Дополнительный собственный капитал

прироста стоимости имущества банка за счет переоценки с учетом инфляции;

резервов на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут

рассматриваться как резервы общего характера;

фондов банка и прибыли прошлого и отчетного годов до их подтверждения аудиторской фирмой;

субординированных кредитов при условии их соответствия критериям, установленным ЦБ РФ (в рублях; на срок не менее 5 лет; проценты не выше ставки рефинансирования; не истребуются кредитором до окончания срока договора; выплата основной суммы долга единовременно в конце срока; условия выплаты процентов не пересматриваются; при ликвидации банка-заемщика требования кредитора не могут удовлетворяться ранее требований иных кредиторов);

части уставного капитала акционерного банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

привилегированных акций, кроме отнесенных к основному капиталу.

Норматив достаточности капитала банка определяется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И:

К

Н1 = х 100%,

Ар + КРВ + КРС - Рц - Рк - Рд

где

К - капитал банка (сумма основного и дополнительного капитала);

Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КР - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк - резерв на возможные потери по ссудам (кроме первой группы риска);

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от величины капитала банка на уровне 11% (для банков с капиталом до 5 млн.

Капитал банка, являясь одной из важнейших характеристик его финансового состояния, используется как база расчета других показателей финансового состояния, в частности, экономических нормативов деятельности кредитных учреждений, таких как:

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), который определяется соотношением совокупной суммы требований банка к заемщику или к группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, депозитам в драгметаллах, другим долговым обязательствам, а также забалансовых требований в денежной форме (Крз) к капиталу банк (К) в процентах:

Н6 = (Крз / К) • 100%.

Максимально допустимое значение коэффициента Н6 = 25%;

максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается как процентное соотношение совокупной величины крупных (более 5% капитала на одного заемщика с учетом степени риска) кредитов, выданных банком (Кскр), и его собственных средств (К):

Н7 = (Кскр / К) • 100%.

Совокупный размер крупных кредитов и займов с учетом 50% забалансовых требований не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз (800%);

совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка (Н9.1) не может превышать 50% собственных средств (капитала) банка. Показатель рассчитывается в отношении требований к акционерам банка, вклад которых в уставный капитал превышает 5%;

совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% от К;

норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается в форме процентного соотношения инвестируемых (Кин) и собственных средств банка:

Н12 = (Кин / К) • 100%.

Максимально допустимое значение норматива - 25%.

Способы определения достаточной величины капитала, устанавливаемые регулирующими органами, представляют собой его бухгалтерскую оценку. Основной их целью является оптимизация соотношения между величиной долговых обязательств банка и его активами. К недостаткам учетных процедур относится систематическая недооценка реального размера капитала.

Другим подходом является рыночный способ оценки, при котором величина капитала измеряется как цена одной акции, умноженная на количество акций в обращении, а минимальный уровень его достаточности зависит от рыноч-ных условий, а не от ограничений, накладываемых надзорными органами. Хотя второй способ (рыночный) оценки капитала является более точным, проблемы, возникающие при определении цены акций банков, не выставляющих их для котировки и другие объективные факторы затрудняют применение данного метода российскими (и даже зарубежными - по тем же, в основном, причинам) коммерческими банками.