Документарный аккредитив.
В операциях по документарному аккредитиву участвуют четыре лица: плательщик (покупатель-импортер, аккредитиводатель); банк-эмитент, обслуживающий покупателя и открывающий ему аккредитив; поставщик (бенефициар); исполняющий банк (банк поставщика, имеющий корреспондентские отношения с банком-эмитентом).
После открытия аккредитива банком-эмитентом в адрес бенефициара направляется сообщение об открытии в его пользу аккредитива. Данная операция носит название авизование аккредитива, которое осуществляется с привлечением авизующего банка, каковым, как правило, становится банк поставщика. Авизующий банк не только извещает своего клиента об открытии аккредитива, но и берет на себя обязательство принимать от бенефициара расчетные документы, проверять их соответствие условиям аккредитива и пересылать банку-эмитенту. Аккредитив, в частности безотзывный, может быть авизован без какой-либо ответственности со стороны авизующего банка, но может быть подтвержден авизующим банком. Банк поставщика, подтвердивший аккредитив, становится обязанным перед бенефициаром в той же степени, что и банк-эмитент.Расчетные документы, состоящие из того же набора, что и при документарном инкассо, передаются поставщиком-экспортером в обслуживающий банк. Не обнаружив в них каких-либо расхождений с условиями аккредитива, обслуживающий поставщика банк, он же исполняющий, авизующий и подтверждающий банк, может совершить во исполнение платежа по аккредитиву две операции.
1. Банк может списать сумму платежа с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента, зачислив ее на счет бенефициара, после чего банку-эмитенту отсылается дебетовое авизо, на основании которого последний списывает сумму платежа со счета импортера.
При недостаточности средств на корреспондентском счете банка-эмитента исполняющий банк может выдать ему кредит.2. Исполняющий банк может отослать расчетные документы банку-эмитенту, который при их получении списывает сумму платежа с соответствующего счета плательщика и зачисляет ее на корреспондентский счет исполняющего банка в банке-эмитенте. Перед отсылкой документов исполняющий банк зачисляет сумму платежа на счет бенефициара. Исполнение аккредитива осуществляется тем же способом, что и при документарном инкассо: путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, акцепта или негоциации (учета в банке) тратт бенефициара.
Документарный аккредитив может быть переводным (трансферабельным). Он предоставляет бенефициару право давать указания банку, производящему платеж, передать аккредитив полностью или частями одному или нескольким другим лицам (вторым бенефициарам), которые не имеют права его дальнейшего перевода. Передача прав по аккредитиву делается для того, чтобы поставщик имел возможность предоставить денежные средства субпоставщикам из средств аккредитива. В некоторых странах вместо термина "переводной" применяется термин "делимый", "дробный", "передаваемый" с идентичным понятием.
Револьверный (возобновляемый) аккредитив по мере его использования (совершения выплат) автоматически пополняет сумму аккредитива до его первоначальной величины в течение всего периода действия аккредитива. Например, в условиях аккредитива делается оговорка: "сумма аккредитива 100 тыс. руб. десять раз автоматически возобновляется до общей используемой суммы в 1 млн руб." Это означает, что после расходования первых 100 тыс. руб. автоматически вступает в силу следующий платеж в 100 тыс. руб. и так до полного расходования общей суммы в 1 млн руб. При этом неиспользованные или не полностью использованные части могут добавляться к оставшимся частями (кумулятивный аккредитив), либо такая возможность не будет предоставлена (некумулятивный). Револьверный аккредитив применяется, когда продажа товара за границу представляет собой не изолированную сделку и иностранный покупатель является постоянным клиентом экспортера.
Преимущество такого аккредитива состоит в сокращении времени расходов на проведение канцелярских процедур.При реэкспортных операциях и по компенсационным сделкам применяется компенсационный (встречный) аккредитив. Для этого необходимо, чтобы оба участника компенсационной сделки выставили друг на друга аккредитивы в одном банке и чтобы условия обоих аккредитивов совпадали почти по всем пунктам.
Существует аккредитив "с красной оговоркой". Такое название он получил из-за обычая записывать красными чернилами сумму аванса, которую исполняющий банк может выделить поставщику, но под ответственность банка-эмитента. Аванс выдается с целью финансирования производства товара, поставляемого поставщиком в соответствии с условиями аккредитива.
Английские и другие работающие по их образцу банки документарные аккредитивы оформляют в виде коммерческих аккредитивных писем. Порядок оформления аккредитивных писем остается таким же, как и при открытии аккредитива. Особенность аккредитивных коммерческих писем состоит в том, что они направляются не исполняющему банку, как при обычном аккредитиве, а непосредственно бенефициару. Исполняющий банк служит в данном случае лишь передающей инстанцией.
Бенефициар может получить причитающийся ему платеж в любом банке (а не только в авизующем) путем негоциации (покупки) тратт этим банком, выписанных бенефициаром на банк-эмитент или на аккредитиводателя. В остальном аккредитивные письма соответствуют документарным аккредитивам.