3.1. Финансовое планирование на предприятии Виды планов, содержание и последовательность их разработки

Планирование – это процесс разработки целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения. В основе финансового планирования лежат стратегический и производственные планы [1, 2].

Возможные варианты целевых установок стратегического плана:

· рыночные (определение сегмента рынка);

· производственные (совершенствование структуры производства);

· финансово-экономические (источники финансирования и финансовые результаты деятельности);

· социальные – удовлетворение определенных социальных потребностей общества в целом или отдельных его слоев.

Для контроля над ходом выполнения стратегического плана рекомендуется, наряду с общими целями и задачами, определять количественные и качественные ориентиры, поддающиеся измерению и контролю. Например: обеспечить ежегодный прирост объемов производства в размере 15 % (компания IВМ).

Стратегический план может иметь следующую структуру [1]:

1. Содержание и целевые установки деятельности фирмы.

2. Прогнозы и ориентиры – прогноз ситуации на рынках, целевые ориентиры по основным финансовым видам деятельности.

3. Специализированные планы и прогнозы: производство, маркетинг, финансы (финансовый план), кадровая политика, инновационная политика, новая продукция и рынок сбыта.

Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной деятельности.

Финансовый план – это документ, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий доходы и расходы [3, 4]. Финансовый план можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процессах, и используемого денежного капитала.

Целью финансового планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: прибыли, оборотных средств, амортизации, налогов и т. п.

К задачам финансового планирования на предприятии относят [4]:

1. Обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами, т. е. определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направлений их расходования.

2. Установление финансовых отношений с бюджетом, с банками, страховыми и др. фирмами.

3. Выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию.

4. Увеличение прибыли за счет экономии использования денежных средств.

5. Осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств.

В процессе финансового планирования [1]:

· определяются финансовые цели и ориентиры фирмы (из стратегического плана);

· устанавливается степень соответствия этих целей текущему положению фирмы (анализ и прогноз);

· определяются действия по достижению поставленных задач.

Этапы финансового планирования [2]:

– анализ финансового положения предприятия;

– составление прогнозных схем и бюджетов;

– определение общей потребности в финансовых ресурсах;

– прогнозирование структуры источников финансирования;

– формирование системы контроля и управления и, при необходимости, проведение корректировки плана.

На практике рекомендуется составлять несколько вариантов финансового плана:

– пессимистический;

– наиболее вероятный;

– оптимистический.

Основные разделы финансового плана [1]:

I. Инвестиционная политика:

– финансирование основных средств;

– финансирование нематериальных активов;

– долгосрочные финансовые вложения.

II. Управление оборотным капиталом:

– управление денежными средствами и их эквивалентами;

– финансирование производственных запасов;

– управление дебиторской задолженностью.

III. Дивидендная политика и структура источников.

IV. Финансовые прогнозы:

1) характеристика финансовых условий;

2) доходы фирмы;

3) расходы фирмы;

4) прогнозная финансовая отчетность;

5) бюджет денежных средств;

6) общая потребность в капитале;

7) потребность во внешнем финансировании.

V. Учетная политика.

VI. Система управленческого контроля.