Практическое занятие 13

Пример 1. Используя данные предприятия по дебиторской задолженности, представленные в табл. 23, дайте оценку ее реального состояния.

Таблица 23

Анализ дебиторской задолженности (ДЗ)

Классификация ДЗ по срокам возникновения, дн.	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме, %	Вероятность безнадёжных долгов, %	Сумма безнадёжных долгов, тыс. руб.	Реальная величина ДЗ, тыс. руб.
от 0 до 30	36,82		2,50
от 30 до 60	22,09		5,00
от 60 до 90	18,41		7,50
от 90 до 120	3,71		10,00
от 120 до 150	1,88		15,00
от 150 до 180	0,70		30,00
от 180 до 360	0,39		60,00
свыше 360	10,00		90,00
Итого		100,00

Дополнительно сгруппируйте ДЗ по следующим группам:

Текущая и реальная к получению дебиторская задолженность со сроком погашения до 60 дней;

2. Просроченная дебиторская задолженность со сроком погашения от 60 до 90 дней;

3. Сомнительная дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 90 дней;

4. Безнадёжная дебиторская задолженность.

Группировку представьте в табл. 24, и разработайте мероприятий по снижению ДЗ, которые имеют свои особенности для каждой группы.

Таблица 24

Группировка дебиторской задолженности, тыс. руб.

Группа ДЗ	Сумма, тыс. руб.
1. Текущая и реальная к получению
2. Просроченная
3. Сомнительная
4. Безнадёжная

Разработайте систему скидок, результаты представьте в табл. 21. Сравните режим работы со скидками с обычным режимом работы предприятия, сделайте выводы, расчет оформите в табл. 25.

Таблица 25

Анализ целесообразности предоставления скидок

Показатели	Предоплата	Отсрочка 5 дней	Отсрочка 10 дней
1. Размер предоставляемой скидки, %	2	1	без скидки
2. Годовой уровень инфляции, %	-	12	12
3. Годовой размер платы за кредит, %	-	20	20
4. Потери от инфляции, руб.
5. Потери от предоставления скидки, руб.
6. Потери от уплаты процентов за кредит, руб.
7. Итоговые потери, руб.

Таблица 26

Сравнение обычного режима работы с режимом работы со скидками

Показатель	Существующий режим работы предприятия	Предоставление скидки
1. Выручка, тыс. руб.	(Вр0)	(Вр1)
2. Потери от предоставления скидки, тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость ДЗ, тыс. руб.	(ДЗо)	(ДЗ1)
4. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	(Ко0)	(Ко1)
5. Срок погашения ДЗ, дн.

Рассчитайте абсолютное (Вабс = ДЗо – ДЗ1) и относительное (Вотн = Вр1 / Коб0 – ДЗ1) высвобождение денежных средств, а также экономический эффект (Э = ∆ДЗ – ∆Вр), получаемый предприятием в результате предоставления скидок.

Для расчета выгодности предоставления скидок покупателю, используйте формулу:

Iгод = (% скидки / (100% – % скидки))*

(360/(Дни неоплаченного кредита – Период скидки))

Рассмотрите возможность создания резерва по сомнительным долгам, а также использования факторинга.

Вопросы для повторения теоретического материала:

1. Дайте определение дебиторской задолженности.

2. Какие методы используются для управления дебиторской задолженностью.

3. Перечислите факторы, от которых зависит результат управления дебиторской задолженностью.

4. Дайте характеристику секьюритизации дебиторской задолженности.

<< | >>

↑

Источник: Чепелева Н.Н.. Практикум по дисциплине «Финансы и кредит». – Омск: Изд-во СибАДИ,2010. – 46 с.. 2010

Еще по теме Практическое занятие 13:

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -