ВІДПОВІДІ ДО РОЗДІЛУ 2
ТЕМА 6
Навчальні завдання
1. Поточний бюджет підприємства (тис. гри.)
|
Доходна частина бюджету перевищує витратну, тому можна вважати становище підприємства стабільним (без урахування податку на прибуток від звичайної діяльності).
 |
Тести
1.
-А, Б, В, Г. 2.-а, в, г. 3. - б, в, г, д, є. 4.-6. 5.-А, Б, В, Д, Е. 6,- А, В, Г. 7.-В, Г. 8.-Б. 9 -А, Б, Д, Е.10. Етапи і методи фінансового планування
| Етапи | Методи |
| 1. Аналіз виконання показників фінансових планів за попередній період | Б. Економічного аналізу |
| 2. Розрахунки доходів і видатків на плановий період | А. Коефіцієнтів, нормативний, економіко-математичний |
| 3. Збалансування доходів і видатків фінансового плану | В. Балансовий |
Практичні завдання
1. Бюджет підприємства, тис. гри.
| № статті бюджету | Найменування статті бюджету | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Залишок коштів на початок періоду | 15,1 |
| 2 | Доходи, усього | 1024,1 |
| 2.1 | Реалізація продукції (робіт, послуг) - усього | 986,4 |
| 1 | 2 | 3 |
| 2.1.1 | Внутрішній ринок | 854,4 |
| 2.1.2 | Експорт | 132,0 |
| 2.2 | Інша реалізація | 10,1 |
| 2.3 | Аванси за продукцію (роботи, послуги) | 10,5 |
| 2.4 | Позареалізаційні операції | 1,7 |
| 2.5 | Кредитні кошти | 11,2 |
| 2.6 | Інші доходи | 4,2 |
| 2.6.1 | Держбюджет | 1,2 |
| 2.6.2 | Місцевий бюджет | 0,2 |
| 2.6.3 | Позабюджетний фонд НДДКР (1,5%) | 2,8 |
| 3 | Витрати - усього | 940,2 |
| 3.1 | Витрати на виробництво продукції (без амортизації) | 602,5 |
| 3.2 | Податки - усього | 145,7 |
| 3.2.1 | ПДВ | 63,8 |
| 3.2.2 | Податок на прибуток | 66,4 |
| 3.2.5 | Податок на майно | 5,8 |
| 3.2.4 | Податок на утримання житлового фонду й об\'єктів соціально-культурної сфери | 9,7 |
| 3.3 | Погашення кредиторської заборгованості | 11,7 |
| 3.4 | Виплата відсотків по кредитах | 3,2 |
| 3.5 | Дивіденди | 25,5 |
| 3.6 | Капітальні вкладення - усього | 30,0 |
| 3.6.1 | Придбання основних засобів | 16,6 |
| 3.6.2 | Реконструкція | 5,2 |
| 3.6.3 | Будівництво | 8,2 |
| 3.7 | Витрати на НДДКР і освоєння | 72,2 |
| 3.8 | Витрати з фонду споживання | 17,3 |
| 3.9 | Витрати на утримання житлового фонду, об\'єктів соціально-культурної сфери і соціально- культурні заходи | 13,4 |
| 3.10 | Витрати на маркетинг і рекламу | 4,3 |
| 3.11 | Представницькі витрати | 1,2 |
| 3.12 | Інші витрати з прибутку | 13,2 |
| 1 | 2 | 3 |
| 4 | Залишок (+J або дефіцит (-) коштів (п. 1 + п.2 — п.З) | 99,0 |
| 5 | Ризик одержання коштів | 91,5 |
| 6 | Залишок (+) або дефіцит (-) коштів з урахуванням ризиків (п. 4 - п. 5) | 7,5 |
2. Чисті грошові надходження = Надходження - Платежі = 200 - 150 = 50 тис. грн.
Залишок грошей на кінець періоду = Чисті грошові надходження + Залишок грошей на початок періоду = 50 + 20 = 70 тис. грн.
Надлишок (дефіцит) = залишок на кінець періоду + резерв = 70 + 5 = 75 тис. грн.
На цей місяць підприємство має надлишок грошей 75 тис.
грн.
3. Залишок (дефіцит) грошових коштів на кінець планового періоду становитиме 30 тис. грн.
ТЕМА 7
Навчальні завдання
1. Ліквідність балансу - це рівень покриття зобов\'язань підприємства його активами, строк перетворення яких на гроші відповідає строкам погашення зобов\'язань.
Для визначення ліквідності балансу порівняємо підсумки кожної групи активу і пасиву балансу.
Баланс буде абсолютно ліквідним, якщо відповідатиме таким умовам:
1) найліквідніші активи більші або дорівнюють негайним пасивам;
2) активи, що швидко реалізуються, більші або дорівнюють короткостроковим пасивам;
3) активи, що повільно реалізуються, більші або дорівнюють довгостроковим пасивам;
4) активи, що важко реалізуються, менші за постійні пасиви.
Якщо на підприємстві виконуються перші три умови, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов\'язання підприємства, то обов\'язково виконується і остання умова, оскільки це означає наявність у підприємства власних оборотних коштів, що забезпечує його фінансову стійкість. Невиконання однієї з перших трьох умов свідчить, що фактична ліквідність балансу відрізняється від абсолютної.
За даними табл. 7.1 баланс аналізованого підприємства є переважно ліквідним. На кінець звітного періоду
Ai > 77;; А2 < П2\