<<
>>

Управление собственным капиталом коммерческого банка

В рамках управления активами и пассивами одной из приоритетных задач является задача управления собственным капиталом банка. В состав собственного капитала банка включается основной и дополнительный капитал.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей; убытков отчетного года и прошлых лет. Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешней аудиторской организацией; некоторые другие источники.

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых обязательств, величины рисков принимаемых банком, соблюдения установленных экономических нормативов. Для развития банка, которое непосредственно связано с ростом ресурсной базы и наращиванием активных операций, необходим адекватный рост собственного капитала банка. Чем больше рискованность и доходность банковских активов, тем больший объем собственного капитала нужно иметь. Достаточность собственного капитала банка регулируется Национальным банком Республики Беларусь путем установления и контроля нормативов: достаточность собственного капитала и достаточность основного капитала банка. Расчет показателей производится по следующей формуле: ,                  (5.1)

где  KD   ? коэффициент достаточности капитала;

CK  ? собственный (основной) капитал;

Авзв ? сумма активов, оцененных по уровню риска;

О   ? сумма внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска;

Р  ? сумма созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

Рассчитаем на примере коэффициент достаточности капитала банка и оценим его изменение за рассматриваемый период, используя возможности факторного анализа.

Пример:

Исходные данные для расчетов:

1.04.2002 1.07.2002
Собственный капитал 4746,7 4763,5
Сумма созданного резерва по сомнительным долгам 865,8 1142,0
Сумма активов:

со степенью риска 100%

13364,1

18864,1

со степенью риска 70% 5148,4 9138,4
со степенью риска 50% 53,4 73,4
со степенью риска 20% 11632,1 14332,1

КD1 = 4746,7 / ((13364,1*100% +5148,4*70% +53,4*50% +11632,1*20%) - 865,8) = 25,7;

КD2 = 4763,5 / ((18864,1*100% +9138,4*70% +73,4*50% +14332,1*20%) - 1142,0) = 17,6.

Факторный анализ коэффициента достаточности капитала

Значение Собственный капитал Созданный резерв А-100 А-70 А-50 А-20
25,7 4746,7 865,8 13 364,1 5 148,4 53,4 11 632,1
1 25,8 4763,5 865,8 13 364,1 5 148,4 53,4 11 632,1
2 26,2 4763,5 1142,0 13 364,1 5 148,4 53,4 11 632,1
3 20,1 4763,5 1142,0 18 864,1 5 148,4 53,4 11 632,1
4 18,0 4763,5 1142,0 18 864,1 9 138,4 53,4 11 632,1
5 18,0 4763,5 1142,0 18 864,1 9 138,4 73,4 11 632,1
6 17,6 4763,5 1142,0 18 864,1 9 138,4 73,4 14 332,1

Величина влияния факторов
1. Изменение собственного капитала +0,1
2.
Изменение резерва
+0,4
3. Изменение активов с уровнем риска 100% -6,1
4. Изменение активов с уровнем риска 70% -2,1
5. Изменение активов с уровнем риска 50% 0,0
6. Изменение активов с уровнем риска 20% -0,4

(А-100, А-70, А-50, А-20 – суммы активов с уровнем риска 100, 70, 50 и 20%).

Коэффициент достаточности капитала уменьшился на 8,1 п.п., с 25,7% до 17,6%. Понижающее воздействие на показатель оказало увеличение суммы активов с уровнем риска 100, 70 и 20%. В частности, увеличение суммы активов с уровнем риска 100% с 13364,1 до 18864,1 снизило коэффициент достаточности капитала на 6,1 п.п.

В общем случае улучшение показателя достаточности капитала достигается за счет опережающего роста абсолютной величины собственного капитала над суммой активов, взвешенных на риск, а также структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь.

Помимо оценки достаточности собственного капитала необходимо также анализировать направления его использования. Общепринято, что часть вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной величиной иммобилизации, которая показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных вложений. Иммобилизация снижает ликвидность и доходность банковских операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем.

Планирование собственного капитала включает несколько этапов:

- разработка общего финансового плана (составляется прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается состав активов по степени риска; на основе различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов-расходов определяется возможный размер прибыли);

- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;

- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.

Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная политика) и внешние (выпуск акций, продажа активов и аренда некоторых видов основных фондов, в частности, принадлежащих банку зданий). При этом не следует полагаться на один источник пополнения капитала, должно быть разработано несколько альтернативных вариантов, которые могут быть реализованы в зависимости от складывающейся ситуации.

<< | >>
Источник: Е.В.Васина, А.Э.Титовицкая, О.А.Карякина, Н.П.Мыцких, Н.А.Ясинская. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Е.В.Васина, Титовицкая А.Э., Карякина О.А. и др. – Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2004. 2004

Еще по теме Управление собственным капиталом коммерческого банка:

  1.   12.1.2. Коммерческий банк, его сущность, функции, ресурсы, операции и роль в экономике страны
  2. Баланс коммерческого банка
  3. Структура и характеристика банковских ресурсов. Функции собственного капитала банка
  4. Доходы и расходы коммерческого банка
  5. 1.2. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  6. Специфика коммерческого банка как предприятия
  7. ТЕМА 24 Коммерческие банки и их деятельность
  8. 3.1. Концепция ценообразования услуг современного коммерческого банка
  9. Капитал коммерческого банка
  10. Управление собственным капиталом коммерческого банка
  11. Тема 6. Управление собственным капиталом
  12. Управление пассивами коммерческого банка.
  13. Ресурсы коммерческого банка и их использование
  14. ХАРАКТЕРИСТИКА ФУНКЦИЙ И ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -