Дополнительный капитал

Базельское соглашение на первом этапе стандартизировало оценку кредитного и странового риска, а затем - процентного и рыночного рисков.

свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета, в то же время эти рекомендации настаивают на конверсии всех забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск, с использованием специального конверсионного коэффициента. Полученные результаты затем взвешиваются так же, как и в случае с балансовыми операциями. Это не позволяет многим банкам использовать практику вывода за баланс рискованных видов активов с помощью внедрения новых финансовых инструментов. Таким образом проводится единообразная оценка совокупного риска по всем активам банка.

Методика, предложенная Базельским комитетом, постепенно внедряется и в банковскую практику Российской Федерации. Согласно Положению ЦБ РФ «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. № 4269 капитал банков делится на 2 уровня: основной и дополнительный.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного собственного капитала, включаются:

уставный капитал кредитной организации;

эмиссионный доход;

часть фондов банка, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года, а также нераспределенная прибыль текущего отчетного года, подтвержденные заключением аудиторской фирмы;

часть прибыли текущего года, прибыль предшествующих лет. Уменьшают сумму источников основного капитала нематериальные активы; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; непокрытые убытки прошлых лет и убытки текущего отчетного года, вложения в акции (доли участия).