Документарный аккредитив

Документарный аккредитив — это поручение клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату денег экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать выставленную экспортером тратту (при предоставлении кредита или рассрочке платежа) против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

Российские банки, внешнеэкономические и другие организации при осуществлении международных расчетов в форме документарного аккредитива руководствуются положениями Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500). Этот документ применяется с 1 января 1994 г.

Аккредитивы открываются (выставляются) по договоренности сторон, участвующих в торговой сделке, либо в банке страны экспортера, либо в банке страны импортера, а иногда и в банке третьей страны. Для отечественных организаций предпочтительнее, когда аккредитивы открываются в российских банках на территории РФ.

В практике отечественных банков и организаций применяются различные виды документарных аккредитивов, оговоренных в упомянутых Унифицированных правилах по аккредитивам:

• отзывный аккредитив, который может быть отозван или аннулирован банком-эмитентом (т.е. его выставившим) в любой момент и без предварительного уведомления бенефициара (т.е. в пользу кого аккредитив открыт);
• безотзывный аккредитив, который не может быть отозван (изменен) ранее указанного срока его действия (30, 60 или 90 дней); в течение этого времени экспортер (бенефициар) представляет в банк указанные в поручении товарораспорядительные и другие документы и без согласия экспортера и участвующих в этой операции банков аккредитив не может быть ни отозван, ни изменен. В заявлении об открытии аккредитива должно быть ясно указано, является ли он отзывным или безотзывным.
  В отсутствие такого указания аккредитив считается безотзывным;
• неподтвержденный аккредитив, который предполагает, что банк, участвующий в этой операции (авизующий банк), не берет на себя обязательство по выполнению аккредитива, однако авизующий банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива;
• подтвержденный аккредитив означает, что ответственность по просьбе банка-эмитента берет на себя также другой банк, участвующий в операции, таким образом, за выполнение условий аккредитива отвечают и банк-эмитент (банк импортера), и подтверждающий банк (банк экспортера), за что последний получает определенное вознаграждение;
• переводной (делимый, дробный, переуступаемый) — это аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар), т.е. лицо, в пользу которого выставлен аккредитив, поручает банку производить оплату одному или нескольким бенефициарам (вторым бенефициарам) с этого аккредитива полностью или частично. Аккредитив может быть переведен только в том случае, если есть однозначное указание банка-эмитента, что аккредитив «переводной». Связанные с переводом расходы оплачиваются первым бенефициаром, если не оговорено иное;
• револьверный (возобновляемый) аккредитив пополняется по мере его использования; в аккредитивном поручении указывается минимальная сумма (квота), ниже которой остаток на аккредитиве не должен сокращаться и подлежит пополнению. В практике отечественных банков и организаций револьверные аккредитивы подразделяются на кумулятивные (в заявлении указывается.

имеется ли у бенефициара право использования сумм, оставшихся в предыдущий срок; платеж осуществляется раз в месяц или квартал) и некумулятивные (без права использования остатка).

В Унифицированных правилах и обычаях по документарным аккредитивам во избежание различий в толковании некоторых слов и положений имеется ряд общих замечаний.

При употреблении слов «к», «до», «от» и слов подобного значения, применяемых к какой-то дате или сроку аккредитива® отношении отправки, следует включать эту дату, а при использовании слова «после» — исключать указанную дату.

Слова «около», «приблизительно» или аналогичные выражения, используемые в отношении суммы аккредитива или количества и цены за единицу товара, указанных в аккредитиве, должны толковаться как допускающие отклонение в пределах 10%. В том случае, если в аккредитиве нет указания, что отклонения не допускаются, то количество товара может быть изменено в пределах ±5%, но с обязательным условием, что сумма требований не будет превышать сумму аккредитива. Эти отклонения не допускаются, если в аккредитиве указывается определенное число упаковочных единиц или же товар поставляется в штуках.

В контракте условие платежа посредством документарного аккредитива можно сформулировать следующим образом:

«Платеж за товар, поставляемый по настоящему контракту, производится покупателем в долларах США путем открытия по телеграфу безотзывного, переводного аккредитива в банке продавца, являющегося корреспондентом банка покупателя. Аккредитив открывается в течение 15 дней с даты подписания контракта (или ... в течение дней от даты извещения продавца о готовности товара к отгрузке) сроком на дней на полную стоимость

товара ±10%. Платеж производится против представления покупателю следующих документов (дается перечень документов).

Аккредитивная форма расчетов, предусмотренная настоящим контрактом, подчиняется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500)».

При использовании аккредитивов банки не несут ответственности за форму, полноту и подлинность любых документов, как и не отвечают за количество, качество, вес и кондиционность товаров, а также за добросовестность и платежеспособность своих клиентов.

Документы, представляемые для оплаты, должны отвечать определенным требованиям. Так, направляемые в банки документы не должны содержать таких определений, как «первоклассный», «хорошо известный», «компетентный» и тому подобные, а если они включены в условия аккредитива, то банки обращают внимание лишь на соответствие представленных документов условиям аккредитива.

В поручении клиента банку дается перечень товарораспорядительных, страховых и иных документов, подтверждающих выполнение другой стороной условий подписанного контракта и служащих основанием для получения денег за отгруженный товар. К транспортным документам относятся морской коносамент, железнодорожная накладная (или ее дубликат), авиа- и автотранспортный документы, транспортный документ на смешанные перевозки, почтовая квитанция и др. К страховым документам относятся страховые полисы, выдаваемые страховыми компаниями или их агентами по договоренности с одной из сторон контракта.

В комплект документов входят коммерческие счета (счета- фактуры), выписываемые продавцом по каждому товару или на партию аналогичных товаров (с возможной разбивкой по отдельным позициям). Бланки счетов, как правило, изготовляются типографским способом и имеют в зависимости от характера товара определенные реквизиты (наименование товара, количество, цена, сумма, грузополучатель, пункт отправления и назначения и др.).

В аккредитивном поручении банку покупатель указывает и на необходимость наличия ряда других документов, обязательность предоставления которых со стороны продавца оговорена в контракте. Обычно это протоколы испытаний, если речь идет о машинно-технических товарах; сертификаты соответствия товара определенным нормам и стандартам; сертификат качества (по товарам топливно-сырьевой группы и некоторым другим); акты приемки, составляемые покупателем или его представителем; сертификат происхождения товара; упаковочные листы и др.

Схему аккредитивной операции можно представить следующим образом (рис. 33.1):