Управление собственным капиталом коммерческого банка
В рамках управления активами и пассивами одной из приоритетных задач является задача управления собственным капиталом банка. В состав собственного капитала банка включается основной и дополнительный капитал.
Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей; убытков отчетного года и прошлых лет. Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешней аудиторской организацией; некоторые другие источники.Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых обязательств, величины рисков принимаемых банком, соблюдения установленных экономических нормативов. Для развития банка, которое непосредственно связано с ростом ресурсной базы и наращиванием активных операций, необходим адекватный рост собственного капитала банка. Чем больше рискованность и доходность банковских активов, тем больший объем собственного капитала нужно иметь. Достаточность собственного капитала банка регулируется Национальным банком Республики Беларусь путем установления и контроля нормативов: достаточность собственного капитала и достаточность основного капитала банка. Расчет показателей производится по следующей формуле: 
, (5.1)
где KD ? коэффициент достаточности капитала;
CK ? собственный (основной) капитал;
Авзв ? сумма активов, оцененных по уровню риска;
О ? сумма внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска;
Р ? сумма созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
Рассчитаем на примере коэффициент достаточности капитала банка и оценим его изменение за рассматриваемый период, используя возможности факторного анализа.
Пример:
Исходные данные для расчетов:
| 1.04.2002 | 1.07.2002 | |
| Собственный капитал | 4746,7 | 4763,5 |
| Сумма созданного резерва по сомнительным долгам | 865,8 | 1142,0 |
| Сумма активов: со степенью риска 100% | 13364,1 | 18864,1 |
| со степенью риска 70% | 5148,4 | 9138,4 |
| со степенью риска 50% | 53,4 | 73,4 |
| со степенью риска 20% | 11632,1 | 14332,1 |
КD1 = 4746,7 / ((13364,1*100% +5148,4*70% +53,4*50% +11632,1*20%) - 865,8) = 25,7;
КD2 = 4763,5 / ((18864,1*100% +9138,4*70% +73,4*50% +14332,1*20%) - 1142,0) = 17,6.
Факторный анализ коэффициента достаточности капитала
| Значение | Собственный капитал | Созданный резерв | А-100 | А-70 | А-50 | А-20 | |
| 25,7 | 4746,7 | 865,8 | 13 364,1 | 5 148,4 | 53,4 | 11 632,1 | |
| 1 | 25,8 | 4763,5 | 865,8 | 13 364,1 | 5 148,4 | 53,4 | 11 632,1 |
| 2 | 26,2 | 4763,5 | 1142,0 | 13 364,1 | 5 148,4 | 53,4 | 11 632,1 |
| 3 | 20,1 | 4763,5 | 1142,0 | 18 864,1 | 5 148,4 | 53,4 | 11 632,1 |
| 4 | 18,0 | 4763,5 | 1142,0 | 18 864,1 | 9 138,4 | 53,4 | 11 632,1 |
| 5 | 18,0 | 4763,5 | 1142,0 | 18 864,1 | 9 138,4 | 73,4 | 11 632,1 |
| 6 | 17,6 | 4763,5 | 1142,0 | 18 864,1 | 9 138,4 | 73,4 | 14 332,1 |
| Величина влияния факторов | |
| 1. Изменение собственного капитала | +0,1 |
| 2. Изменение резерва | +0,4 |
| 3. Изменение активов с уровнем риска 100% | -6,1 |
| 4. Изменение активов с уровнем риска 70% | -2,1 |
| 5. Изменение активов с уровнем риска 50% | 0,0 |
| 6. Изменение активов с уровнем риска 20% | -0,4 |
(А-100, А-70, А-50, А-20 – суммы активов с уровнем риска 100, 70, 50 и 20%).
Коэффициент достаточности капитала уменьшился на 8,1 п.п., с 25,7% до 17,6%. Понижающее воздействие на показатель оказало увеличение суммы активов с уровнем риска 100, 70 и 20%. В частности, увеличение суммы активов с уровнем риска 100% с 13364,1 до 18864,1 снизило коэффициент достаточности капитала на 6,1 п.п.
В общем случае улучшение показателя достаточности капитала достигается за счет опережающего роста абсолютной величины собственного капитала над суммой активов, взвешенных на риск, а также структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь.
Помимо оценки достаточности собственного капитала необходимо также анализировать направления его использования. Общепринято, что часть вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной величиной иммобилизации, которая показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных вложений. Иммобилизация снижает ликвидность и доходность банковских операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем.
Планирование собственного капитала включает несколько этапов:
- разработка общего финансового плана (составляется прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается состав активов по степени риска; на основе различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов-расходов определяется возможный размер прибыли);
- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;
- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;
- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.
Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная политика) и внешние (выпуск акций, продажа активов и аренда некоторых видов основных фондов, в частности, принадлежащих банку зданий). При этом не следует полагаться на один источник пополнения капитала, должно быть разработано несколько альтернативных вариантов, которые могут быть реализованы в зависимости от складывающейся ситуации.