Механизм осуществления расчетно-кассовых операций в банковском учреждении

Кожина О.Н. студентка 4 курса факультета экономики и управления Научный руководитель: Ховрак И.В., канд. экон. наук, доцент, доцент каф. финансов и кредита

Кременчугский национальный университет им.

(г. Кременчуг, Украина)

Расчетно-кассовое обслуживание – предоставление банком клиенту на основании за- ключенного между ними договора услуг, которые связаны с переводом средств с или на счета этого клиента, выдачей ему денег в наличной форме, а также осуществлением дру- гих операций, предусмотренных договором, форму и содержание которого банк разраба- тывает самостоятельно. Денежные средства являются ликвидной частью активов банка, которые используются для уплаты долгов, выполнения взятых обязательств, вложения в новые активы. В бухгалтерском балансе наличные денежные средства отражаются от- дельно. Кроме баланса, банки составляют Отчет о движении денежных средств по направлениям: основная, инвестиционная, финансовая деятельность. Кассовая работа в коммерческих банках организуется по Инструкции о кассовых операциях в банках Украи- ны № 337 от 14 августа 2003 года [1]. Для удовлетворения потребности предприятий, ор-

ганизаций и физических лиц-клиентов банка в наличных средствах создается специальное структурное подразделение, в состав которого входит операционная касса и хранилище.

Операционная касса – это помещение банка, где осуществляется весь комплекс опе- раций с наличными средствами: прием, выдача наличных, обмен денежных купюр на мо- нету, операции с наличной иностранной валютой, изъятия из обращения сомнительных банкнот, обмен непригодных к обращению банкнот на годные, продажи и покупки бан- ковских металлов и т.д. В зависимости от объема и характера операций банки могут само- стоятельно в составе операционной кассы выделить следующие подразделения [2; 3]: при- ходную, расходную, приходно-расходную, вечернюю кассу, кассы перечисления, при предприятиях и организациях или выдачи монет.

Так, приходные кассы осуществляют прием денег от предприятий, учреждений и фи- зических лиц в течение операционного времени банка. После окончания операционного времени наличную выручку принимают вечерние кассы. Эти кассы также могут осу- ществлять расходные операции по вкладам и с ценными бумагами после окончания опе- рационного времени.

Расходные кассы обслуживают клиентов банка при наличии у них потребности в де- нежных средствах, направляемых на выплату заработной платы, оплату расходов и т.п. Если объем денежного оборота небольшой, банк может вместо отдельных приходных и расходных касс создать приходно-расходную кассу.

Кассы на предприятиях и организациях банк открывает по просьбе руководства орга- низаций для приема и обработки денежной выручки. Все предприятия, обслуживающие население, обязаны иметь в кассе определенный банком размер монеты, для выдачи кото- рого банк может организовывать специальную кассу выдачи монеты.

Перечисление больших объемов наличных средств, поступающих в банк, могут осу- ществлять кассы пересчета. Для хранения наличных денег и других ценностей в коммер- ческом банке организуется специальное помещение-хранилище ценностей.

Хранилище ценностей – это специально оборудованное помещение, где хранятся наличные национальной и иностранной валют, образцы банкнот, юбилейные, памятные монеты, банковские и дорогостоящие металлы, драгоценные камни, ценные бумаги и дру- гие ценности. Деньги и ценности должны храниться на металлических стеллажах, полках, в сейфах, металлических шкафах, что закрываются. Наличные операционной кассы в хра- нилище может храниться в колясках, которые замыкает заведующий кассы.

В операционных кассах прием денег осуществляется по таким документам:

- от предприятий, организаций, учреждений и физических лиц – по заявлению на пе- ревод наличности;

- от работников банка за внутрибанковскими операциям – по приходным кассовым ордерам;

- платежи от населения в пользу юридических лиц – по счетам на оплату платежей;

- все другие поступления денег, в том числе и от работников банка, – по приходным кассовым ордерам;

- от юридических и физических лиц для перевода суммы наличности получателю и ее выплаты в наличной форме – по документам, установленным соответствующей платеж- ной системой.

Заявление на перевод наличных – это документ, который состоит из двух частей: за- явления на перевод наличности и квитанции.

Основанием для отражения в учете выдачи денег из кассы банка есть такие первичные документы:

- денежный чек (для выдачи наличности предприятиям, организациям и предприни- мателям);

- расходный кассовый ордер (для выдачи наличных сотрудникам банка за внутрибан- ковским операциям);

- заявление на выдачу наличных (физическим лицам по текущим, вкладных счетов и физическим и юридическим лицам перевод без открытия счета);

- документы, установленные в соответствии платежной системой (получение перевода наличными в национальной валюте юридическими и физическими лицами).

Процесс организации выдачи денег из кассы банка нуждается в тщательном контроле, поэтому во внутреннем положении о порядке проведения кассовых операций этот процесс должен быть подробно изложен. Ответственный работник банка должен проверять пра- вильность оформления документа, наличие подписей и печатей соответствии образцам а также наличие средств на счете клиента для покрытия суммы чека.

Учет кассовых операций, который осуществляется по счету 1001 «Банкноты и монеты в кассе банка». По дебету счета проводятся суммы наличности, вносимой в операционную кассу для зачисления на счета банка и его клиентов, суммы обмененных поврежденных банкнот и дефектной монеты, полученных от клиентов банка, суммы наличности, полу- ченной из учреждений Национального банка Украины и подведомственных учреждений банка. По кредиту счета проводятся суммы наличности, что отправляются в учреждения НБУ и в подведомственных учреждений банка, суммы наличности, которые выдаются об- менному пункту, в банкомат, клиентам банка, подотчет и т.п.

Для обеспечения выполнения одной из своих важнейших функций – расчетно- платежной – коммерческие банки осуществляют разнообразные посреднические опера- ции, связанные с обслуживанием движения денежных средств клиентов и основной пред- посылкой проведения этих операций является необходимость открытия банками счетов клиентам в национальной и иностранной валютах.

Отдельные недостатки в практике ведения расчетно-кассовых операций объясняется определенной степени тем, что законодательно не предусмотрено разграничение функций региональных управлений НБУ и коммерческих банков, а также единого порядка испол- нения коммерческими банками операций по обслуживанию расчетно-кассовых операций и т.д.

Рынок банковских услуг в Украине насчитывает большое количество банков и все они действуют с разной эффективностью. Но впереди всегда те банки, кто безупречно обслу- живает клиентов и делает это с минимальными затратами. Оценить эффективность дея- тельности банка помогает квалифицированно проведенный анализ, который является ис- точником ценной информации для самого банка, потенциальных клиентов и НБУ. Для банка он позволяет оценить эффективность управления, выяснить объективную оценку результатов деятельности и перспектив развития, а также определить надежность банков- партнеров, клиентов и корреспондентов. Клиенты, проанализировав опубликованные ба- лансы и отчеты о прибылях и убытках, принимают решение о целесообразности сотруд- ничества с банком. НБУ на основе анализа деятельности банка прогнозирует ситуацию на кредитных рынках страны, делает выводы об устойчивости и надежности банковской си- стемы в целом, контролирует выполнение банками установленных экономических норма- тивов.

Список использованных источников

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс]. –

Режим доступа: rada.gov.ua/ru

2. Банковские операции: учебник / под ред. С.А. Гагарина. – М.: Финансы, 2003. – 59с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика,

2009 – 576 с.