Собственные средства коммерческого банка

К собственным средствам коммерческого банка относятся уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями; количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции.

Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во- первых, как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Последнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);

Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Она часто является нереальной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оценивая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной. В настоящее время прирост стоимости основных средств в результате переоценки может быть включен в состав его капитала не чаще одного раза в три года: лишь в случае реальности балансовой стоимости объекта переоценки и ее соответствия рыночной стоимости аналогичного объекта основных средств.

Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельности банка. Его минимальная величина определена в размере не менее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от прибыли коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами. Она включает «Фонды и неиспользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в резервный и другие фонды. Размер нераспределенной прибыли отчетного года и величина фондов, созданных за счет прибыли, должны быть подтверждены аудиторами.

Качество и структура собственных ресурсов банка во многом зависят от способов (направлений) использования получаемой банком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения его капитала важно:

• знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;
• определить, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет;
• проследить за движением данных показателей в их динамике;
• изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.