2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов

Передача кредитной организацией бланков сертификатов своим филиалам под отчет осуществляется по описи и отражается по дебету счета 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» в корреспонденции со счетом 90701 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк. На основе ответных документов или извещений от филиалов о получении и оприходовании бланков сертификатов кредитная организация списывает такие бланки со счета 90705 в корреспонденции со счетом 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк. Филиалы, получившие от головной кредитной организации бланки сертификатов, отражают их по дебету счета 90701 в корреспонденции со счетом 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк.

Сертификаты, выпущенные кредитной организацией в обращение и принятые на хранение за вознаграждение в соответствии с заключенным с владельцем сертификата договором хранения отражаются по номинальной стоимости сертификата по дебету внебалансового счета 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» в корреспонденции со счетом 99999. При снятии с хранения сертификаты списываются по кредиту счета 90803 в корреспонденции со счетом 99999 по номинальной стоимости сертификата.

Филиалы банков, которым предоставлено право на размещение и погашение сертификатов, осуществляют бухгалтерский учет операций с сертификатами на балансе филиала.

В случае заключения с владельцем сертификата договора на депозитарное обслуживание принятые по таким договорам сертификаты отражаются в установленном порядке на счетах главы Д «Счета депо». В иных случаях депозитарный учет операций с соб-ственными депозитными и сберегательными сертификатами не осуществляется.