<<
>>

Глава 1. Безналичные расчеты как одна из основных операций, осуществляемая по банковскому счету

Банковский счет является необходимой предпосылкой для осуществления множества банковских операций и без его открытия невозможно осуществить безналичные расчеты. Тесно связаны с наличием банковского счета кассовые операции.
Широкое распространение в последнее время получила практика кредитования счета, при которой в случае предъявления к расчетному (или другому банковскому счету) платежных документов и отсутствия на счете необходимых денежных средств указанные платежные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита как посредством перечисления банком денежных средств на расчетный (или другой банковский счет) владельца счета, так и путем прямой оплаты платежных документов с корреспондентского счета банка, Получают также распространение новые банковские технологии (электронные расчеты, пластиковые карты, интернет-банкинг и иные), осуществление которых практически невозможно без банковского счета клиента, открытого в кредитной организации. Таким образом, современная банковская практика характеризуется широким применением различных операций по банковскому счету, расширением классификации счетов, совершенствованием документооборота в то время, как действующее законодательство не вносит необходимых изменений в тексты давно устаревших либо ставших пробельными нормативных правовых актов.

С учетом изложенного, задачей проведенного исследования является изучение действующего законодательства, регулирующего правовые основы осуществления операций по банковскому счету; анализ сложившейся арбитражной и банковской правоприменительной практики. В соответствии с требованиями ст. 140 ГК РФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятель- ности, производятся в безналичном порядке.

Расчеты между этими лицами могут производиться наличными деньгами, если иное не установлено законом (ч 2 ст. 861 ГК РФ).

В настоящее время основная часть денежного оборота в стране происходит именно в безналичном порядке Расчеты наличным способом между юридическим лицами по одной сделке проводятся на сумму не более 60 тыс. рублей (Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У1). Установление правил и форм безналичных расчетов отнесено ст. 80 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» к компетенции Банка России. Поэтому наряду с нормами Гражданского кодекса и федеральных законов в области безналичных расчетов действуют ведомственные акты Банка России (в первую очередь Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»2).

Для расчетной операции имеют существенное значение два параметра - сроки осуществления расчетов и состояние счета. Сроки операций по счету регулируются ст. 849 ГК РФ, в соответствии с требованиями которой банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. При этом под термином «день» понимается банковский или операционный день, то есть часть рабочего времени банка, в течение которого он осуществляет соответствующие расчетные операции. Если платежный документ поступил после окончания операционного дня, он считается принятым банком на следующий день,

В соответствии с ч. 1 ст. 863 ГК РФ срок для осуществления банковского перевода от начала (то есть от момента списания денежных средств со счета плательщика) до конца (то есть до момента зачисления средств) устанавливается законом или иным нормативным актом. Сроки более короткие, чем установленные федеральным законом, могут устанавливаться договором или банковской практикой. Сроки осуществления операций по счету установлены в ст. 849 ГК РФ. При зачислении на счет клиента тех денег, которые поступили к нему от его контрагентов, эти деньги сначала зачисляются на корреспондентский счет банка.

Срок для зачисления их на счет клиента начинается с того момента, когда банк узнает о принадлежности денег клиенту, т.е. с момента получения соответствующего платежного документа. Этот срок составляет один день и может быть изменен только договором. Другой срок, также равный одному дню, установлен для перечисления и выдачи денег по платежному документу клиента, Этот срок может быть изменен как договором, так и банковскими правилами. Нетрудно увидеть принципиальную разницу между этими сроками. В первом случае на счете банка могут некоторое время находиться деньги клиента (до получения соответствующих документов), во втором - деньги не могут поступить на счет банка без тех же платежных документов. Поэтому второй срок может регу-

Вестник Банка России - 2001. - № 69.

Вестник Банка России - 2002 - №74 (в ред. Указания Банка России от 11 июня 2004 г, № 1442-У) // Вестник Банка России. - 2004. - № 39, лироваться и банковскими правилами Хотя в отношении первого случая, на наш взгляд, следовало императивно установить сроки операций, что могло бы гарантировать права клиентов банка При исчислении указанных сроков нужно иметь в виду, что в банковской практике понятие «день» означает не календарный, а операционный день, т е часть рабочего времени банка, в течение которой осуществляется обслуживание платежных документов определенной датой В соответствии с банковскими правилами операционный день обычно заканчивается на два часа раньше и все платежные документы, поступившие после этого, исполняются на следующий день В некоторых случаях устанавливаются иные сроки Так, договором между Сургутнефтегазбанком и Сибирским торговым банком об открытии и ведении корреспондентского счета предусмотрено, что срок осуществления операции не может превышать 24 часов- с момента получения надлежаще оформленного платежного поручения1. Понятно, что при направлении платежного документа в определенные часы этот срок окажется короче, чем один день Для осуществления операций по счету немаловажное значение имеет состояние счета, т е.

наличие на нем денежных средств В зависимости от этого устанавливается очередность операций по счету Она предусмотрена для двух вариантов,

1 В первом случае, когда деньги на счете есть, все операции совершаются в календарной очередности, т.е по мере наступления срока платежа или поступления платежного документа 2. Второй вариант предусмотрен для тех случаев, когда денежных средств на счете нет либо их недостаточно для погашения всех требований, поступивших в один день.

Второй случай вызывает много сложных правовых проблем, не нашедших даже законодательного исчерпывающего регулирования. Дело в том, что после принятия ч. 2 ГК РФ, в ст. 855 неоднократно вносились изменения и дополнения и по состоянию на момент написания данной работы очередность списания денежных средств со счета при их недостаточности выглядит следующим образом:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору2;

Вестник ВАС РФ. 1997. № 1 С 66.

Постановлением Конституционного суда РФ от 23 декабря 1997 г. «По делу о проверке конституционности п 2 от. 855 ГК РФ и ч бет 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» в связи с запросом Президиума Верховного Суда РФ» признано не соответствующим Конституции РФ положение данного абзаца, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное описание по платежным документам, Предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер // Вестник Конституционного суда РФ.

-1998. - № 1.

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации1,

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди2;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований,

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам

По общему правилу списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Платежи, отнесенные к каждой следующей группе, должны производиться после полного погашения всех предшествующих групп.

Применение ст. 855 ГК РФ связано с решением еще одной немаловажной проблемы - определением причин отсутствия денежных средств на счете. На практике отсутствие денег на счете не всегда означает отсутствие денег у клиента в принципе. Во-первых, у него могут быть деньги на других счетах, например валютных. Во-вторых, часть денег по существующей на сегодняшний день практике может аккумулироваться на ссудных счетах. В этой связи представляет интерес спор, возникший между АКБ «Вятка-банк» и МНС по г. Кирово-Чепецку Кировской области. Банк зачислял поступающие от дебиторов своих клиентов денежные средства, минуя расчетные счета, на ссудные счета для погашения задолженности по собственным кредитам При этом на расчетных счетах числились неисполненными платежные поручения клиентов

перечислении налогов в бюджет, что свидетельствует об искусственном создании ситуации с отсутствием денежных средств на расчетных счетах, предназначенных для зачисления выручки юридических лиц от их хозяйственной деятельности.

Указанные действия обоснованно расценены налоговой инспекцией как направленные на несоблюдение первоочередности осуществления налого-

Абзац введен Федеральным законом «О внесении изменений и дополнения в п.

2 ст 855 ГК РФ» от 12 августа 1996 г. // Собрание законодательства РФ 1996. № 34. Ст. 4025 Данный абзац после слов «Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации» дополнен словами «и фонды обязательного медицинского страхования» (Федеральный Закон «О внесении изменений и дополнения в п. 2 ст. 855 ГК РФ* от 24 октября 1997 г // Собрание Законодательства РФ 1997. № 43. Ст. 4903).

Федеральными законами от 26 марта 1998 г (ред от 29 декабря 1998 г) «О федеральном бюджете на 1998 год» (ст 17) и от 22 февраля 1999 г, «О федеральном бюджете на 1999 год» (ст. 23) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного суда РФ изменений в п 2 ст 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей ГК РФ к первой и второй очередности вых платежей и тем самым на задержку исполнения банком поручений налогоплательщиков. Поэтому независимо от того, что использование поступающих денежных средств на погашение задолженности по кредитным договорам, минуя расчетные счета, осуществлялось по распоряжениям владельцев расчетных счетов, банк обоснованно привлечен к ответственности, установленной ст. 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ»1,

Учитывая изложенное, следует еще раз подчеркнуть недопустимость каких-либо толкований о неприменении ст. 855 ГК РФ к отдельным видам правоотношений, например налоговым. Анализируемая очередность как раз и существует для того, чтобы согласовать разноотраслевые требования, поскольку внутри каждой отрасли отсутствуют сколь-нибудь объективные критерии для оценки собственной важности По мнению автора, поскольку данная норма является публично-правовой, существование ее в рамках ГК РФ, регулирующего частноправовые отношения, нецелесообразно.

Расчетные операции по банковскому счету осуществляются с использованием установленных федеральным законодательством форм безналичных расчетов: платежных поручений, аккредитивов, чеков и инкассо Хотя юридические и физические лица, являющиеся владельцами счетов, могут использовать и другие формы безналичных расчетов в случае, если таковые предусмотрены законом и банковской практикой. В отношении же существующих - стороны вправе свободно избрать подлежащую применению форму расчетов исходя из особенностей гражданско-правового (хозяйственного) договора в обеспечение исполнения которого производится платеж.

Расчеты платежными поручениями - наиболее часто применяемая форма расчетов. Если соглашением сторон форма и порядок расчетов не определены, расчеты осуществляются именно с использованием платежных поручений. Такие расчеты означают, что банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В обязанности банка включается списание требуемой суммы со счета плательщика и обеспечение ее перевода на счет получателя, открытый в этом же или ином банке. В обязанности банка, принявшего платежное поручение, входит исполнение содержащегося в нем поручения, то есть зачисление денежной суммы на счет получателя средств.

В имущественном обороте широко используются расчеты по аккредитиву, при которых лицо, действующее по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств, оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплатившему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. Совершение банком всех действий, которые свидетельствуют о его готовности выполнить поручение клиента, называются выставлением аккредитива.

Вестник ВАС РФ - 1997 - № 5 С 19

При расчетах по аккредитиву выставивший его банк действует от своего имени, но за счет средств клиента.

Для открытия аккредитива плательщик представляет банку-омитенту заявление на бланке установленного образца, в котором указывает срок действия аккредитива, наименование поставщика, точное наименование, перечень и требования к документам, против которых будет произведен платеж по аккредитиву. Кроме общего перечня таких документов, лриказо-датель вправе указать определенные требования к ним ( в частности, в товарораспорядительном или товаротранспортном документе моисет быть указано определенное количество товара, либо определенный ассортимент товара, либо иные требования) Когда получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно, Если же получатель средств обслуживается в другом банке - аккредитив должен быть выставлен банком-эмитентом в банке получателя средств, который и произведет его исполнение (исполняющий банк). При этом к банку-эмитенту, самостоятельно исполняющему аккредитив, применяются нормы, регулирующие деятельность исполняющего банка.

При выполнении получателем средств обязательств по основному договору, платеж по которому осуществляется в рамках аккредитива, он направляет в исполняющий банк подтверждающие документы В свою очередь банк, проверив представленные документы по принципу их соответствия условиям аккредитива, осуществляет платеж с аккредитива на расчетный (или другой) счет получателя средств, В отличие от расчетов платежными поручениями и аккредитивами, представляющих собой операции по выплате денежных средств получателю по поручению плательщика, при расчетах по инкассо банк- эмитент обязуется по поручению клиента-получателя средств осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК РФ). Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), В таком случае банк-эмитент направляет исполняющему банку платежные требования или инкассовые поручения. Поступившие в исполняющий банк платежные требования, подлежащие акцепту, направляются соответственно для акцепта плательщику. Получив акцепт, исполняющий банк производит списание денежных средств со счета в пределах суммы, на которую был дан акцепт. Спор в отношении суммы, составляющей разницу в запрашиваемой получателем средств и реальной акцептованной сумме, разрешается плательщиком и получателем средств в установленном действующим законодательством порядке, как правило, без участия кредитных организаций. Платежные требования, не требующие акцепта, оплачиваются исполняющим банком в зависимости от наличия денежных средств на счете плательщика. Инкассовые поручения также оплачиваются без акцепта плательщика при наличии на его счете необходимой денежной суммы. Помимо вышеизложенных, действующее законодательство регламентирует такую форму безналичных расчетов, как чеки, Однако в настоящее время оборот чеков сильно ограничен из-за существующего требования Банка России о непринятии чеков для расчетов через подразделения расчетной се- ти Банка России В соответствии с Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» банки вправе самостоятельно разрабатывать внутрибанковские или межбанковские правила выпуска и обращения чеков, которые и будут регламентировать процедуру их использования.

<< | >>
Источник: Алексеева Д.Г Хоменко Е.Г.. Банковское право [Текст]: сборник курсовых работ / сост. Д.Г. Алексеева, Е.Г. Хоменко. - М.: ИД «Юриспруденция»,2005. - 296 с.. 2005

Еще по теме Глава 1. Безналичные расчеты как одна из основных операций, осуществляемая по банковскому счету:

  1. 2.3. Правовое регулирование расчетов с использованием банковских карт в зарубежных странах.
  2. Глава 1. Безналичные расчеты как одна из основных операций, осуществляемая по банковскому счету
  3. Глава 1. Прямые корреспондентские отношения как основной вид межбанковских расчетов
  4.   6.3.Организация межбанковских расчетов
  5. КРАТКИЙ СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЙ ЛИТЕРАТУРЕ
  6. 6.2. СИСТЕМА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  7. Тема 7.3. Информационные технологии в банках. Дистанционное обслуживание клиентов
  8. Глава VIII. Банковские операции и сделки Банка России
  9. 3.3.1. Коммерческие банки в РФ. Расчетно-кассовое обслуживание
  10. Тема 7.3. Информационные технологии в банках. Дистанционное обслуживание клиентов
  11. 15. 5. Основные формы кредита и его классификация
  12. Глава 40. Договор банковского вклада
  13. Глава 41. Договор банковского счета
  14. § 8. Договор хранения
  15. § 3. Правовое регулирование отдельных инвестиционных договоров и соглашений
  16. Глава 1. Характеристика электронных платежных средств и систем
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -