12. ФИНАНСЫ РАЗНЫХ ОТРАСЛЕЙ ЭКОНОМИКИ Теоретический материал

Отрасли экономики – это совокупность организаций, предприятий, учреждений, производящих однородные товары и услуги, использующих однотипные технологии, удовлетворяющих близкие по природе потребности.

– чистые отрасли, производящие монопродукт (например, угольная промышленность);

– хозяйственные отрасли, в которых производством отраслевого продукта занята основная часть организаций отрасли;

– административные отрасли, организации которых относятся к одному министерству, ведомству;

– отрасли материального производства, в состав которых входят промышленность, сельское и лесное хозяйство, строительство, транспорт и связь, торговля и общественное питание, материально-техническое обеспечение (логистика);

– отрасли социально-культурной ориентации (сфера услуг), к которым относят: культуру, образование, здравоохранение, социальное обеспечение, науку, управление, жилищно-коммунальное хозяйство, бытовое обслуживание населения;

– банковский сектор.

В данном пособии приводится характеристика финансов некоторых отраслей, а именно отрасль капитального строительства, транспорта, сельского хозяйства, банковского сектора экономики.

В организации финансов отрасли капитального строительства имеется определенная специфика, которая обусловлена технико-экономическими признаками данной отрасли [45]:

– для строительного производства характерен более продолжительный производственный цикл, что влияет на объем незавершенного производства, покрываемый оборотными средствами. Именно поэтому в структуре оборотных средств существенный удельный вес занимает незавершенное производство;

– строительство объектов осуществляется в различных климатических и территориальных зонах, что отражается на их индивидуальной стоимости и приводит к неравномерному поступлению выручки от сдачи выполненных работ заказчику;

– финансирование строительства производится в пределах сметной стоимости, которая устанавливается на основе договоров на строительство с заказчиками, а также договоров, заключенных с поставщиками материально-технических ресурсов;

– характер строительно-монтажных работ обусловливает различную степень материалоемкости и трудоемкости выполняемых работ в отдельные периоды строительства, что определяет неравномерную потребность в оборотных средствах (например, завершение строительства сокращает потребление материальных ресурсов, начало отделочных работ требует больших затрат трудовых ресурсов);

– стоимость строительных объектов разная.

Процесс строительства состоит из нескольких этапов: геологоразведочных работ, разработки и утверждения сметы строительства, осуществления строительных и монтажных работ. Все эти этапы могут выполняться как хозяйственным способом (то есть своими силами организации, осуществляющей строительство), так и подрядным способом (с привлечением услуг сторонних специализированных организаций, выполняющих монтажные, электромонтажные, ремонтные, внутренние санитарно-технические и другие работы).

Финансирование осуществляется за счет средств заказчиков.

Таким образом, система финансовых отношений, которая характеризует финансы строительства, включает в себя:

– финансы заказчика, то есть первоначальное вложение средств покупателями, которое может частично или полностью покрывать стоимость будущего объекта строительства;

– финансы строительно-монтажных организаций, так как основная часть затрат падает на осуществление строительно-монтажных работ и приобретение оборудования;

– финансы проектных и геологоразведочных организаций. Включают организацию финансовых отношений по поводу разработки проекта строящегося объекта недвижимости и изучение геологических особенностей местности будущего строительства с целью предупреждения возможных природных рисков.

Перечислим элементы, образующие себестоимость строительных работ:

– затраты, связанные с использованием природного сырья (затраты на рекультивацию земель, плата за древесину, отпускаемую на корню, плата за воду, забираемую из водохозяйственных земель);

– затраты, связанные с производством и обслуживанием производственного процесса;

– затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с повышением качества строительных работ, долговечности объектов строительства;

– затраты по организации, подготовке производства и сдаче работ;

– текущие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств природоохранного назначения: очистных сооружений, расходы по захоронению экологически опасных отходов и т.д.;

– затраты, связанные с управлением производством;

– затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров;

– затраты в виде уплаты страховых взносов от фонда оплаты труда во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования;

– оплата процентов по кредитам и др.

Отрасль сельского хозяйства по своей природе отличается от остальных отраслей экономики тем, что производит продукцию животного и растительного происхождения и использует в процессе труда землю в качестве главного средства производства.

Функционирование финансов сельскохозяйственной отрасли имеет некоторые признаки, которые определяются спецификой данной отрасли. Перечислим эти признаки [45]:

– природно-климатические и естественно-биологические. Определяют зональную специализацию, длительность рабочих периодов в производстве, дифференциацию в себестоимости продукции и рентабельности отдельных видов продукции, влияют на время проведения и темпы работ, объем и качество продукции, при этом природный, естественно-биологический цикл развития растений и животных определяют кругооборот финансовых ресурсов;

–  технологические и организационные особенности. Предполагают раздельное планирование, учет и финансирование по таким отраслям как растениеводство и животноводство;

– социально-экономические особенности. Связаны с правом собственности (частная, государственная, муниципальная или смешанная).

В условиях рыночной экономики формирование фондов в сельском хозяйстве и их функционирование осуществляется при непосредственном участии финансов, с помощью которых образуются и используются денежные фонды целевого назначения, опосредующие приобретение, эксплуатацию и восстановление средств труда.

При формировании объектов основного капитала на структуру основных фондов оказывают влияние особенности сельскохозяйственной деятельности, уровень концентрации производства и местоположение организации. Например, в зоне недостаточного увлажнения в структуре значительное место занимают поливные сооружения, в районах с суровыми климатическими условиями больший удельный вес занимают капитальные производственные здания для содержания животных, выращивания сельскохозяйственных культур.

Одной из функций организации финансов сельскохозяйственной отрасли является регулирование движения оборотных средств, которые совершают непрерывный кругооборот, последовательно переходя из денежной формы в товарную, из товарной в производственную, затем опять в товарную и денежную.

Затраты на расширение основных и оборотных средств осуществляются за счет прибыли, если сельскохозяйственное предприятие функционирует достаточно эффективно и рентабельно, а в случае убыточной деятельности – за счет ассигнований из бюджета и других привлеченных источников.

Специфика финансов транспортной сферы основана на особенностях экономики и организации производства и управления в данной сфере. При этом отрасль транспорта имеет следующие характеристики [45]:

– продукция транспорта не имеет вещественной формы. Транспорт не производит новые вещи, а лишь перемещает товары, продукцию, созданные в других отраслях экономики;

– транспорту не принадлежит предмет его труда. Перевозимые грузы принадлежат не предприятиям транспортной сферы, а отправителям и получателям грузов;

– цены на транспортную продукцию складываются на основе тарифов на грузовые и пассажирские перевозки;

– в качестве единицы измерения транспортной продукции используют: тонно-километры, пассажиро-километры, отправленные тонны грузооборота и количество пассажиров;

– продукцию транспорта нельзя накопить, отложив в запас, поэтому транспорт не может работать без резерва локомотивов и вагонов и должен учитывать пропускную способность на дорогах;

– транспорт не создает и не добавляет ничего вещественного к перевозимому товару. Отсюда вытекает и особенность кругооборота средств труда, так как на транспорте продается сам производственный процесс, то есть перевозка;

– в составе средств производства на транспорте нет сырья, стоимость которого весьма значительна на промышленных предприятиях;

– в течение года транспортные средства могут использоваться неравномерно, так как транспортной сфере присуще «сезонные пики».

Продукцию транспорта, то есть полезный эффект перемещения товаров и людей, имеет подобно промышленности товарную стоимость, в процессе реализации которой создается прибавочный продукт трудом работников транспорта. Поэтому чем больше объем перевозок, объективно необходимых обществу, тем выше доля транспорта в национальном доходе, идущем на потребление и накопление для расширенного воспроизводства.

Как всякий производственный процесс транспорт состоит из последовательных этапов:

а) погрузка грузов в подвижной состав (посадка пассажиров);

б) перемещение грузов и пассажиров между пунктами отправления и назначения;

в) выгрузка грузов из подвижного состава (высадка пассажиров) в пункте назначения.

Каждый из этих элементов транспортного процесса в свою очередь слагается из ряда операций, осуществляемых в ходе подготовки, организации и выполнения перевозок.

В себестоимости перевозок высокий удельный вес занимают:

– затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (уплата обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды);

– затраты на топливо, электрическую энергию;

– амортизационные отчисления;

– затраты на ремонт.

Это обусловлено спецификой транспорта, где преобладающая часть основных фондов находится в движении. Снизить себестоимость можно в результате использования мощных и экономичных локомотивов, судов и автомашин, автоматизации и электрификации железных дорог, улучшения шоссейных дорог и условий судоходства, механизации погрузочно-разгрузочных работ, внедрения передовых методов организации перевозок и труда.

На себестоимость железнодорожных перевозок большое влияние оказывают показатели нагрузки на вагон, массы поезда, оборота вагона, среднесуточного пробега вагона и локомотива; на водном и автомобильном транспорте – соответствующие показатели использования флота и автомобилей: показатели погрузки, скорости движения, сокращения простоев и др.

Доходы от перевозок зависят от объема оказываемых услуг, тарифа на перевозку, договорных цен за перевозку.

В основу транспортного тарифа положены вид транспорта, класс перевозимого груза, расстояние перевозки. Тарифы включают в себя [48]:

– плату, взыскиваемую за перевозку грузов;

– сборы за дополнительные операции, связанные с перевозкой грузов;

– правила исчисления плат и сборов.

Как экономическая категория транспортные тарифы являются формой цены на продукцию транспорта. Их построение должно обеспечивать:

а) транспортному предприятию – возмещение эксплуатационных расходов и возможность получения прибыли;

б) покупателю транспортных услуг – возможность покрытия транспортных расходов.

Системы тарифов на различных видах транспорта имеют свои особенности. Остановимся на их краткой характеристике.

На железнодорожном транспорте для определения стоимости перевозки грузов используют общие, исключительные, льготные и местные тарифы [48].

Общие тарифы – это основной вид тарифов. С их помощью определяется стоимость перевозки основной массы грузов.

Исключительными тарифами называются тарифы, которые устанавливаются с отклонением от общих тарифов в виде специальных надбавок или скидок. Эти тарифы могут быть повышенными или пониженными. Они распространяются, как правило, лишь на конкретные грузы. Исключительные тарифы позволяют влиять на размещение промышленности, так как с их помощью можно регулировать стоимость перевозки отдельных видов сырья, например, каменного угля, кварцитов, руды и др. Повышая или понижая с помощью исключительных тарифов стоимость перевозок в различные периоды года, добиваются снижения уровня неравномерности перевозок на железных дорогах. Этой же цели служат исключительные пониженные тарифы на перевозку грузов в устойчивых направлениях движения порожних вагонов и контейнеров.

Льготные тарифы применяются при перевозке грузов для определенных целей, а также грузов для самих железных дорог.

Местные тарифы устанавливают начальники отдельных железных дорог. Эти тарифы, включающие в себя размеры плат за перевозку грузов и ставки различных сборов, действуют в пределах данной железной дороги.

Кроме провозной платы железная дорога взимает с грузополучателей и грузоотправителей платы за дополнительные услуги, связанные с перевозкой грузов. Эти платы называются сборами и взыскиваются за выполнение силами железной дороги следующих операций: за хранение, взвешивание или проверку веса груза, за подачу или уборку вагонов, их дезинфекцию, за экспедирование грузов, погрузочно-разгрузочные работы, а также за ряд других операций.

Перечислим основные факторы, от которых зависит размер платы при перевозке грузов по железной дороге [48]:

а) вид отправки. По железной дороге груз может быть отправлен повагонной, контейнерной, малотоннажной – весом до 25 тонн и объемом до полувагона, и мелкой отправкой – весом до 10 тонн и объемом до 1/3 вместимости вагона;

б) скорость перевозки. По железной дорою груз может перевозиться с грузовой, большой или пассажирской скоростью. Вид скорости определяет, сколько километров в сутки должен проходить груз;

в) расстояние перевозки. Провозная плата может взиматься за расстояние по кратчайшему направлению, так называемое тарифное расстояние – при перевозках грузов грузовой или большой скоростью либо за действительно пройденное расстояние – в случае перевозки негабаритных грузов или перевозки грузов пассажирской скоростью;

г) тип вагона, в котором осуществляется перевозка груза. По железной дороге груз может перевозиться в универсальных, специализированных или изотермических вагонах, в цистернах или на платформах. Размер провозной платы в каждом случае будет различным;

д) принадлежность вагона или контейнера. Вагон, платформа или контейнер могут принадлежать железной дороге, быть собственностью грузополучателя или грузоотправителя;

е) количество перевозимого груза.

На автомобильном транспорте для определения стоимости перевозки грузов используют следующие виды тарифов [48]:

– сдельные тарифы на перевозку грузов;

– тарифы на перевозку грузов на условиях платных авто тонно-часов;

– тарифы за повременное пользование грузовыми автомобилями;

– тарифы из покилометрового расчета;

– тарифы за перегон подвижного состава;

– договорные тарифы.

На размер тарифной платы оказывают влияние следующие факторы:

– расстояние перевозки;

– масса груза;

– объемный вес груза, характеризующий возможность использования грузоподъемности автомобиля. По этому показателю все перевозимые автомобильным транспортом грузы подразделяют на четыре класса;

– грузоподъемность автомобиля;

– общий пробег;

– время использования автомобиля;

– тип автомобиля;

– район, в котором осуществляется перевозка, а также ряд других факторов.

Каждый из тарифов на перевозку грузов автомобильным транспортом учитывает не всю совокупность факторов, а лишь некоторые из них, наиболее существенные в условиях конкретной перевозки. Например, для расчета стоимости перевозки по сдельному тарифу необходимо принять во внимание расстояние перевозки, массу груза и его класс, характеризующий степень использования грузоподъемности автомобиля. При расчетах по тарифу за повременное пользование грузовыми автомобилями учитывают грузоподъемность автомобиля, время его использования и общий пробег.

Во всех случаях на размер платы за использование автомобиля оказывает влияние район, в котором осуществляется перевозка. Это объясняется устойчивыми различиями в уровне себестоимости перевозок грузов по районам. Коррективы в тарифную стоимость вносятся с помощью, так называемых, поясных поправочных коэффициентов.

На речном транспорте тарифы на перевозки грузов, сборы за перегрузочные работы и другие, связанные с перевозками услуги, определяются пароходствами самостоятельно с учетом конъюнктуры рынка. Пароходство – это транспортная организация, осуществляющая перевозку пассажиров и грузов по водным путям. В ее ведении находятся флот, порты-пристани и судоремонтные предприятия. Пароходство несет ответственность перед грузоотправителями и грузополучателями за своевременную доставку и сохранность грузов.

В основу расчета размера тарифа закладывается себестоимость услуг, прогнозируемая на период введения тарифов и сборов в действие, а также предельный уровень рентабельности, установленный действующим законодательством. Потребители транспортных услуг вправе запросить от пароходств и портов экономическое обоснование предлагаемых ими тарифов.

На морском транспорте оплата за перевозку грузов осуществляется либо по тарифу, либо по фрахтовой ставке. Если груз следует по направлению устойчивого грузового потока, то перевозка осуществляется системой линейного судоходства. При этом груз движется по расписанию и оплачивается по объявленному тарифу. В том случае, когда при выполнении перевозки работа грузовых судов не связана с постоянными районами плавания, с постоянными портами погрузки и выгрузки, не ограничена определенным видом груза, то перевозка оплачивается по фрахтовой ставке. Фрахтовая ставка устанавливается в зависимости от конъюнктуры фрахтового рынка и обычно зависит от вида и транспортных характеристик груза, условий рейса и связанных с ним расходов.

Внутренний водный транспорт отличают низкие грузовые тарифы. При перевозках грузов весом более 100 тонн на расстояние более 250 км этот вид транспорта самый дешевый. К недостаткам внутреннего водного транспорта, кроме малой скорости доставки, относят также низкую доступность в географическом плане. Это обусловлено ограничениями, которые накладывает конфигурация водных путей.

Основными преимуществами воздушного транспорта являются скорость и возможность достижения отдаленных районов. К недостаткам относят высокие грузовые тарифы и зависимость от метеоусловий, которая снижает надежность соблюдения графика поставки.

По условиям применения авиатарифы на пассажирские перевозки делятся на следующие группы:

а) нормальные тарифы. Эти тарифы не накладывают никаких ограничения на перевозку. К ним можно отнести тарифы: первого («F»), бизнес («C») классов и полный годовой тариф экономического класса («Y»). Такие билеты обычно подлежат полному возврату, свободному изменению дат и маршрута, не имеют ограничений ни по датам, ни по срокам действия;

б) экскурсионные тарифы. Это некий переходный тип тарифов между нормальными и специальными (в названии обычно присутствует «EE»). Экскурсионный тариф обычно имеет некие минимум и максимум пребывания в пункте назначения. Билет, выписанный по этому тарифу, почти всегда подлежит полному возврату, позволяет изменять даты и маршрут перевозки;

в) специальные тарифы. Это самая обширная категория тарифов, которыми пользуется основная масса пассажиров. Логика авиакомпании здесь достаточна очевидна – чем дешевле тариф, тем жестче условия его применения. Поэтому, имеет смысл рассмотреть основные условия применения и ограничения специальных тарифов более подробно:

– во-первых, обычно все тарифы данной группы имеют минимальный и максимальный сроки пребывания в пункте назначения (так называемые Minimum stay и Maximum stay). За редким исключением, большинство специальных тарифов имеет минимум пребывания ночь с субботы на воскресенье (так называемые «Правило воскресенья» – Sunday Rule) и максимум один месяц. Другой важный критерий – это наличие промежуточных остановок по маршруту (т.н. "Стоп Овер" - Stopover). Стоповер-ом считается остановка более чем на сутки. Почти все специальные тарифы или не допускают таких остановок или требуют определённой доплаты за такую возможность.

– во-вторых, часто имеется необходимость прилететь в один пункт, а вернуться назад из другого. Такой маршрут для специальных опубликованных тарифов обычно разрешен в пределах одной страны;

– в-третьих, все специальные тарифы имеют фиксированные даты вылета и прилета, изменение которых запрещено совсем или разрешено с существенными штрафами. Возврат билета, выписанному по специальному тарифу производится только в исключительных случаях;

– в-четвертых, еще одной особенностью этой группы тарифов является, невозможность бронировать его – в правилах применения указано, что оплата и выписка авиабилета должна быть произведена не позднее 24-72 часов после бронирования.

Умелым регулированием уровня тарифных ставок различных сборов можно стимулировать также спрос на дополнительные услуги, связанные с перевозкой грузов.

Предприятия транспорта пользуются в налогообложении прибыли льготами, общими для всех отраслей народного хозяйства. Прибыль, остающаяся в распоряжении транспортных организаций, используется на развитие производственной базы, социальное развитие и материальные выплаты.

Банковский сектор экономики включен в финансово-кредитную систему РФ. При этом финансово-кредитная система включает два крупных блока: банковскую подсистему и подсистему специализированных финансово-кредитных организаций, каждый из которых включает несколько уровней. Графически структура финансово-кредитной системы Российской Федерации представлена на рис. 12.

Рис. 12. Структура финансово-кредитной системы РФ

Банковская подсистема представлена двумя уровнями:

– Центральный банк РФ (Банк России);

– коммерческие банки и филиалы и представительства иностранных банков.

В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 №86–ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный банк РФ является юридическим лицом, главным государственным банком страны, который призван регулировать денежное обращение в стране, осуществлять денежную эмиссию, регулировать кредит и валютный курс, контролировать деятельность коммерческих банков, хранить резервы и запасы денежных средств и золота. Центральный банк называют «банк банков».

В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 №395–I «О банках и банковской деятельности» коммерческий банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

– привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

– инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

– выдачу банковских гарантий;

– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Помимо банковских кредитных организаций (коммерческих банков) существуют также небанковские кредитные организации, которые имеют право осуществлять некоторые банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кроме того, помимо банковских операций небанковская кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки:

– выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

– приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

– доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

– осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

– лизинговые операции;

– оказание консультационных и информационных услуг.

Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» установлены следующие требования к минимальному размеру уставного капитала:

– для банковских кредитных организаций – 180 млн. руб.;

– для небанковских кредитных организаций – 90 млн. руб.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральный банк РФ устанавливает следующие обязательные нормативы [3]:

– достаточности собственных средств (капитала) банка;

– ликвидности банков;

– максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

– максимального размера крупных кредитных рисков;

– максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

– совокупной величины риска по инсайдерам банка;

– использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

В составе специализированных финансово-кредитных организаций выделяют страховые организации. При этом страхование представляет собой особую сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий. Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключении страховых соглашений и достижении результативности страховых операций, происходит на страховом рынке, который представляет сферу денежных отношений, где объектом купли-продажи является специфический товар – страховая услуга, здесь формируются спрос и предложение на нее. Предпосылкой существования страхового рынка является наличие пользователей (заказчиков) страховой услуги, имеющих страховой интерес, и исполнителей, способных удовлетворить их потребности. Таким образом, можно выделить следующих участников страхового рынка:

а) страхователь (застрахованное лицо, выгодоприобретатель)– это юридические или физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения  со страховщиком в силу закона или на основе  договора страхования;

б) страховые организации (страховщики) – это юридические лица, имеющие государственное разрешение (лицензию) на проведение операций страхования,  распоряжающиеся созданием и расходованием средств страхового фонда;

в) страховые актуарии – это физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов;

г) страховые посредники (страховые агенты и брокеры).

Страховые агенты – это физические или юридические лица, действующие от имени или по поручению страховщика в соответствии с поставленными полномочиями, представляют интересы одной страховой компании и  получают за свою работу комиссионное вознаграждение. Страховые брокеры – это юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страхователя либо страховщика.

По итогам заключенного страхового договора страхователь получает страховое свидетельство (полис), в котором оговорены правила страхования, перечень страховых рисков, размер страховой суммы и страховой премии (взноса), порядок изменения и прекращения договора и прочие условия.

Страховые услуги могут быть представлены на условиях обязательности и добровольности. Соответственно по форме проведения страхование может быть обязательным и добровольным.

К сфере обязательного страхования относятся:

– государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;

– государственное обязательное медицинское страхование медицинских и научных работников на случай ВИЧ-инфицирования;

– государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном  и автомобильном транспорте;

– государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных лиц, рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

– обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы (пожарные, летно-подъемный состав гражданской авиации, горноспасатели, полярники, инкассаторы банков и т.д.);

– обязательное страхование профессиональной ответственности частных нотариусов;

– обязательное  страхование автогражданской ответственности.

Добровольное страхование проводится в силу закона и на добровольной основе. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность выбора услуг на страховом рынке.

Выделяют следующие виды добровольного страхования:

а) личное страхование,

б) имущественное страхование;

в) страхование ответственности;

г) страхование рисков.

Личное страхование является формой социальной защиты. Здесь выделяю:

– страхование жизни. Гарантирует страхователю (застрахованному) выплату страховой суммы, определенной договором, в случае дожития его до окончания срока страхования и в случае смерти. Целью страхования жизни является накопление денежных средств в течение срока, определенного договором страхования (не менее одного года по законодательству РФ). В случае смерти застрахованного ранее установленного договором срока, полная страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю;

– страхование от несчастного случая. Предоставляет страхователю (застрахованному) защиту на случай нанесения вреда жизни и здоровью вследствие несчастного случая и/или болезни, оговоренных договором страхования; смерти в результате несчастного случая и/или болезни; наступления инвалидности; утраты профессиональной трудоспособности;

– добровольное медицинское страхование. Обеспечивает полную или частичную компенсацию расходов страхователей (застрахованных) в связи с обращением в медицинские учреждения за медицинскими услугами в рамках договора страхования. Договором страхования предусматривается прикрепление застрахованных к поликлиническим медицинским учреждениям для получения более широкого перечня медицинских услуг и/или медицинских услуг более высокого качества, обеспечение лечения в стационаре, альтернативная скорая помощь; специальные программы для детей, пенсионеров, реабилитация, курортно-санаторное лечение и др. Данный вид страхования предусматривает страховое покрытие медицинских расходов граждан, совершающих поездку по России и за рубежом;

– дополнительное пенсионное страхование. Является дополнением к государственному пенсионному обеспечению граждан и предусматривает выплату дополнительной пенсии при достижении застрахованным возраста, установленного в  РФ для выплаты трудовой пенсии;

– страхование ритуальных услуг. Направлено на компенсацию расходов, связанных с погребением и прочими расходами по ритуалу, которые осуществляют родственники застрахованного. Страховые взносы оплачиваются либо единовременно на весь период страхования (до дня смерти застрахованного), либо в рассрочку. Договором страхования предусматриваются различные варианты страхования: полное покрытие всех расходов, в пределах страховой суммы; частичное покрытие; покрытие определенных расходов по списку, предусмотренному договором страхования;

– страхование медицинских расходов граждан, совершающих поездку (путешествие). Включает покрытие расходов на медицинское обслуживание и оказание первой помощи гражданам, покидающим постоянное место жительства. Страховщиком гарантируются оплата медицинских расходов, их организация в месте пребывания гражданина, в том числе вызов врача, госпитализация, проведение операций, транспортировка к месту постоянного жительства, вызов и оплата проезда родственников, отправка несовершеннолетних детей к месту постоянного жительства при наступлении смерти застрахованного  стоматологическая помощь и др.

Имущественное страхование классифицируют следующим образом:

– страхование наземного транспорта. Позволяет возместить расходы на восстановление транспортного средства в случае его повреждения либо в случае его уничтожения (угона) возмещается действительная стоимость транспортного средства на момент страхового случая. Страховыми случаями по данному договору являются: дорожно-транспортное происшествие, пожар, стихийные бедствия, противоправные действия третьих лиц (включая кражу). Страхователями определены владельцы транспортных средств, доверенные лица владельцев, арендаторы, лизингополучатели;

– страхование воздушного транспорта. Осуществляется от всех рисков (гибель и повреждение). Договором страхования гарантируется страховая защита во время взлета, посадки, выруливания, полета, нахождения на земле, воде, воздухе. При заключении договора страхования страхователь (владелец, арендатор, лизингополучатель) должен предоставить документы, подтверждающие техническую готовность к эксплуатации (бортовая книжка, остаточный летный ресурс, данные о последнем техосмотре и ремонтных работах), а также регистровые документы воздушного средства транспорта;

– страхование грузов. Используется при транспортировке товаров, оборудования, сырья, материалов, топлива, произведений искусства, денежных знаков, ценных бумаг и др. на случай гибели и повреждения, исчезновения (потери) при перевозке их любым видом транспорта, при наступлении аварий, пожара, стихийных бедствий, противоправных действий третьих лиц (включая террор). Договором страхования предусматривается страхование на всем пути следования груза: при снятии имущества с места хранения,  погрузки, транспортировки до момента передачи имущества грузополучателем (в пределах срока страхования, оговоренного договором страхования);

– страхование имущества юридических лиц. Применяется для защиты недвижимого (здания, сооружения, коммуникации) и движимого (оборудования, машины, товары, материалы, незавершенное производство, сырье, топливо, готовая продукция и пр.) имущества во время использования, консервации, хранения и т.д. от возможного ущерба: повреждения, гибели имущества в результате пожара, аварий водопроводной, канализационной, отопительных систем, замыкания электросетей, стихийных бедствий и др.;

– страхование имущества физических лиц. Предусматривает страхование любой собственности гражданина: квартиры, дачи, садового домика, домашнего имущества, коллекций, антиквариата и др.;

–  страхование строительно-монтажных рисков. Объектом страхования являются ценности, используемые в процессе строительства, монтажа, ремонта, реконструкции, и недостроенные элементы – незавершенное строительство, а также временные сооружения и конструкции, используемые процессе строй-монтажа. Основные риски, которые покрываются договором страхования: пожар, аварии, проникновение воды, стихийные бедствия, обрыв тросов строительных кранов, короткое замыкание и перерыв в подаче электроэнергии, инженерные ошибки и др.;

– страхование финансовых рисков. Включает страхование предпринимательских рисков, то есть рисков, присущих инвестиционной, производственной или иной деятельности и выраженной в виде потерь прибыли, убытков, непредвиденных расходов, связанных с остановкой производства по причинам повреждения (гибели) имущества, неполученных лизинговых платежей и др;

– страхование лизинговых операций. Направлено на организацию страховой защиты лизингодателя в процессе его финансовых взаимоотношений с лизингополучателем. Страхованию подлежат ценности, передаваемые по договору лизинга (транспорт, оборудование, техника, программное обеспечение и др.) во время покупки, перевозки, хранения, монтажа, ввода в эксплуатацию, в процессе эксплуатации. Кроме того объектом страхования могут являться жизнь и здоровье лизингополучателя (руководителя предприятия – лизингополучателя) в пользу лизингодателя; гражданская ответственность, если эксплуатация лизингового имущества может повлечь предъявление претензий вследствие причинения вреда.

Страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда. Включает следующие виды:

– страхование профессиональной ответственности аудиторов вытекает из рода деятельности аудитора: проверка и заключение о правильности и законности ведения хозяйственных и профессиональных операций предпринимателем. Страховое возмещение включает в себя оплату обоснованных претензий, расходов на экспертизу и оценку ущерба, внесудебные и судебные издержки;

– страхование профессиональной ответственности врачей распространяется на профессиональную ответственность медицинских работников и покрывает претензии от пациентов в связи с причинением вреда жизни и здоровью в процессе осмотра, диагностики, лечения (оперирования), последующего выхаживания и др;

– страхование ответственности перевозчиков применяется для организации страховой защиты автоперевозчика, воздушного и морского перевозчика. Страхованием покрываются любые ущербы, нанесенные пассажирам, грузам, третьим лицам, в случае если будет доказана вина перевозчика в происшедших событиях.

Страхование экономических рисков наиболее широко применяется в зарубежной страховой практике. Включает следующие виды:

– страхование от коммерческих рисков. Страховыми случаями признаются потери прибыли вследствие нарушения процесса производства, простоя, повреждения имущества и иных потерь;

– страхование технических рисков. Страховыми рисками являются риски внедрения в производство новой технологии и неопределенность экономической эффективности данных изменений;

– страхование рисков в финансово-кредитной сфере. Включает страхование экспортных кредитов на случай банкротства импортера либо его неплатежеспособности, страхование коммерческого кредита, залоговых операций, валютных курсов, страхование от инфляции и др.

Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых взносов, который зависит от количества заключенных договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования. Страховые тарифы предопределяют финансовую устойчивость страховых операций.

Основой исчисления страховых взносов является тарифная ставка, представляющая собой стоимость (цену) страховой услуги и выражающая обязательства страховщика по условиям заключенного договора. Тарифная ставка называется также брутто-ставкой, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда и предстоящих страховых выплат клиентам, ее величина отражает обязательства страховщика перед страхователем. Нагрузка включает расходы страховщика на ведение страховой сделки; отчисления в резервные и запасные фонды; расходы на оплату труда работников страховой компании и страховых посредников. Кроме того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций.

В договоре страхования может быть указана франшиза. Франшиза – это часть ущерба, не подлежащая возмещению со стороны страховщика, которая устанавливается в процентах к величине ущерба, страховой сумме или в абсолютное величине. Различают два вида франшизы: условная (при которой страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленного размера франшизы) и безусловная (при которой ущерб возмещается за вычетом установленного размера франшизы).

Финансовые усилия по достижению наибольшей результативности страховых операций, прилагаемые отдельным страховщиком, который действует на страховом рынке самостоятельно, могут быть распределены при помощи системы перестрахования. Перестрахование представляет систему финансовых и договорных отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает на согласованных условиях другому страховщику. При этом целью перестрахования является создание сбалансированного портфеля страховщика посредством деления и выравнивания рисков, обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности  страховых операций. Положительным моментом является то, что оплата сумм страхового возмещения не ложится на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками перестрахования. В договоре перестрахования участвуют две стороны – страховое общество, передающее риск (цедент) и страховое общество, принимающее риск на свою ответственность, – перестраховщик (цессионарий).

Вопросы для самоконтроля

1. На какие виды классифицируют отрасли экономики?

2. Какие признаки характеризуют отрасль капитального строительства?

3. Какие финансы включает система финансовых отношений, характеризующая финансы строительства?

4. Какими объектами представлены оборотные средства сельскохозяйственной отрасли?

5. Какие этапы включает производственный процесс в транспортной отрасли?

6. Какие элементы затрат занимают наибольший удельный вес в себестоимости транспортных перевозок?

7. Какие виды тарифов используют на железнодорожном транспорте для определения стоимости перевозки грузов?

8. Какие факторы оказывают влияние на размер тарифной платы перевозок на автомобильном транспорте?

9. Что такое «фрахтовая ставка» тарифа?

10. Какой минимальный размер уставного капитала установлен законодательно для вновь создаваемой кредитной банковской организации?

11. Какие виды услуг включены в личное страхование на условиях добровольности?

12. Какую цель преследует страхование ответственности?