<<
>>

. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА Теоретический материал

Государство в процессе функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах жизни общества. Объектом этой деятельности выступает экономика в целом, а также отдельные составные элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения.

Регулирование финансовых отношений государством невозможно без финансовой политики.

Финансовая политика государства – это совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций. Содержание финансовой политики охватывает разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, задач, создание адекватного современным условиям финансового механизма, управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Основой финансовой политики является выработка стратегических направлений, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов. Одновременно государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач. В состав задач финансовой политики государства включены:

– разработка общей концепции финансовой политики государства, ее цели, задач, направлений;

–  выбор финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами финансовой стратегии станы;

– обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

– установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов;

– организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

–  эффективное управление финансами страны.

Основными направлениями финансовой политики РФ являются:

– налоговая политика;

– денежно-кредитная политика;

– бюджетная политика.

Налоговая политика является важным направлением финансовой политики и ориентирована на дальнейшее снижение налогового бремени через снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, снижение ставки налога на добавленную стоимость.

В целом, приоритетным направлением налоговой политики является упрощение налоговой системы, сокращение числа налогов и сборов, унификация правил исчисления отдельных налогов и порядка их уплаты.

«Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008-2010 годы», одобренные Правительством Российской Федерации (протокол от 02.03.2007 №8), предусматривали внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

– совершенствование налога на прибыль организаций. При этом, начиная с 01.01.2009, ставка налога на прибыль организаций была снижена с 24% до 20%;

– совершенствование налога на добавленную стоимость. Для преодоления кризиса ликвидности в 2008 году был изменен порядок уплаты налога на добавленную стоимость по результатам деятельности налогоплательщиков за квартал. Начиная с четвертого квартала 2008 года суммы налога, исчисленные налогоплательщиками по операциям по реализации товаров (работ, услуг), признаваемым объектом налогообложения этим налогом, уплачиваются в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, то есть фактическая уплата налога производится не единовременно до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как это было предусмотрено ранее, а ежемесячно в размере 1/3 в течение трех последующих месяцев. Данный порядок уплаты налога позволил снизить текущий дефицит оборотных средств и стабилизировать деятельность налогоплательщиков. Фактически подобная мера представляет собой беспроцентную рассрочку по уплате сумм налога в бюджет соответственно на 1 и 2 месяца на 1/3 общей суммы налога, исчисленной по итогам квартала. Также, начиная с 01.01.2009, были освобождены от налогообложения операции по реализации лома и отходов черных металлов;

– индексация ставок акцизов. В связи с уточнением размеров планируемой инфляции при составлении проекта федерального бюджета на 2009-2011 годы ставки акцизов были проиндексированы среднем до 10% ежегодно (за исключением нефтепродуктов и табачных изделий);

– совершенствование налога на доходы физических лиц.

В целях создания благоприятных налоговых условий для формирования добровольных пенсионных накоплений с привлечением государственного софинансирования было предусмотрено исключение из базы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемых для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, установлено освобождение от обложения НДФЛ и единым социальным налогом взносов работодателя и с 2009 года увеличен размер социального налогового вычета по НДФЛ со 100 тыс. руб. до 120 тыс. руб. Начиная с 2009 года, увеличены размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Сумма дохода, при котором налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб., увеличена с 20 тыс. руб. до 40 тыс. руб. Для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (дети), стандартный налоговый вычет с 600 руб. за каждый месяц налогового периода увеличен до 1 тыс. руб., а сумма дохода, при которой налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом на ребенка, с 40 тыс. руб., начисленных нарастающим итогом с начала налогового периода, увеличена до 280 тыс. руб.;

– введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц;

– совершенствование налога на добычу полезных ископаемых;

– совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов. Так, по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налогоплательщикам предоставлено право ежегодно изменять объект налогообложения;

– международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен;

– отмена единого социального налога. С 01.01.2010 года данный налог заменен обязательными страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонды обязательного медицинского страхования.

Кроме того, изменился порядок их уплаты: не через налоговые инспекции, а в соответствующие внебюджетные фонды;

– совершенствование государственной пошлины. При этом были упорядочены перечни юридически значимых действий, при совершении которых взимается государственная пошлина, а также проиндексированы ставки государственной пошлины в среднем в два раза;

– совершенствование транспортного налога. Так, начиная с 2010 года, средние ставки транспортного налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз. Ранее указанные ставки могли быть изменены не более чем в пять раз в сторону увеличения или уменьшения. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса;

– совершенствование налога на имущество организаций, которое предусматривает временное (до 2025 года) уменьшение налоговой базы на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

Денежно-кредитная политика проводится Центральным банком РФ и включает совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса.

В соответствии со ст. 35 Федерального закона от 10.07.2002 №86–ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Центрального банка РФ являются:

а) процентные ставки по операциям Банка России;

б) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);

в) операции на открытом рынке;

г) рефинансирование кредитных организаций;

д) валютные интервенции;

е) установление ориентиров роста денежной массы;

ж) прямые количественные ограничения;

з) эмиссия облигаций от своего имени.

Банк России может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки, использует процентную политику для воздействия на рыночные процентные ставки.

Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования),– это размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам кредитной организации. В состав резервируемых обязательств включаются все обязательства кредитной организации по привлеченным средствам физических и юридических лиц. Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. В соответствии с Указаниями Банка России от 17.09.2009 №2295–У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России» размер нормативов установлен в размере 2,5% по обязательствам кредитных организаций перед юридическими лицами-нерезидентами, перед физическими лицами, а также по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и иностранной валюте.

Под операциями Банка России на открытом рынке понимаются:

– купля-продажа казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций Банка России, а также заключение договоров РЕПО с указанными ценными бумагами (сделка РЕПО – это сделка покупки (продажи) ценной бумаги с обязательством обратной продажи (покупки) через определенный срок по заранее определенной цене, то есть данное соглашение может рассматриваться как краткосрочный заем под залог ценных бумаг);

– купля-продажа иных ценных бумаг при условии их допуска к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, а также заключение договоров РЕПО с указанными ценными бумагами.

Под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций по ставке рефинансирования.

Формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются Банком России (виды рефинансирования Банком России были раскрыты в шестом разделе данного пособия).

Под валютными интервенциями Банка России понимается купля-продажа иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.

Под прямыми количественными ограничениями Банка России понимается установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение кредитными организациями отдельных банковских операций.

Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций.

Бюджетная политика обеспечивает изъятие и целенаправленное использование денежных средств и включает разработку мер по сдерживанию инфляции, установлению допустимых параметров ее роста, формированию доходов и определению направлений расходования бюджетных средств и др.

Бюджетная политика на 2011-2013 годы будет направлена, с одной стороны, на восстановление экономики после кризиса и решение важнейших социальных задач, с другой – на формирование инновационной экономики. В соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ Федеральному собранию основными целями бюджетной политики в 2011-2013 годах являются:

– использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов макроэкономического регулирования;

– разработка и внедрение инструментов поддержки инноваций;

– обеспечение долгосрочной устойчивости и сбалансированности пенсионной системы;

– повышение качества человеческого капитала;

– повышение доступности и качества государственных и муниципальных услуг;

– реализация Программы повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года.

В ближайшее время бюджетная политика должна быть главным образом нацелена на восстановление стабильного функционирования экономики, дальнейшее стимулирование кредитования реального сектора, а также перестройку предприятий на работу в новых внешних и внутренних условиях при безусловном исполнении принятых расходных обязательств Российской Федерации.

Поскольку в процессе сокращения дефицита расходы федерального бюджета предполагается сократить с 22,8% к ВВП в 2010 году до 19,0% к ВВП в 2013 году, сохранить их уровень по некоторым направлениям не удастся. Это важная особенность бюджетной политики ближайших трех лет [46].

Основу финансовой политики составляет выбор стратегических направлений, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов. Одновременно государство осуществляет выбор текущих, тактических целей своей финансовой политики, направленной на адаптацию к изменяющимся условиям воспроизводства в коротком периоде. При этом текущие цели находятся под непосредственным влиянием стратегических целей.

Важной составной частью финансовой политики является установление финансового механизма, при помощи которого осуществляется деятельность государства в области финансов. Таким образом, финансовый механизм – это система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации и регулирования бюджетной сферы, финансов организаций (предприятий), рынка ценных бумаг.

Финансовый механизм может быть директивный и регулирующий.

Директивный финансовый механизм разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное планирование и финансирование, при которых государство детально разрабатывает систему организации финансовых отношений.

Регулирующий финансовый механизм определяет основные «правила игры» в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Например, организация внутрихозяйственных отношений. При этом государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты  налогов и обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.

При выработке и проведении финансовой политики учитываются:

– особенности исторического  развития страны;

– специфика внутренней и внешней (международной) экономической обстановки;

– реальные экономические и финансовые возможности страны;

– взаимосвязь с другими составными частями экономической политики (например, кредитной, ценовой, денежной).

В результате анализа финансовой политики различных государств можно выделить три основных типа финансовой политики:

– классическая,

– регулирующая,

– планово-директивная.

До конца 20-х гг. XX века основным типом финансовой политики стран был ее классический вариант. Классическая финансовая политика основывалась на трудах  А. Смита и Д. Рикардо. Основные  направления – невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов и налогов, обеспечение условий для формирования и исполнения сбалансированного бюджета. Орган управления – Министерство финансов (Казначейство).

В основу регулирующей финансовой политики (с конца 20-х гг. XX века) положена экономическая теория Дж. Кейнса, которая проявлялась во вмешательстве и регулировании государством циклического развития экономики. Цель регулирующей финансовой политики – использовать финансовый  механизм для регулирования  экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения. Финансовая политика наряду с ее традиционными задачами стала преследовать цель использования финансового механизма для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения. Основным инструментом вмешательства в экономику при этом стали государственные расходы, за счет которых формировался дополнительный спрос. Кардинально изменилась система налогов. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки и позволяющий обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком уровне расходов.

Большое внимание в финансовом механизме уделялось системе государственного кредита, на основе которого проводилась политика дефицитного финансирования. Изменилась система управления финансами: были выделены отдельные службы, занимающиеся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансированием, контролем за поступлением налогов, управлением государственным долгом.

В целом кейнсианская регулирующая финансовая политика обеспечила в 30-60-х гг. XX века стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и эффективную систему финансирования социальных нужд в большинстве стран. В 70-х гг. XX века в основу финансовой политики была положена неоконсервативная стратегия: ограничение вмешательства государства в экономику и социальную область. Не отказываясь от вмешательства государства в экономику и социальную область в целом, существенно его ограничила. Финансовый механизм в этих условиях исходит их необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Ставится задача сокращения и уменьшения степени прогрессивности налогообложения.

Планово-директивная финансовая политика применяется в странах с административно-командной системой управления экономикой, основана на государственной собственности на средства производства, что позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Ее цель – обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для последующего их перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Основная задача финансового механизма заключается в создании инструментов, при помощи которых производится изъятие всех неиспользуемых в соответствии с государственным планом ресурсов. Изъятие средств производилось у государственных предприятий, населения и органов местной власти. Управление финансами осуществляется из единого центра – Министерства финансов.

Планово-директивная финансовая политика проводилась практически во всех бывших социалистических странах. Показала свою достаточно высокую эффективность в годы, когда требовалась максимальная концентрация финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов государства (в годы Второй мировой войны, восстановления народного хозяйства и т.п.). В то же время использование такой финансовой политики в условиях нормального функционирования экономики привело к отрицательным последствиям: снижению эффективности производства, замедлению развития социальной сферы общества, резкому ухудшению финансового положения государства.

Основу современной финансовой политики составляет признание свободы предпринимательской деятельности, ведение разнообразных форм хозяйствования, смешанная экономика, которая базируется на умелом сочетании частных и государственных хозяйствующих субъектов.

Вопросы для самоконтроля

1. Какие задачи призвана решить финансовая политика государства?

2. Что такое финансовый механизм?

3. Что относится к элементам финансового механизма?

4. Чем отличается директивный финансовый механизм от регулирующего?

5. По каким направлениям реализуется финансовая политика страны?

6. Какие направления совершенствования налоговой политики РФ были определены в планах 2008-2010 гг.?

7. Каково назначение нормативов обязательных резервов как одного из инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка РФ?

8. Какие типы финансовой политики сложились исторически?

9. Какова суть бюджетной политики РФ?

10. Какой тип финансовой политики провозглашал свободу предпринимательства и отсутствие государственного регулирования экономики?

11. Какой государственный орган отвечает за управление финансами в условиях планово-директивной финансовой политики?

<< | >>
Источник: Гладковская, Е.Н.. Финансы:  учебное пособие / Е.Н. Гладковская. – Москва: Издательство КноРус,2010. – 296 с.. 2010

Еще по теме . ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА Теоретический материал:

  1. БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО И БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС Теоретический материал
  2. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОГО И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ФОНДОВ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ Теоретический материал
  3. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА Теоретический материал
  4.   . ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ Теоретический материал
  5. 10. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ Теоретический материал
  6. Наука финансового права в Ярославском Демидовском лицее
  7. Причины мирового финансового кризиса.
  8. Институт выборов в России: эпоха политико-правовых реформ и электоральных нововведений
  9. 16.1. Теоретические основы криминалистики стран Восточной и Центральной Европы
  10. Материалы к теме: «Система права»
  11. § 4. Форма налоговой функции государства
  12. Глава IV. ЦЕЛИ, ПРИОРИТЕТЫ И СРЕДСТВА СОВРЕМЕННОЙ РОССИЙСКОЙ ИНТЕРПРЕТАЦИОННОЙ ФОРМЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВОВОЙ ПОЛИТИКИ
  13. § 1. Теоретические подходы к формированию концепции административно-правового регулирования в сфере экономики
  14. § 3. Теоретический анализ методов и форм административно-правового регулирования экономики
  15. § 3. Функционально-генетическая связь материальных и процессуальных норм права в правовых отношениях
  16. Список использованных нормативных правовых актов, материалов правоприменительной практики и литературы
  17. § 1.1. Понятие и механизм реализации функции сотрудничества в федеративном государстве
  18. § 1. Уголовно-правовая охрана прав и свобод пациента в законода- тельстве стран-участниц Содружества Независимых Государств и Балтии
  19. Глава 1. Эволюция общетеоретической концепции функций государства и место в ней функции налогообложения
  20. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -