<<
>>

6.3.Механизм налогового регулирования экономики

Реализация налоговой политики происходит посредством сформированной на ее основе налоговой системы Налоговая система является инструментом регулирования налоговых отношений, возникающих между государством и предприятиями Влияние налогов на процесс Воспроизводства происходит в ходе налогового регулирования и представляет собой систему мероприятий, связанных с налогообложением

Налоговое регулирование охватывает не только отдельные предприятия, но и всю экономику.

Так, в ходе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) реализуются фискальная ( распределительная) и регулирующая функции налогов. Государство формирует свои доходы и целенаправленно влияет на динамику, структуру" и объем производства Налоговое регулирование также является эффективным инструментом осуществления протекционистской политики государства или проведения ограничительной политики по отношению к отдельным предприятиям- монополистам.

Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной формы в денежную, и наоборот, то воздействие регулирующей функции происходит на стадиях производства и потребления. В первом случае срабатывает механизм косвенного налогообложение а во втором — система налоговых льгот, скидок, налоговых кредитов и т.п. Это позволяет государству контролировать спрос и предложение не только на товарном рынке, но и на рынке капиталов, посколькудоход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.

В зависимости от распределения финансовых средств предприятий и формирования государством своих доходов в форме

бюджетного фонда, а также в зависимости от перераспределения уже сконцентрированных средств на этом фонде для целенаправленного воздействия на экономику, налоговое регулирование происходит как бы на двух уровнях: на микроэкономическом уровне, т.е.

на уровне хозяйствующих субъектов, и на макроэкономическом уровне, когда государство целенаправленно финансирует из бюджета приоритетные отрасли, отдельные регионы в целях сбалансированного развития всего общества

Налоговое регулированиена микроуровне осуществляетсяпутем законодательного установления различных налогов, сборов, пошлин и т.п., которые вносятся в бюджет государства предприятиями и организациями в обязательном порядке. Это означает, что государственное воздействие на экономику предприятий носит законодательно-принудительный характер. Налоговые обязательства распространяются на все предприятия и организации независимо от формы собственности и организационно-правового характера деятельностц за исключением финансируемых из бюджета и тех, которые освобожденыот уплатызаконодательно

Известны следующие методы налогового регулирования на микроуровне

изменение налоговых льгот;

дифференциация повышение или понижение налоговых

ставок

полное или частичное освобождение от налогов (отдельных налогов);

отсрочка платежа или аннулирование задолженности и возврат ранее уплаченных сумм;

применение штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов и другие нарушения налогового законодательства;

предоставление налогового и инвестиционного налогового кредита предприятиям, осуществляющим инвестирование средств в обновление основных фондов.

Перечисленные методы представляют собой механизм налогового регулирования на уровне организаций. Любое изменение составляющих данного механизма оказывает прямое влияние на финансовое состояние налогоплательщика.

Механизм налогового регулирования на микроэкономическом

уровне включает в себя меры не только фискального и регулирующего характера, но и меры, стимулирующие предпринимательскую активность организаций и поощряющие их деятельность в разрешении социальных и экологических проблем в данном регионе. На макроуровне налоговое регулирование экономики происходит не путем прямого воздействия, а опосредованно, через перераспределение ВВП, по принципу обратной связи.

Наряду с другими экономическими рычагами (амортизационной, кредитной политикой и т.д.), налоговое регулирование оказывает сильное влияние на общественное производство. Оно связано с возможностью обеспечения структурных сдвигов в экономике, с поддержкой приоритетных направлений экономического развития, с расширением и совершенствованием объектов социальной и производственной инфраструктуры и т.д.

Как инструмент перераспределения ВВП налоги оказывают влияние на экономические процессы с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста.

Поэтому принцип обратной связи налогов может эффективно сработать при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования на макроуровне.

Налоговое регулирование на макроуровне является важнейшим средством антициклического развития экономики В целях выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговый механизм для регулирования спроса на инвестиции ( его стимулирования в период депрессии и ограничения в период предельного экономического подъема). Поскольку налоговые поступления следуют за объемами и темпами производства с некоторым опозданием, постольку автоматический рост налогов может привести к депрессии в производстве, и даже к его спаду. В этой ситуации необходимо снижать налоги с целью повышения стимулов к инвестированию.

Воздействуя на структуру экономики при помощи механизма налогового регулирования, государство ускоряет процесс накопления капитала в наиболее перспективных направлениях общественного развития, определяющих научно-технический прогресс.

Регулируя с помощью налогового механизма сбалансированное

развитие страны в разрезе административно-территориального деления, государство использует метод свободных экономических зон. Сутью этого метода является сравнительно быстрый экономический рост региона через предоставление режима налогового благоприятствования. Это означает приостановку действия части налогов и снижение ставок налогов с предприятий и организаций данного региона на период действия этого режима.

В связи с тем, что социальное развитие общества является приоритетным направлением политики государства, те предприятия, которые осуществляют инвестиции в социальную сферу и проводят мероприятия, направленные на сохранение экологической безопасности страны и региона, освобождаются от налогообложения прибыли в той ее части, которая направляется на эти цели. Кроме того, посредством налогового регулирования, государство также может воздействовать на платежеспособныйспрос населения, влияя напроизводство товаров и их предложение.

Примером может являться обложение цены товара косвенными налогами (НДС, акциз, таможенная пошлина и др.). При сложившемся равновесии спроса и предложения на рынке товаров любое изменение ставок косвенных налогов приводит к нарушению равновесия между ними.

Налоговое регулирование наряду с бюджетным, кредитным и денежным, является одним из направлений государственного регулирования экономики Основывается государственное регулирование экономики на экономической политике. Последняя как структурный элемент надстроечных отношений должна разрабатываться исходя из объективных экономических законов и с учетом реально сложившейся обстановки социально-экономического развития общества.

Развитие социальной и экономической сфер общества находится в прямой зависимости от налогового регулирования, так как в процессе налогообложения происходит распределение средств хозяйствующих субъектов, в том числе и в государственный бюджет, а при перераспределении средств бюджета происходит стимулирование деятельности предприятий и решение социальных проблем.

Следовательно} налоговое регулирование должно происходить с учетом реально сложившейся обстановки в социальной и экономическойсферах общества

<< | >>
Источник: Хантаева H.Л.. Теоретические основы налогообложения: Уч. пособие. - Улан-Удэ.: Издательство ВСГТУ,2006. - 175 с.. 2006

Еще по теме 6.3.Механизм налогового регулирования экономики:

  1. 7.2. Сущность государственного\r\nрегулирования экономики
  2. 6.1. Система государственного регулирования экономики
  3. 6.3.Механизм налогового регулирования экономики
  4. 7.3. Налоговая нагрузка и ее распределение
  5. Условия эффективного применения теорий в практике государственного регулирования экономики
  6. Механизмы регионального и муниципального регулирования экономики
  7. Понятие и классификация государственного финансового регулирования экономики
  8. 3. Формы и методы госрегулирования экономики
  9. 10. «Проблема государственного регулирования экономики (ГРЭ). Государственный бюджет»
  10. 1. Необходимость государственного регулирования экономики
  11. 13. Сущность и методы государственного регулирования экономики.
  12. § 1. Разработка проблем государственного регулирования экономики в зарубежных странах
  13. Система правовых норм и актов правоприменения в механизме административно-правового регулирования нефтегазового комплекса.
  14. §2. Основные каналы проникновения антисистемы в структуру межотраслевого механизма уголовно-правового регулирования
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -