Практическое занятие 13
Пример 1. Используя данные предприятия по дебиторской задолженности, представленные в табл. 23, дайте оценку ее реального состояния.
Таблица 23
Анализ дебиторской задолженности (ДЗ)
| Классификация ДЗ по срокам возникновения, дн. | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в общей сумме, % | Вероятность безнадёжных долгов, % | Сумма безнадёжных долгов, тыс. руб. | Реальная величина ДЗ, тыс. руб. |
| от 0 до 30 | 36,82 | 2,50 | |||
| от 30 до 60 | 22,09 | 5,00 | |||
| от 60 до 90 | 18,41 | 7,50 | |||
| от 90 до 120 | 3,71 | 10,00 | |||
| от 120 до 150 | 1,88 | 15,00 | |||
| от 150 до 180 | 0,70 | 30,00 | |||
| от 180 до 360 | 0,39 | 60,00 | |||
| свыше 360 | 10,00 | 90,00 | |||
| Итого | 100,00 |
Дополнительно сгруппируйте ДЗ по следующим группам:
1.
Текущая и реальная к получению дебиторская задолженность со сроком погашения до 60 дней;2. Просроченная дебиторская задолженность со сроком погашения от 60 до 90 дней;
3. Сомнительная дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 90 дней;
4. Безнадёжная дебиторская задолженность.
Группировку представьте в табл. 24, и разработайте мероприятий по снижению ДЗ, которые имеют свои особенности для каждой группы.
Таблица 24
Группировка дебиторской задолженности, тыс. руб.
| Группа ДЗ | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Текущая и реальная к получению | |
| 2. Просроченная | |
| 3. Сомнительная | |
| 4. Безнадёжная |
Разработайте систему скидок, результаты представьте в табл. 21. Сравните режим работы со скидками с обычным режимом работы предприятия, сделайте выводы, расчет оформите в табл. 25.
Таблица 25
Анализ целесообразности предоставления скидок
| Показатели | Предоплата | Отсрочка 5 дней | Отсрочка 10 дней |
| 1. Размер предоставляемой скидки, % | 2 | 1 | без скидки |
| 2. Годовой уровень инфляции, % | - | 12 | 12 |
| 3. Годовой размер платы за кредит, % | - | 20 | 20 |
| 4. Потери от инфляции, руб. | |||
| 5. Потери от предоставления скидки, руб. | |||
| 6. Потери от уплаты процентов за кредит, руб. | |||
| 7. Итоговые потери, руб. |
Таблица 26
Сравнение обычного режима работы с режимом работы со скидками
| Показатель | Существующий режим работы предприятия | Предоставление скидки |
| 1. Выручка, тыс. руб. | (Вр0) | (Вр1) |
| 2. Потери от предоставления скидки, тыс. руб. | ||
| 3. Среднегодовая стоимость ДЗ, тыс. руб. | (ДЗо) | (ДЗ1) |
| 4. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах | (Ко0) | (Ко1) |
| 5. Срок погашения ДЗ, дн. |
Рассчитайте абсолютное (Вабс = ДЗо – ДЗ1) и относительное (Вотн = Вр1 / Коб0 – ДЗ1) высвобождение денежных средств, а также экономический эффект (Э = ∆ДЗ – ∆Вр), получаемый предприятием в результате предоставления скидок.
Для расчета выгодности предоставления скидок покупателю, используйте формулу:
Iгод = (% скидки / (100% – % скидки))*
(360/(Дни неоплаченного кредита – Период скидки))
Рассмотрите возможность создания резерва по сомнительным долгам, а также использования факторинга.
Вопросы для повторения теоретического материала:
1. Дайте определение дебиторской задолженности.
2. Какие методы используются для управления дебиторской задолженностью.
3. Перечислите факторы, от которых зависит результат управления дебиторской задолженностью.
4. Дайте характеристику секьюритизации дебиторской задолженности.