<<
>>

31. Методы регулирования налоговой политики.

Налоги выполняют три важнейшие функции:

1) финансирование государственных расходов (фискальная функция);

2) государственного регулирования экономики (регулирующая функция);

3) поддержания социального равновесия в обществе (социальная функция);

Основными объектами государственного регулирования экономики при помощи налоговой политики являются экономический цикл, отраслевая и региональная структура хозяйства, капиталовложения, цены, НИОКР, внешнеэкономические связи, окружающая среда и др.

При этом регулирующая функция налогов заключается, во - первых, в установлении и изменении самой системы налогообложения; во - вторых, в определении величины налоговых ставок, их дифференциации; в - третьих, налоговых льгот.

В рыночной экономике налоги автоматически выполняют важную роль в качестве так называемых ``встроенных стабилизаторов\'\'. Процесс антициклического приспособления налогов состоит в следующем. В случае перегрева конъюнктуры происходит повышение объема национального дохода. При наличии прогрессивной шкалы обложения размеры выплат в бюджет возрастают. Это оказывает сдерживающее влияние на дальнейшую экономическую активность. Кроме того, увеличившийся объем бюджета позволяет средствами социальной политики поднять уровень потребления малообеспеченных слоев. Тем самым совокупный спрос увеличивается и сближается с возросшим совокупным предложением. В условиях же падения конъюнктуры происходит обратное.

Конечно, регулирующие возможности налоговой системы зависят не только от совокупности их видов, но и от рационально найденного уровня ставок обложения. Мировая практика выработала оптимальные соотношения между ставками различных налогов: максимальный уровень подоходного налога - 40 - 50 %, корпорационного - 35-45%; средняя ставка НДС - 12-18% и т.д.

Говоря о влиянии налоговой политики на общеэкономические показатели, следует учитывать один важный экономический аспект.

Речь идет о так называемом ``эффекте запаздывания\'\'. Это явление выражается в том, что требуется определенное время (``лаг\'\') для того, чтобы вмешательство финансовой политики смогло вызвать ожидаемое изменение в экономике.

Задача государственных регулирующих органов не просто обложить налогами те или иные источники средств. Важно создать тонко настраиваемый механизм воздействия на хозяйственное поведение юридических и физических лиц в желательном направлении. Для этого используются постоянно, временно или селективно предоставляемые налоговые льготы:

1) необлагаемый минимум объекта налога;

2) изъятие из обложения определенных элементов объекта налога, например, затраты на НИОКР;

3) освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков, например, ветеранов войны;

4) понижение налоговых ставок;

5) вычет из налоговой базы (налоговый вычет);

6) налоговый кредит (отсрочка уплаты налогов без начисления процента, т.е. фактически предоставленный кредит);

7) полный или частичный возврат налогов (например, возврат НДС экспортеру)

Двойственную роль - социальную и регулирующую играет освобождение от налога части прибыли, перечисляемой в пенсионный фонд фирмы. С одной стороны, оно является финансовой базой для дополнительной пенсии. С другой, находясь практически в бессрочном владении фирмы, эти средства расширяют и укрепляют ее финансовую базу и широко используются для долгосрочных капиталовложений.

Социальную и одновременно регулирующую направленность имеют и налоговые льготы в виде скидок с личных доходов и прибылей, направленных на покупку или строительство жилья, загородных домов, дач и т.п. Социальная направленность этих льгот очевидна, хотя воспользоваться ими часто могут только относительно высокооплачиваемые слои населения. Но и регулирующая функция здесь налицо. Она связана с мультипликационным эффектом инвестиций в данный сектор.

Широко распространены налоговые льготы многодетным семьям, переселенцам из-за границы на историческую родину, студентам и лицам, повышающим квалификацию. Часто они предоставляются фермерам, мелким и средним предпринимателям, особенно впервые начинающим собственное дело. Эти льготы также носят не только социальный, но и регулирующий характер.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Финансы, денежное обращение и кредит. Вопросы и ответы к экзамену. 2015

Еще по теме 31. Методы регулирования налоговой политики.:

  1. 5.1. Методы регулирования денежного обращения
  2. 3.2. Методы регулирования денежного кредитного обращения
  3. 1.3.4 Последствия инфляции и методы регулирования инфляции
  4. 1. Механизм, формы и методы государственного регулированиябанковской системы
  5. 5.4. Механизм реализации налоговой политики государства
  6. Формы и методы регулирования инфляции
  7. Вопрос 53. Налогово-бюджетная политика государства
  8. Содержание, формы и методы регулирования экономики на макроуровне
  9. Формы и методы регулирования экономики на макроуровне
  10. 2. ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
  11. 7. Методы регулирования рынка
  12. 4 Последствия инфляции и методы регулирования инфляции
  13. 2. Методы регулирования экономики с помощью финансов
  14. 31. Методы регулирования налоговой политики.
  15. 6.5. Формы и методы стабилизации денежного обращения. Антиинфляционная политика и денежные реформы
  16. 16.5. Основные методы регулирования платежного баланса
  17. 71 Система денежно-кредитного регулирования и ее элементы
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -