Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческого банка

Анализ процентных доходов

При анализе деятельности КБ используют следующие показатели, оценивающие уровень доходности банка (табл. 11.1).

Таблица 11.1\r\n№ Показатели Плани- Отчет- Изме\r\n руемый ный пе нение\r\n период риод (+/- )\r\n1 Начисленные и полученные проценты, млн р. \r\n2 Оборот по выдаче кредита за период, млн р. \r\n3 Уровень доходности, % (стр.1 : стр.

2 х 100) \r\n4 Полученная плата за кредитные ресурсы, млн р. \r\n5 Средний размер предоставленных кредитных ресурсов за период, млн р. \r\n6 Уровень доходности, % (стр.4 : стр.5 х 100) \r\n7 Валовые процентные доходы, млн р. \r\n8 Средние остатки по всем ссудным счетам, млн р. \r\n9 Уровень доходности, % (стр.7 : стр.8 х 100) \r\n10 Полученные проценты по краткосрочным ссудам, млн р. \r\n11 Средние остатки по краткосрочным ссудам, млн р. \r\n12 Уровень доходности, % (стр.10 : стр. 11 х 100) \r\n13 Полученные проценты по долгосрочным ссудам, млн р. \r\n14 Средние остатки по долгосрочным ссудам, млн р. \r\n15 Уровень доходности, % (стр.13 : стр. 14 х 100) \r\nЗадача 11.1. Факторный анализ процентных доходов КБ

Имеются следующие данные об изменении процентных доходов банка (Табл.11.2).

Рассчитать изменение процентных доходов всего и за счет факторов (объема предоставленных кредитов и процентной ставки). Сделать выводы.

\r\n Значение Отклонение Резервы\r\nПоказатель показателя (+; - ) увели\r\n план факт Всего В т.ч. за счет чения\r\n суммы проц. дохода\r\n кредита Ставки \r\nПо краткосрочным кредитам\r\nДоход - полученные 104,499 112,896 +8,397 - 6,029 + 14,426 6,029\r\nпроценты, млн руб. \r\nСредняя сумма пре \r\nдоставленных кре 665,6 627,2 - 38,4 - - -\r\nдитов, млн руб. \r\nСредняя процентная ставка, % 15,7 18 +2,3 \r\nПо долгосрочным кредитам\r\nДоход - полученные проценты, млн руб. 18,684 18,24 \r\nСредняя сумма пре \r\nдоставленных кре 69,2 60,8 \r\nдитов, млн руб. \r\nСредняя процентная \r\nставка, % \r\nВсего \r\nРассмотрим влияние факторов на изменение дохода по краткосрочным кредитам.

Общее увеличение доходов составило 8,397 млн р.:

АД = Дф - Дпл = 112,896 - 104,499 = + 8,397 млн р.

При этом каждый из факторов повлиял на изменение доходов следующим образом.

Влияние количественного фактора (суммы выданных кредитов): АДк = (Кф - Кпл) х Іпл = (627,2 - 665,6) х 0,157 = - 6,029 млн р.;

АДі = (Іф - іпл) х Кф = (0,18 - 0,157) х 627,2 = +14,426 млн р.

Баланс факторов: АД = АДК + АДІ

Вывод.

Расчеты свидетельствуют, что перевыполнение плана по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило 8,397 млн р., в том числе за счет роста процентной ставки на 14, 426 млн р., но из-за сокра-

щения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на 6,029 млн р. Резерв увеличения доходов от краткосрочных кредитных операций составил 6,029 млн р. (Снижение доходов под влиянием уменьшения какого-либо фактора, либо обоих одновременно).

Самостоятельно рассмотрите влияние факторов на изменение дохода по долгосрочным кредитам, заполните таблицу в соответствующих местах и сделайте выводы.

Ответы (млн р.): Влияние суммы кредита: - 2,268;

влияние процентной ставки: +1,824; резерв увеличения дохода: 2,268; общий резерв увеличения дохода: 8,297.

Задача 11.2. Факторный анализ процентных расходов КБ

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процентов (табл. 11.3).

Таблица 11.3\r\nПоказатель Значение показателя Отклонение (+; -)\r\n Всего В т.ч. за счет\r\n план факт суммы депозитов процентной ставки\r\nОстатки средств на счетах предприятий, млн руб. 40 344 +304 \r\nСредняя процентная ставка,% 15 11,7 -3,3 \r\nУплаченная сумма процен-тов, млн р. 6 40,248 +34,248 +45,6 -11,352\r\nРЕШЕНИЕ:

По сумме уплаченных клиентам процентов перерасход составил

ДУП = УПФ - УППЛ = 40,248 - 6 = +34,248 млн р.

Влияние изменения суммы остатков средств на счетах:

ДУПос = (ОСф - ОСпл) х іпл = (344 - 40) х 0,15 = +45,6 млн р. Влияние изменения процентной ставки:

ДУП = (іф - іпл) х ОСф = (0,117 - 0,15) х 344 = - 11,352 млн р.

Баланс факторов:

ДУП = ДУПОС + ДУПІ = 45,6 + (- 11,352) = 34,248.

Вывод: За счет увеличения остатков средств на счетах было уплачено процентов за пользование ресурсами на 45,6 млн р. больше, чем по плану, но за счет снижения процентной ставки сумма выплаченных процентов уменьшилась на 11, 352 млн р., что в общем итоге привело к перерасходу уплаченных процентов на сумму 34,248 млн р.

Однако это перерасход оправдан - он возник в связи со значительным превышением фактических остатков средств клиентов, используемых банком в качестве кредитных ресурсов, над плановой величиной. Следовательно, резервы снижения расходов равны нулю (резервы сокращения расходов могут представлять собой только необоснованный перерасход средств - в связи с ростом средней процентной ставки по депозитному портфелю).

Источник: Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.

Решите самостоятельно

Задача 11.3

Определите влияние каждого фактора на изменение процентных расходов и резервы снижения расходов, заполните таблицу и сделайте выводы.

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процентов (табл. 11.4).

Таблица 11.4\r\nПоказатель Значение показателя Отклонение (+, - ) Резервы

сокращения

расходов\r\n план факт всего в т.ч. за счет \r\n Объема ресурсов Процентной ставки \r\nРесурсы, приобре-тенные за плату, млн р. 244 219 \r\nСредняя процент-ная ставка, % 11,6 12,5 \r\nПлата за кредит-ные ресурсы, млн р. \r\n

ОТВЕТЫ (МЛН Р.): ВЛИЯНИЕ ОБЪЕМА РЕСУРСОВ: - 2,9;

Влияние средней процентной ставки: +1,971; Резервы сокращения расходов: 1,971.

<< | >>

↑

Источник: М.Б. ТУРКОВСКАЯ. ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС. 2005

Еще по теме Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческого банка:

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -