличных средств в АКБ "Первый карточный банк".

<< |
Источник: Калистратов Н.В., Кузнецов В.А., Пухов А.В.. Банковский розничный бизнес - Издательская группа "БДЦ-пресс". 2006

Еще по теме 8. Бухгалтерский учет операций по выдаче наличных денежных средств из банкомата:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -