Стаття 494. Протокол про порушення митних правил

1. Про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена поса­дова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає прото­кол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері фінансів.

2. Протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну від­повідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

3. Протокол підписується посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адміністративної відповідальнос­ті за порушення митних правил, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків - і свідками.

4. Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушен­ня митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься від­повідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за по­рушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

5. У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відпо­відальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені стат­тею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вно­ситься відмітка, яка підписується цією особою.

6. У разі потреби в протоколі зазначаються також місце, дата і час розгляду справи про порушення митних правил.

7. Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розпис­ку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

8. У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою митного органу, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідаль­ності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається вру­ченим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

9. Протокол, а також вилучені товари, транспортні засоби комерційного призна­чення та документи, зазначені в протоколі, передаються до митниці, в зоні якої вияв­лено порушення митних правил.

У цій статті міститься перелік обов'язкових реквізитів протоколу, без яких він не має доказового значення чи його можна оскаржити.

Протокол про порушення митних правил посідає провідне місце серед засобів, що за їхньою допомогою установлюються фактичні дані, на підста­ві яких у визначеному законом порядку посадові особи митних органів ви­значають наявність чи відсутність митного правопорушення, вину особи в його вчиненні та інші обставини, що вказуються у ст.

Протокол про порушення митних правил складається за формою, уста­новленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує форму­вання та реалізує державну політику у сфері фінансів, невідкладно, тобто в найкоротші строки посадова особа проводить юридичне оцінювання ді­янь, які містять ознаки порушень митних правил та, за наявності достатніх підстав, складає протокол про порушення митних правил.

Протокол про порушення митних правил є об'єктивованим відобра­женням акту порушення справи про митне правопорушення і підставою для подальшого провадження в справі.

Протокол складається у кожному випадку виявлення порушення мит­них правил, він є єдиною формою документа, в якому фіксується факт учинення порушення митних правил, жодного іншого документа про при­йняття до провадження митними органами не оформляється. Від того, на­скільки грамотно, змістовно і вмотивовано складений протокол, залежить якість розгляду справи, правильність розгляду справи по суті й обґрунто­ваність застосування адміністративного стягнення.

Протокол про порушення митних правил - комплексне джерело дока­зової інформації. Однак він набуває значення доказу у випадках, коли:

- протокол складений уповноваженою на те посадовою особою мит­них органів;

- складений не пізніше термінів, передбачених для накладення адміні­стративного стягнення;

- зміст протоколу відповідає всім вимогам, передбаченим коментова­ною статтею.

Особливе доказове значення має частина протоколу, в якій містить­ся вказівка на вид і характер порушення митних правил та посилання на конкретну статтю МКУ, що порушена. У цій частині формулюється обви­нувачення. Тому одним із найважливіших елементів протоколу є описова частина, яка містить інформацію про місце, час вчинення та сутність пору­шення митних правил. На практиці описова частина досить часто має най- уразливіший вигляд.

При викладенні суті порушення митних правил у протоколі зазнача­ються обставини його виявлення, спосіб учинення, характер правопору­шення, кваліфікаційні ознаки. Якщо вчинені протиправні дії кваліфікують­ся за кількома статтями Кодексу, у протоколі послідовно описуються озна­ки цих порушень.

При складанні протоколу необхідно точно вказувати дані про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності (прізвище, ім'я, по батькові; посада; юридична та фактична адреса; телефон). Як правило, осо­ба правопорушника встановлюється на підставі документів, що посвідчу­ють особу (паспорт, військовий квиток, посвідчення водія тощо). Непри­пустимо записувати в протоколі прізвище порушника тільки з його слів, оскільки можливі випадки, коли порушники з метою уникнення відпові­дальності називають прізвища й адреси відомих їм громадян.

З огляду на вимоги Кодексу, під час складення протоколу про порушен­ня митних правил особа, що притягується до відповідальності, може бути відсутня.

Складення протоколу про порушення митних правил за відсутності особи, яка притягується до відповідальності, можливе, коли встановлено факт її відсутності на території України, а також, якщо цю особу викликано до митного органу запрошенням, однак вона не з'явилася, не повідомивши про причини.

У запрошенні зазначається, куди й до кого особа повинна з'явитися, а також день і час. Запрошення вручається особі під підпис, а в разі її тимча­сової відсутності - дорослим членам сім'ї, адміністрації за місцем роботи, житловим органам за місцем проживання або надсилається їй рекомендо­ваним листом з повідомленням.

У протоколі мають точно зазначатися прізвище, ім'я по батькові свідків правопорушення, якщо вони є. Відомості про цих осіб, зафіксовані в про­токолі, а також отримана від них інформація виконують функції доказів у справі і є умовою її вирішення цілком відповідно до закону.

У протоколі необхідно вказати:

- найменування та індивідуальні ознаки предметів, що є безпосередні­ми об'єктами порушення митних правил, їх кількість і вагу, вартість, а також кількість однорідних із ними предметів, які пропущені, при­йняті або повернуті;

- найменування затриманих предметів зі спеціально виготовленими тайниками, їх індивідуальні ознаки, кількість, вартість;

- найменування транспортних засобів комерційного призначення, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів пору­шення митних правил, їхні індивідуальні ознаки;

- найменування затриманих документів, необхідних для розгляду справи (ВМД, провізна відомість, товарно-транспортні документи, контракти та ін.);

- предмети, транспортні засоби, вилучені з метою забезпечення стяг­нення штрафів, їх індивідуальні ознаки, кількість, вагу, вартість.

Також у протоколі слід зробити такі записи:

- якою мовою велася бесіда з особою, стосовно якої складено прото­кол, якщо ця особа недостатньо володіє українською мовою; ким був перекладений зміст протоколу на зрозумілу правопорушнику мову, і якщо перекладачем - то його прізвище, ім'я, по батькові, адреса та місце роботи;

- про те, що особі, щодо якої складено протокол, відомо про час і місце розгляду справи, а також що вона одержала копію протоколу.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністратив­ної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені ст.

Особі, яка притягується до адміністративної відповідальності, повідо­мляється про можливість припинення провадження у справі про порушен­ня митних правил шляхом компромісу на умовах, визначених ст. 521 МКУ, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол про порушення митних правил обов'язково підписується по­садовою особою, яка його склала. Якщо під час складання протоколу була присутня особа, яка притягується до відповідальності, вона також підпи­сує протокол і за наявності свідків, понятих, інших осіб, його можуть під­писати й ці особи.

Якщо особа, яка притягується до відповідальності, відмовилась від під­пису, то про це повинен бути зроблений спеціальний запис. У такому ви­падку примірник протоколу про порушення митних правил надсилається протягом трьох робочих днів цій особі за повідомленою нею чи за наяв­ною в митному органі адресою.

Підпис особи у протоколі не свідчить про визнання нею своєї вини, а означає лише одне: вона ознайомилася зі змістом протоколу, і він їй відо­мий.

Як зауважувалося, протокол має бути складений об'єктивно. Не можна приписувати особі дії, яких вона не вчиняла. Водночас посадові особи, що складають протокол, зобов'язані забезпечити особі, яка притягується до адміністративної відповідальності, можливість скористатися правами, га­рантованими законом (ст. 498 МКУ). Ці процесуальні права повинні бути їй роз'яснені, про що в протоколі робиться спеціальна відмітка.

Також під час складання протоколу про порушення митних правил може бути присутній захисник (ст. 500 МКУ).

Особа, яка притягується до відповідальності має право ознайомитися зі змістом складеного протоколу. Це дає їй можливість, по-перше дізна­тися, за вчинення якого конкретного проступку та на підставі якої статті МКУ вона притягується до відповідальності, і, по-друге, надати пояснення щодо обставин, зазначених у протоколі.

Особа, стосовно якої складено протокол, має право власноручно запи­сати свої зауваження до його змісту, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу.

Відсутність у протоколах підписів про роз'яснення особам, які притя­гуються до відповідальності, позначки про наявність чи відсутність заува­жень, про вручення копій протоколів може бути підставою для оскаржен­ня рішень прийнятих за результатами розгляду цих справ.

Протокол про порушення митних правил складається у двох примірни­ках, перший з яких залишається у справах митного органу, а другий вруча­ється під розписку особі, щодо якої складено протокол.

Якщо власник предметів, які є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, не встановлений, другий примірник протоколу може бути вручений іншим зацікавленим особам (капітану корабля, начальнику по­їзда та ін.). Реквізити бланку протоколу, передбачені для відомостей про місце та час розгляду справи, у цих випадках не заповнюються.

До протоколу про порушення митних правил можуть додаватися фото­знімки, матеріали звуко- та відеозапису, плани, схеми, відбитки тощо. Фо­тографії, схеми, малюнки, креслення - це ілюстрації, що пояснюють зміст протоколу, а в сукупності становлять його складову.

Протокол про порушення митних правил є не тільки підтвердженням факту порушення справи, а й досить важливим джерелом інформації про обставини вчиненого правопорушення.

При складанні протоколу про порушення митних правил можливе про­ведення таких дій: опитування осіб про порушення митних правил, адміні­стративне затримання, витребування документів, здійснення митних об­стежень, вилучення предметів, транспортних засобів та документів.