<<
>>

2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов

Полученные от полиграфического предприятия бланки сертификатов могут храниться кредитными организациями в хранилище ценностей или вне хранилища - в сейфах (металлических шкафах) с обеспечением сохранности.
При этом бланки серти-фикатов учитываются по дебету счета 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в корреспонденции со счетом 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» в условной оценке 1 руб. за 1 бланк. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков и по ответственным за хранение должностным лицам.

Передача кредитной организацией бланков сертификатов своим филиалам под отчет осуществляется по описи и отражается по дебету счета 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» в корреспонденции со счетом 90701 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк. На основе ответных документов или извещений от филиалов о получении и оприходовании бланков сертификатов кредитная организация списывает такие бланки со счета 90705 в корреспонденции со счетом 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк. Филиалы, получившие от головной кредитной организации бланки сертификатов, отражают их по дебету счета 90701 в корреспонденции со счетом 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк.

Сертификаты, выпущенные кредитной организацией в обращение и принятые на хранение за вознаграждение в соответствии с заключенным с владельцем сертификата договором хранения отражаются по номинальной стоимости сертификата по дебету внебалансового счета 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» в корреспонденции со счетом 99999. При снятии с хранения сертификаты списываются по кредиту счета 90803 в корреспонденции со счетом 99999 по номинальной стоимости сертификата.

Филиалы банков, которым предоставлено право на размещение и погашение сертификатов, осуществляют бухгалтерский учет операций с сертификатами на балансе филиала.

В случае заключения с владельцем сертификата договора на депозитарное обслуживание принятые по таким договорам сертификаты отражаются в установленном порядке на счетах главы Д «Счета депо». В иных случаях депозитарный учет операций с соб-ственными депозитными и сберегательными сертификатами не осуществляется.

<< | >>
Источник: Банк В.Р., Семенов С.К.. Организация и бухгалтерський учет банковских операций:Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика,2004. - 352 с.. 2004

Еще по теме 2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов:

  1. 3.3 Документальное оформление и учет
  2. Срочные банковские депозиты
  3. Врезка 13. Успех фирмы «Стандард реджистер»в сбыте бланков документации
  4. 2.4.3. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
  5. 2.4.6. Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате
  6. 2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов
  7. Вопросы для самопроверки
  8. 6.2. ВЫПУСК БАНКОМ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТ
  9. 12.1 Операции коммерческого банка
  10. Учет акций собственной эмиссии до регистрации устава акционерного общества.
  11. Учет продуктов в кондитерских цехах
  12. 78. Оценка системы бухгалтерского учета (окончание)
  13. 1. ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
  14. ГЛАВА 5. ДЕПОЗИТНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ
  15. ГЛАВА 28. ДЕПОЗИТАРИИ
  16. Учет и хранение имущества, составляющего ПНФ. Имущество,
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -