Принцип эффективности затрат на ведение безналичных расчетов

С позиций коммерческого банка эффективность затрат на ведение безналичных расчетов определяется отношением затрат на эту цель и суммы доходов от услуг, оказываемых клиентам по их расчетным операциям.

На макроэкономическом уровне представление об эффективности затрат на ведение безналичных расчетов дает коэффициент, который определяется делением суммы необходимых затрат на сумму вложений средств в расчеты. Следовательно, коэффициент эффективности затрат на ведение безналичных расчетов прямо пропорционален величине необходимых затрат и обратно пропорционален сумме оборотных средств хозяйства и банков, отвлеченных в расчеты. Эффективность неизменных затрат нарастает, если благодаря им ускоряются расчеты и уменьшается сумма оборотных средств в расчетах. И наоборот, увеличение оборотных средств в расчетах при неизменности затрат на безналичные расчеты приводит к падению эффективности затрат.

Предположим, что банковской системой затрачено 200 млн руб. на ведение безналичных расчетов. При этом средства, осевшие в расчетах, составили 20,0 млрд руб. Это означает, что на каждый миллион, затраченный на ведение безналичных расчетов, приходилось 100 млн руб. оборотных средств хозяйства и банков, вложенных в расчеты. Если предположить, что при доведении затрат до 400 млн руб. средства |gt; расчетах уменьшатся вдвое, т.е. до 10 млрд руб., то вложения средств в расчеты на каждый миллион издержек уменьшатся до 25 млн руб. В предполагаемой ситуации коэффициент эффективности затрат возрастет с 0,01 (200,0 млн руб.

Принцип повышения эффективности затрат на ведение безналичных расчетов содействует оздоровлению экономики. И это естественно, так как этот принцип, как и другие принципы, основан на категории времени. Акаждый выигрыш во времени трудно переоценить.

Принципы безналичных расчетов воплощаются в способах платежа.

4. Способы платежа

1. Сущность способа платежа

Противоречивость действующей системы безналичных расчетов наиболее полно проявляется в двойственной роли способов платежа. С одной стороны, бесперебойное функционирование способов платежа является фактором соблюдения договорных отношений, укрепления денежного обращения, исполнения консолидированного бюджета, развития кредитного и фондового рынков. С другой стороны, кризисное состояние некоторых способов платежа ведет к разрыву хозяйственных связей и падению производства, сокращению доходов бюджета и росту инфляции.

Пороки системы безналичных расчетов обусловлены многими причинами. Но одна из них коренится в искусственном ограничении сфер применения эффективных способов платежа. От решения проблем способов платежа во многом зависит ликвидность предприятий и народного хозяйства в целом.

В экономической литературе понятие способа платежа иногда подменяется понятием способа безналичных расчетов. Однако тот или иной способ безналичных расчетов — это способ существования целой системы, включающей принципы организации, формы расчетов, порядок акцепта объектов платежа, сроки, очередность и способы платежа.

Понятие «способ организации безналичного платежа» впервые охарактеризовал М М. Усоскин, который считал, что платеж в отличие от более широкого понятия расчетов охватывает «лишь заключительный акт передачи денежных средств...»1.

Теория о способах платежа была более широко разработана и представлена А. И. Казанцевым. По его мнению, «под способом или видом платежа следует понимать организационную форму замещения кредитом наличных денег, в основе которой (формы) лежат определенные кредитные источники платежа»2.

В действительности становление способов платежа начинается с возникновения источников платежа (денег, кредита и околокредитных образований, включая дебиторско-кредиторскую задолженность) и производных от них в виде наличных денег и денег на банковских счетах, кредитных обязательств, долговых требований, применяемых при зачетах, а также используемых в платежах ресурсов банков и факторинговых фирм.

Способ платежа в чистом виде сохраняет качество одного и того же источника платежа на всех этапах от начала до завершения платежа. Структурными элементами, определяющими сущность способа платежа, являются источник платежа, присущая ему форма движения и субъекты платежа.

Каждому источнику платежа свойственна определенная форма движения. Также как, например, понятие способов транспортировки грузов железнодорожным, морским и воздушным транспортом отражает единство технических средств и присущих им форм движения, точно так же способы платежа являются воплощением единства источников платежа и свойственных им форм движения в платежном обороте.

Если платежу безналичными деньгами свойственна трансакция денег с одного счета в РКЦ центрального банка на другой счет, то платежу внутрибанковским кредитным обязательством в коммерческом банке свойственна передача долга.

1. Усоскин М. М. Основы кредитного дела. М.: Госфиниздат, 1946. С. 95.
2. Научные труды Московского финансового института. М., 1978. С. 41—42.

Акценптованным расчетным документам в качестве источника платежа присуща форма движения путем зачета взаимных требований. Ресурсам банка, используемым непосредственно в качестве источника платежа, свойственна форма движения в виде приобретения банком требований на деньги с последующей их реализацией.

Особенность состоит в том, что возможность специфической формы движения, присущей каждому источнику платежа, носит потенциальный характер и проявляется при наличии соответствующих условий. К примеру, банковский кредит используется для перераспределения тогда, когда плательщик и получатель средств располагают кредитом и заинтересованы в его передаче на основе торговой сделки между собой.

Акцептованные плательщиками расчетные документы могут быть использованы для зачета лишь при наличии взаимных требований контрагентов платежа. В иных случаях акцептованные плательщиками расчетные документы приводят в движение источники платежа в виде денег и кредита или служат объектом факторинга, т.е. покупки, например, банком требований на деньги за счет банковских ресурсов. При отсутствии условий для такой покупки ресурсы банка используются в обычном порядке как средство предоставления кредита или для финансовых вложений. Если нет условий для применения способа платежа в чистом виде, безналичные источники платежа используются путем взаимодействия разных способов платежа.

Способ платежа — это специфическая форма движения, присущая каждому источнику платежа в платежном обороте.

Способы платежа разделяются на фигуры платежа в зависимости от содержания платежа и экономических отношений между субъектами платежа: плательщиками, получателями средств и банками. В частости, к фигурам платежа относятся предварительные, плановые и последующие платежи по отношению к вещной реализации товаров и фондовых ценностей. Фигуры платежа обладают различной степенью гарантии их совершения.

Из четырех способов (платежей деньгами, передачей кредитных обязательств (долгов), зачетом взаимных требований и факторинговой операцией) основополагающим является способ платежа деньгами.

Платеж деньгами первичен в историческом процессе развития способов платежа от низшего к высшему: от платежа деньгами к передаче кредитных обязательств, зачету взаимных требований и факторингу.