Роль и место финансового планирования в структуре бизнес-плана предприятия
Понятие «Бизнес-план» появилось в Российской Федерации только в начале 90-х гг. Бизнес-план имеет более узкую область применения – в ней планируется развитие не всей фирмы, а реализация отдельных проектов (например: создание новой торговой точки, организация выпуска нового вида продукции и т.
д.). Также бизнес-план составляется при создании нового предприятия.Бизнес-план – это документ, отражающий ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемого нового направления деятельности фирмы [6]. Срок реализации проекта определяет, на какой срок должен составляться бизнес-план. Если срок реализации проекта больше 1 года, то бизнес-план на 1-й год составляется в разбивке по месяцам (реже – кварталам), на последующие годы – только годовые данные.
Потенциальными пользователями бизнес-плана являются:
– потенциальные партнеры, инвесторы, кредиторы;
– собственный управленческий персонал.
В бизнес-плане должны быть отражены следующие вопросы:
– сущность бизнеса (проекта);
– материальное, техническое, технологическое и ресурсное обеспечение;
– мероприятия в области маркетинга;
– организация бизнеса, кадровое обеспечение;
– степень надежности и мероприятия по уменьшению риска;
– финансовое обеспечение.
Типовая структура Бизнес-плана [6]:
1. Титульный лист (резюме). Основные выводы.
2. Особенности и состояние избранной сферы бизнеса.
3. Сущность предполагаемого проекта.
4. Ожидаемая квота рынка и обоснование (доказательство) ее величины.
5. План основной деятельности (производственный план).
6. План маркетинга.
7. Организационный план (организационная структура и управление).
8. Оценка рисков и методы их уменьшения.
9. Финансовый раздел.
10. Стратегия финансирования.
Финансовый раздел (п. 9) бизнес-плана представляет обобщение всех предыдущих этапов планирования в денежном выражении.
Он тесно увязан с показателями других разделов бизнес-плана [6, 7].В рамках этого раздела прогнозируются основные формы финансовой отчетности (отчет о прибылях и убытках, cash-flow – отчет о движении денежных средств и т. д.), определяются точка безубыточности (минимальный объем продаж, при котором у предприятия уже нет убытков, но еще нет прибыли), сроки окупаемости проекта и индекс рентабельности проекта.
Финансовые проблемы рассматриваются также в 10-м, заключительном, разделе бизнес-плана – стратегия финансирования. В рамках этого раздела на основе финансовой отчетности, составленной в предыдущем разделе, определяется дефицит денежных средств предприятия и выбираются оптимальные источники финансовых ресурсов для покрытия этого дефицита. При составлении этого раздела разработчики бизнес-плана должны дать ответы на следующие вопросы:
– сколько средств необходимо привлечь для реализации проекта;
– каковы источники (прибыль, собственный капитал, заемный капитал), формы и динамика финансирования;
– каковы сроки окупаемости вложений.
Финансовое планирование играет большую роль при проверке и оценке бизнес-плана потенциальными партнерами, инвесторами и кредиторами предприятия. В случае выявления последними расхождений финансового раздела бизнес-плана с другими разделами или недостаточного обоснования важнейших финансовых показателей бизнес-плана (например, объема продаж) в сотрудничестве и предоставлении финансовых ресурсов предприятию, скорее всего, будет отказано.