4.6 Классификация основных налогов в РФ
| Росс. организации и иностранные организации, осущ., деят-ть в РФ через представительство. | Полученная налогоплательщиком прибыль. | Денежное выражение прибыли | Календарный год | Квартал, полугодие, 9 месяцев, год | 1) 1992-1993гг. – 32%, 45% 2) с 1994г. – до 35% (13%+22%) 3) с 1999г. – 30%, до 35% (11%+19%+5%) 4) с 2002г. – 24% (7,5%+14,5+2%) 5) с 2003г. – 24% (6%+16%+2%) 6) с 2004г. – 24% (5%+17%+2%) 7) с 2005г. – 24% (6,5%+17,5%) | ||
| Росс. организации и иностранные организации, осущ., деят-ть в РФ через представительство. | Движимое и недвижимое имущество, т.е. ОС (не признаются объектами земельные участки и иные объекты природного пользования; имущество Фед. органов, для нужд обороны, для обеспечения безопасности и правопорядка) | Ср. годовая ст-ть движимого и недвижимого имущества. Определяется налогоплательщиком самостоятельно. Определяется как частное отделение суммы, полученной в рез-те сложения величин остаточной ст-ти имущества на 1-ое число каждого месяца отчетного периода и на 1-ое число следующего за налоговым периодом месяца и деленное на число месяцев в отчетном периоде +1 | Календарный год | Квартал, полугодие, 9 месяцев | Освобождаются от уплаты налога объекты и памятники; фармацевтические, уголовно-исправительные, религиозные орг-ии; общественные организации инвалидов, если инвалидов не менее 80%, уставный капитал которых состоит из вкладов вышеназванной организации, если работающие инвалиды составляют не менее 50%, а их з/п не менее 25%; объекты соц.-культурной сферы, физ-ры, спорта; научные орг-ии, академии наук… | 2,2% | |
| Организации и ФЛ, обладающие земельными участками на правах собственности, постоянного или бессрочного пользования или на праве наследуемого ведения. | Земельные участки в пределах муниципальных образований. | Кадастровая ст-ть земельных участков (определяется самостоятельно налогоплательщиком). НБ ↓ на сумму в 10 тыс. руб.: 1) для героев СССР и РФ и полных кавалеров Ордена Славы. 2) Для инвалидов, имеющих 3 сте пень, ограничивающую способности к труду, и для 1-ой и 2-ой групп инвалидов детства. 3) Для ветеранов и инвалидов ВОВ 4) для ФЛ, имеющих право на полу чение соц. помощи, поддержки. | Календарный год | Квартал, полугодие, 9 месяцев | Освобождаются организации уголовно-исправительной системы; автодороги; религиозные организации; те же инвалиды, что и в имуществе; организации. занимающиеся народными промыслами. | Н. ставки принимаются НПА и не могут превышать: 1) 0,3% для земель с/х назначения, а также для жилищного фонда и инфраструктуры. 2)1,5% процента для прочих земельных участков. Допускается дифференциация ставок. |
18
| ФЛ | доход ФЛ | 1) Учитываются все дохо ды налогоплательщика 2) Определяется отдельно по каждому виду доходов | Календарный год | Квартал, полугодие, 9 месяцев | На 1-го ребенка – 400 руб. с дохода до 20 тыс. руб. На 1-го иждивенца – 600 руб. с дохода до 40 тыс. руб. Г. пособия; возмещение вреда; матер. помощь. | 1) 13% 2) 35% - выигрыши, призы; страхо вые выплаты по договорам добро вольного страхования 3) 30% - для нерезидентов РФ | |
| Организации, ИП | 1) реализация на терри тории РФ лицами произ веденных ими подакциз ных товаров 2) получение на терри тории РФ нефтепродук тов налогоплательщика ми, имеющими свиде тельство | Объем или ст-ть реализованных подакцизных товаров | Календарный год | Квартал, полугодие, 9 месяцев | Освобождение от налогообложения производится только при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в таможенном режиме экспорта. | 1) твердые (бензин, алкоголь, авто мобили, табак) 2) процентные, 3) комбинированные | |
| Организации, ИП | 1) реализация товаров на территории РФ 2) выполнение строи тельно-монтажных работ для собственного по требления 3) ввоз товаров на тамо женную территорию РФ | Выручка, включая акцизы | Календарный месяц, квартал (если выручка без налога не более 2 млн. руб.) | Квартал, полугодие, 9 месяцев | Не облагаются налогом: 1) Передача ОС и нематериальных активов (НМА) некоммерческих организаций для осущ. уставной деят-ти.2) Передача ОС и НМА некоммерче ским организациям. 3) Передача имущества, носящего инвестиционный хар-р 4) Передача жилых помещений ФЛ и ЮЛ 5) Конфискация, наследование | С 2005г. – 18%; 10%; 0% 10% - на товары первой необходимости; детские товары; книги; периодические издания; кроме рекламы и эротики 0% - в таможенном режиме | |
| Организации, ИП | 1) ПИ, добытые на тер ритории РФ 2) ПИ, извлеченные из отходов добывающего пр-ва 3) ПИ, добытые за пре делами РФ, находящих ся под юрисдикцией РФ | Определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого ПИ | Календарный месяц | Квартал, полугодие, 9 месяцев | 3,8% - калийные соли 6% - горное неметаллургическое сырье; концентраты и др. полупродукты, содержащие золото 7,5% - минеральные воды 16,5% - углеводородное сырье 17,5% - газовый конденсат 147 руб. за 1000 м3 газа | ||
| Организации, ИП, ФЛ | 1) выплаты и иные воз награждения ФЛ 2) доходы от П. или иной проф. деят-ти | Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за Н. период в пользу ФЛ | Календарный год | Квартал, полугодие, 9 месяцев | 1) Г. пособия; пособия по уходу за больным ребенком, пособие по без работице, беременности и родам 2) Организации любых ОПФ (сумма выплат не превышает 100 тыс. руб. на каждое ФЛ, являющегося инвали дом 1,2 и 3 групп) | 1) до 280 тыс. руб. – 14% 2) от 280.001 до 600 тыс. руб. – 39.200 руб. + 5,6% от суммы, пре вышающей 280 тыс. руб. 3) свыше 600 тыс. руб. – 57.120 руб. + 2% от суммы, превышающей 600 тыс. руб. |
19
| Лица, на которые зарегистрированы транспортные ср-ва | Автомобили, мотоциклы, самолеты, корабли, автобусы и т.д. | Определяется лошадиными силами (л.с.) | Календарный год | Отношение числа полных месяцев в году к числу полных месяцев в Н. периоде | 1) моторные лодки (с двигате лем, мощностью не выше 5 л.с.) 2) легковые авто для инвали дов 3) самолеты, вертолеты сан. мед. службы | 1) до 100 л.с. – 5% 2) 100-150 л.с. – 7% 3) 200 л.с. – 10% | |
| Граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ собственность, облагаемую налогом | Жилые дома, дачи, квартиры | Суммарная инвентаризационная ст-ть объекта | Календарный год | По составлению на 1-ое января каждого года. Начисляется в местный бюджет по месту жительства, регистрации | Герои СССР и РФ, участники и инвалиды ВОВ,… | 1) < 300 т.р. – 0,1% 2) 300-500 т.р. – 0,1-0,3% 3) >500 т.р. – 0,3-2% | |
| ФЛ и ЮЛ | Услуги, оказываемые Г. органами | Фиксированная ставка или в зависимости от размера иска | Единовременно в момент совершения сделки | 1) простые (100р. – ФЛ; 2000р. - ЮЛ) 2) пропорциональные | |||
| Организации и ИП | Игровой стол, автомат, касса тотализатора | Зависит от кол-ва объектов налогообложения | Календарный месяц | 1) 25-125 т.р. на 1 игровой стол 2) 1,5-7,5 т.р. за игровой автомат | |||
| Организации и ИП | 1) доходы 2) доходы, уменьшенные на величину расходов | Денежное выражение доходов | Календарный год | Квартал, полугодие, 9 месяцев | 1) доходы – 6% 2) доходы, уменьшенные на величи ну расходов – 15% | ||
| Организации и ИП | Вмененный доход налогоплательщика | Величина вмененного дохода | Квартал | 15% |
20
Еще по теме 4.6 Классификация основных налогов в РФ:
- 4. Налоги: сущность, основные элементы, классификация.
- 48. Понятие налога, сбора, элементы налогообложения. Классификация налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ
- 33. Сущность, виды и функции налогов и их роль в экономике. Понятие, классификация и элементы налога, пошлины, сбора.
- Классификация налогов.
- 3.5. Классификация налогов
- Классификация налогов
- классификация налогов
- 58.Классификация налогов
- Налоги, сущность, функции и классификация
- 7.2. Налоговая система и классификация налогов.
- 1. Экономическая сущность налогов и их классификация